Eraisikutele ja juriidilistele isikutele arvutada maamaks katastriväärtuses. Kuidas arvutada eraisikute maamaksu (valem ja näide) Katastrimaamaks

Kuidas kalkulaatoris maksusummat arvutada

Maamaksu arvutamise valem on toodud Art. 396 NK:

Maksusumma \u003d Maa katastriväärtus x kehtiv määr

Kui territooriumide katastriväärtust pole veel määratud, saab standardväärtuse sisestada valemisse.

Maamaks, nagu ka kinnisvaramaks, on kohalik maks, s.o. see makstakse selle omavalitsuse (või Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade) eelarvesse, kus see on paigaldatud ja kus maatükk asub.

Kes maksab 2020. aastal maamaksu

Maamaksu peavad tasuma isikud, kes omavad krunte omandi, alalise (piiramatu) kasutuse või eluaegse päriva valduse alusel.

Kui maatükid on eraisikute omandis tasuta tähtajalise kasutusõiguse alusel või võõrandati neile rendilepingu alusel, tuleb tasuda maamaks. pole vaja maksta.

Maamaksumäärad

maksumäärületada ei saa 0,3% kruntide katastriväärtusest:

• elamufondi ja tehnotaristu rajatistega hõivatud ning elamuehituseks soetatud, välja arvatud äritegevuses kasutatavad krundid (erand kehtib alates 2020. aasta maksustamisperioodist);
• soetatud isiklikuks tütarettevõtteks põlluharimiseks, aianduseks, aianduseks. Alates 2020. aasta maksustamisperioodist kehtib selle grupi kruntidele määr, kui neid ei kasutata äritegevuses;
• 2020. aasta maksustamisperioodist - kodanike poolt aianduseks ja aianduseks mõeldud või muu ühisvara paigutamiseks mõeldud üldotstarbelised maatükid.

Teiste kruntide maksumäär ei tohiks ületada 1,5% katastriväärtusest.

Arvutusvalem

Märge! Alates 2015. aastast ei pea eraisikud, sealhulgas ettevõtjad, iseseisvalt maamaksu arvestama. See vastutus lasub IFTS-il. Tasumine toimub maksuteatise järgi.

Maamaks arvutatakse järgmise valemi järgi:

Maamaks \u003d Kst x D x St x Sq,

kst- maatüki katastriväärtus (selle leiate Rosreestri ametlikult veebisaidilt või katastrikaardi abil).

D- maatüki õiguse osa suurus.

St– maksumäär (oma piirkonna maksumäära leiate sellelt lehelt).

Kv– maatüki omandikoefitsient (kehtib ainult mittetäieliku aasta maatüki omandi korral).

Maamaksusoodustused

föderaalsed hüved

Põhja-, Siberi ja Kaug-Ida põlisrahvad ning nende kogukonnad ei maksa maamaksu maamaksu nende kruntide eest, mida kasutatakse traditsioonilise eluviisi säilitamiseks.

Teatud maksjate kategooriate maksu arvutamisel vähendatakse baasi 6 aakri suuruse maa-ala maksumuse võrra. Soodustus kehtib 1. ja 2. grupi invaliididele, NSVL ja Vene Föderatsiooni kangelastele, Teise maailmasõja veteranidele, pensionäridele, lasterikastele vanematele, "Tšernobõli ohvritele". Sooduskategooriate täielik loetelu on artikli lõikes 5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391.

Kui platse on mitu, kehtib 6 aakri suurune maksuvabastus ainult ühele neist. Maksja saab ise valida, millise. Selleks peab ta esitama mis tahes IFTS-ile teatise valitud maatüki kohta föderaalse maksuteenistuse 26.03.2018 korraldusega kinnitatud vormis N ММВ-7-21 / [e-postiga kaitstud]

Kohalikud eelised

Omavalitsuste esinduskogud võivad oma seadustega kehtestada teatud kodanikekategooriatele täiendavaid soodustusi. Need võimaldavad tasumisele kuuluva maamaksu summat mitte ainult vähendada, vaid ka üldse mitte maksta.

Maamaksu kehtestatud soodustuste kohta teabe saamiseks saate kasutada eriteenust maksuteenistuse veebisaidil.

Arvutamise näited

Näide 1. Maamaksu arvestamine terve kalendriaasta eest

Maksustamise objekt

Petrov I.A. omab maatükki Moskva oblastis.

Krundi katastriväärtus on 2 400 385 rubla.

Maksuarvestus

0,3%.

7201 RUB(2 400 385 rubla x 0,3 / 100).

Näide 2. Maamaksu arvestamine mittetäieliku kalendriaasta eest

Maksustamise objekt

2018. aasta oktoobris ilmus Petrov I.A. registreeris õigused Moskva oblastis asuvale maatükile.

Selle katastriväärtus on 2 400 385 rubla.

Maksuarvestus

Selle maatüki maksumäär on toodud summas 0,3% .

2018. aasta kolme kuu maamaks on sel juhul võrdne: 1801 hõõruda.(2 400 385 rubla x 0,3 / 100 x 0,25),

kus, 0,25 - maa omandiaja koefitsient (3 kuud / 12 kuud).

Näide 3. Maamaksu arvutamine maatüki osale

Maksustamise objekt

Petrov I.A. omab ¾ Moskva oblastis asuvast maatükist.

Selle katastriväärtus 2018. aastal on 2 400 385 rubla.

Maksuarvestus

Selle maatüki maksumäär on toodud summas 0,3% .

Maamaks on sel juhul võrdne: 5401 hõõruda.(2 400 385 rubla x ¾ x 0,3 / 100).

Näide 4. Maamaksu arvutamine soodustusi arvestades

Maksustamise objekt

Sõjaliste operatsioonide veteran Petrov I.A. omab maatükki Moskva oblastis.

Krundi katastriväärtus 2018 aastal on võrdne 2 400 385 rubla.

Maksuarvestus

Selle maatüki maksumäär on toodud summas 0,3% .

Maamaks on sel juhul võrdne: 7172 hõõruda.((2 400 385 rubla - 10 000 rubla) x 0,3 / 100),

kus, 10 000 hõõruda.- hüvitis, mis antakse Petrov I.A. tänu sellele, et ta on lahinguveteran.

maksuteade

Maksuteenistus arvutab eraisikutele maamaksu, misjärel saadab tema elukoha aadressile teatise, mis sisaldab infot maksu suuruse, tasumise tähtaja jms kohta.

2020. aasta maksuteatised 2019. aasta kohta saadetakse Venemaa elanikele alates aprillist septembrini.

Avastamise korral ekslikud andmed teatises on vaja kirjutada avaldus maksuteenistusele (avalduse vorm saadetakse koos teatega). Peale nende andmete kinnitamist arvutatakse maksusumma ümber ja saadetakse maksumaksjale uus teatis.

Maksuteadet ei laekunud

Paljud maaomanikud arvavad ekslikult, et kui nad pole maksuteenistuselt teadet saanud, siis pole neil vaja maamaksu maksta. See ei ole tõsi.

1. jaanuaril 2015 jõustus seadus, mille kohaselt on maksumaksja maksuteatiste mittesaamisel kohustatud enesearuanne maksuhaldurile kinnisvaraobjektide, aga ka sõidukite olemasolu kohta.

Ülaltoodud teade koos omandiõiguse dokumentide koopiatega tuleb esitada föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile iga maksustamisobjekti kohta üks kord enne järgmise aasta 31. detsembrit. Näiteks kui maa osteti 2018. aastal ja selle kohta teateid ei laekunud, tuleb IFTS-ile teave esitada 31. detsembriks 2020.

Seetõttu soovitab föderaalne maksuteenistus, kui te teadet ei saa, võtta initsiatiiv ja võtta kontrolliga isiklikult ühendust (seda teenust saate kasutada kohtumise broneerimiseks veebis).

Juhul, kui kodanik teatab iseseisvalt, et tal on maatükk, millelt ei ole maksu võetud, arvutatakse väljamakse nimetatud aruande esitamise aasta eest. See tingimus kehtib aga vaid juhul, kui teatatud objekti kohta maksuametis info puudus. Kui makseteatist ei saadetud muudel põhjustel (näiteks oli maksumaksja aadress valesti märgitud või läks see postiga kaduma), siis arvestus toimub kõigi kolme aasta kohta.

Sellise teate ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest vastutab kodanik artikli 3 lõike 3 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 129.1 kohaselt ja trahvis 20% tasumata maksust objektil, mille kohta ta aruannet ei esitanud.

Maamaksu tasumise tähtaeg

2020. aastal on kõigi Venemaa piirkondade jaoks kehtestatud ühtne kinnisvaramaksude tasumise tähtaeg - hiljemalt 01.12.2020(tasuda makse 2019. aasta eest).

Märge et maamaksu tasumise tingimuste rikkumise korral võetakse võlgnevuse summalt trahv iga viivitatud kalendripäeva eest ühe kolmesajandiku ulatuses Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtivast refinantseerimismäärast. . Lisaks võib maksuhaldur saata võlgniku tööandjale teate võlgade sissenõudmise kohta töötasu arvelt, samuti kehtestada Vene Föderatsioonist lahkumise piirangu. Eraisikutelt maksude tasumata jätmise eest trahvi ei võeta.

Maamaksu saate tasuda maksuteenistuse ametlikul veebisaidil oleva eriteenuse abil.

Selleks vajate:

Kuidas saada teada maksuvõlg

Maksuvõlgade olemasolu saate teada mitmel viisil:

1. Pöördudes isiklikult elukohajärgse föderaalse maksuteenistuse territoriaalse maksuameti poole.
2. Maksumaksja isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
3. Ühtse avalike teenuste portaali eriteenuse abil.
4. Kohtutäiturite ametlikul veebisaidil oleva andmepanga kaudu (ainult võlgnikele, kelle juhtumid on täitemenetluses).

Maa omamise eelduseks on maks. Maksustamise subjektiks võivad olla üksikisikud või ettevõtted. Vene Föderatsiooni maksuseadustik dikteerib selle arvutamise põhireeglid. Kõik nüansid, võttes arvesse erinevaid tunnuseid, omanike kategooriaid ja maaeraldise omadusi, on reguleeritud kohalike omavalitsuste tasandil.

Õiguslik raamistik

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükk on pühendatud organisatsioonide (juriidiliste isikute) ja üksikisikute (üksikute) maa omandiõiguse eeskirjadele. Maakasutusmaks on kehtestatud Venemaa maksuseadustikuga (31. peatükk). Lisaks võidakse kohalikul tasandil vastu võtta regulatsioone, näiteks kehtestada intressimäär, mis erineb maksuseadustikuga kinnitatud määrast.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387 sisaldab teavet selle kohta, et seda tüüpi maksud kehtestavad nii käesolev seadustik kui ka kohalikud omavalitsused. Räägime ka tasumise korrast ja tähtaegadest, maksusoodustustest koos maksuvaba summa kehtestamisega.

Vene Föderatsiooni Ülem Arbitraažikohtu pleenumi määruse nr 54 23. juuli 2009 punkt 4 annab teavet selle kohta, et maaomandi õigust käsitlevad määrused on juriidilise jõuga ja neid saab kasutada maamaksu arvutamisel.

Maamaksu arvutamise alus

Järjekord maksude määramise protseduurid:

• Veenduge, et oleks olemas kohaliku omavalitsuse säte, mis kohustab ettemaksu tegema või mitte.
• Uurige, kas on allahindlust.
• Täpsustage ajakohast teavet organisatsioonile kuuluva maa kategooria kohta.
• Uurige, milline on maaeraldise väärtus katastri järgi.

Maa eraldamise maks = katastriväärtus x intressimäär

Arvestuslik väärtus, mis saadakse pärast maa hindamist riigi tasandil vastavalt selle sihtotstarbe klassifikaatorile, võetakse maaeraldise registreerimise kuupäeval.

Seadusandlikuks aluseks on Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See dokument reguleerib määra piirmäärasid: alates 0,3% artikli 394 lõikes 3 esitatud kategooriate puhul, ülejäänud - kuni 1,5%.

Kui kohalikud omavalitsused ei teinud intressimäära määramise kohta otsuseid, võetakse aluseks Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud maksimaalne maksesumma.

Maamaksu ettemakse määratakse järgmise valemiga:

Sissemaks = katastriväärtus x intressimäär / 4

Kuidas kasutada maamaksu automaatseks arvutamiseks fiskaalteenistuse ametlikku veebisaiti, näete allolevast videost.

Maamaksu arvutamine juriidiliste isikute lõikes

Moskva ettevõttele kuulub maaeraldis kogu 2016. aasta jooksul. Piirkondlike võimude nõuete alusel oli ta kohustatud tasuma kord kvartalis maamaksu ettemaksu.

Selleks vajate järgmisi andmeid:

• Maksumus maakatastri järgi on 20 350 000 rubla.
• Maksumäär on 1,5%.
• Hüved on olematud.
• Ettemaksed makstud.
• 2016. aasta aruandeperiood on 12 kuud.

I kvartali ettemakse summa. = 20 350 000? 1,5% / 4 \u003d 76 312 rubla. Ettemaks II ja III kvartali eest moodustab samuti 76 312 rubla.

Maamaks 12 kuud. = 305 250 rubla.

Lisatasu aasta lõpus \u003d 305 250 - (76 312 × 3) \u003d 76 314 rubla.

Makse arvutamise nüansid mittetäieliku aasta maa omamisel

Põhilisele valem lisatakse uusi elemente:

Maamaks = katastrikulu. ? intress? (omandi kuude arv / 12 kuud)

Kvartali ettemakse = katastriväärtus? intress? (omandikuude arv / 5) / 4

Arvesse lähevad ainult täiskuud (omandi saamisel võetakse periood kuni kuu 15. kuupäevani (kaasa arvatud).

See kantakse üle aasta lõpus, selle suuruse määrab maaomanik iseseisvalt. Kui aga kohalikul tasandil tehti seadusandlik otsus ettemaksu tasumiseks, siis aasta lõpus jääb üle vaid puudujääv summa tasuda.

Maksumus katastri järgi on 25 500 tuhat rubla.

Intressimäär - 1,5%.

Hüved on olematud.

Ettemaksed on tehtud.

Kuude arv I kvartalis. - 0.

II kvartalis - 2 kuud.

III kvartalis - 3 kuud.

Kokku 8 kuud aastas.

I kvartali ettemaks = 25 500 000? 1,5% (2/3) / 4 \u003d 63 750 rubla.

Ettemaks II kvartali eest. = 25 500? 1,5 / 4 \u003d 95 625 rubla.

2016. aasta maks = 25 500 000 ? 1,5% (8 / 12) = 255 000 rubla.

Lisatasu kokku \u003d 255 000 - (63 750 + 95 625) \u003d 95 625 rubla.

Maks eraisikutelt maa eraldamisel

Maksuteenistus saadab teatise maamaksu tasumise vajaduse kohta, märkides ära hinnatud summa. Küll aga saab maaomanik kontrollida arvutuse õigsust. Selleks peab ta olema teadlik kohalikul tasandil kinnitatud seadusandlike aktide olemasolust või puudumisest.

Isik täpsustab järgmist andmeid:

• kas maaomanik saab maamaksu tasumisel nautida võimalikke soodustusi;
• maksustatava maa väärtus;
• teatud maakategooria maksumäär.

Selle puudumisel teeb maksumaksja ümberarvestuse tema valduses oleva maa katastriväärtuse alusel. Pärast intressimäära selgitamist saate asuda arvutama ja veenduda, et maksuhalduri arvutus on õige.

Kodanikud peaksid teadma, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik keelab selles kehtestatud intressimäärade ületamise sõltuvalt maa kategooriast:

• 0,3% - põllumaadele ja suvilatele;
• 1,5% - teistele kategooriatele.

Maamaks = katastriväärtus? intress

Kui sellest on kasu, kasutatakse järgmist valemit:

Soodusmaamaks = (katastriväärtus - mittemaksustatav summa) ? intress

Näidisarvutus maaomandi tasu üksikisikutele:

Hind katastri järgi - 850 000 rubla.

Kursus on 0,3%.

Kasu – mitte midagi.

Ettemaks nr.

Kuude arv omand - 9.

Suvilamaks = 850 000? 0,3%? (9 / 12) = 1912 rubla.

Maa maksustamise tunnused

Kui jooksva aasta jooksul on maakatastri väärtuses toimunud muutusi, võetakse need arvesse alles järgmisel aastal.

Tehnilise vea korral teeb föderaalse maksuteenistuse kohalik omavalitsus parandused ja arvutab jooksva aasta maksesumma ümber.

Maatüki katastrijärgse väärtuse muutumine võib olla seotud vaidlusi arutava komisjoni otsuse või kohtu otsusega. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 lõikele 1 tehakse sellised muudatused hinna ümbervaatamise väljakuulutamise aastal, kuid mitte varem kui maavaidluse põhjustanud maksumus kantakse katastrisse.

Ühismaaomandi korral arvestatakse väljamakse proportsionaalselt iga üksikomaniku osaga.

Ühisomandi korral ilma osasid määramata arvutatakse maksustamine võrdsetes osades (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 392 punktid 1–2).

Eraisikute maksude tasumise tähtajad

Maksuteenistus peab saatma teatise 30 päeva enne tähtaega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 lõige 2, artikli 363 lõiked 1, 3, artikli 397 lõige 4, artikli 409 lõiked 1, 2; kiri Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 11.01.2016 N BS-4-11 / 48).

Organisatsioonid teevad seda protseduuri iseseisvalt, samas kui üksikisikud ei pruugi end häirida. Vaatamata sellele, et maksuamet arvutab selle makse summa välja, jääb arvestusprotsess siiski läbipaistvaks. Kodanik saab kontrollida teatises märgitud summa õigsust, mille kohta ta peab iseseisvalt ümber arvutama.

Eraisikute maamaks on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 31 ja seda maksustatakse maksumaksjale kuuluvatelt maatükkidelt omandiõiguse, alalise kasutuse või eluaegse päriliku valduse alusel. Maamaksu tasumise kord, samuti selle soodustused ja maksumäärad on Venemaa erinevates piirkondades erinevad, kuna maamaks viitab kohalikele maksudele ja on vastavalt reguleeritud kohalike omavalitsuste määrustega ning Moskva, St. Peterburi ja Sevastopoli kui föderatsiooni subjektid - nende linnade seaduste järgi (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 12 lõiget 4, artikli 15 lõiget 1 ja artiklit 387).

Seaduse järgi arvutavad üksikute maksumaksjate maamaksu föderaalse maksuteenistuse (FTS) piirkondlikud osakonnad. Iga maksumaksja saab föderaalselt maksuteenistuselt maksuteatise, milles on märgitud tasumisele kuuluva maamaksu summa ja algandmed, mille alusel see arvutati (maksuseadustiku punkt 3, artikkel 396, punkt 4, artikkel 397). Venemaa Föderatsioon).

Maksuteates on sellised andmed nagu maksumäär, maksu arvutamise aasta, maatüki katastrinumber ja aadress, mille eest maksu tasutakse, selle maatüki katastriväärtus (määrab maksu suuruse alus), maksusumma ja saadaolevad maksusoodustused.

Sellegipoolest on igal maksumaksjal õigus iseseisvalt arvutada üksikisikute maamaks ja kontrollida, kas föderaalne maksuteenistus on tema maa maksusumma õigesti määranud.

Eraisikute maamaksu arvutamise valem

Praegu arvutatakse Venemaa maksuseaduste kohaselt maamaks järgmise valemi järgi:

Maamaks = St x Kst x D x Sq

• St - maksumäär,
• Kst - saidi katastriväärtus,
• D - osa maa omandis,
• Kv - maaomandi koefitsient.

Seda maaomandi suhet kasutatakse valemis, kui omanik omab maad vähem kui ühe kalendriaasta.

Selles väljaandes räägin teile üksikasjalikult, kuidas üksikisikutele maamaksu arvutada vaid mõne sammuga:

1. samm. Tehke kindlaks, kas teil on õigus saada maksukrediiti?

On föderaalseid ja munitsipaalmaksusoodustusi. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku föderaalse tähtsusega hüved (artikli 395 punkt 7) hõlmavad soodustusi, mida föderaalne maksuteenistus pakub Põhja-, Siberi ja Kaug-Ida väikestele põlisrahvastele. Sellele isikukategooriale pakutakse soodustusi selliste maatükkide pealt, mida need rahvad traditsiooniliselt kasutavad oma eluviisi, traditsioonilise majandamise ja rahvakäsitöö säilitamiseks ja arendamiseks.

Teavet munitsipaalmaksusoodustuste kohta leiate otse oma linna, alevi või muu omavalitsuse asutuse õigusaktist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 387 punkt 2), samuti föderaalasutuse territoriaalsest asutusest. Maksuteenus teie maatüki asukohas. Kui maksumaksja kuulub maamaksu eelistatud kodanike kategooriasse, saadab ta avalduse koos privileegi õigust kinnitavate dokumentidega otse FTS-i kontrollile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 10).

Samm 2. Kontrollige, kas teie maa katastriväärtus on õige

Maksubaasiks on teie maa katastriväärtus, mis on võetud maamaksu arvestamise aasta 1. jaanuari seisuga. Vastavalt artikli lõikele 1, 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 kohaselt on föderaalse maksuteenistuse maatükkide katastriväärtus võetud USRN Rosreestr. Vastavalt maksubaasi määramise õigsust saab kontrollida ainult ühel viisil: võtke Rosreestri ametiasutustelt väljavõte oma mälu katastriväärtuse kohta. Selleks peate saatma kirjaliku taotluse Rosreestri ametiasutusele või katastrikojale oma mälu asukohas. Tähtis: taotluses peate märkima kuupäeva, mille katastriväärtust peate teadma. Kui seda punkti pole täpsustatud, saate oma taotluse esitamise kuupäeval dokumendi katastriväärtusega. Rosreestri 18. oktoobri 2016 korraldusega nr P / 0515 (punkt 1.4) ja 13. juuli 2015. aasta seadusega nr 218-FZ (artikkel 63 4. osa) määratakse kindlaks, et väljavõte mälestuse katastriväärtuse kohta väljastatakse isikule. kodanikele tasuta.

Kui jooksval aastal on krundi katastriväärtus tõusnud, mõjutab see muudatus maksu arvestamist alles järgmisel aastal. Praeguse ja veelgi enam eelmiste aastate maks hakatakse arvestama mälu varasema katastriväärtuse järgi. Aga kui krundi katastriväärtuses tehti katastriregistriasutuse poolt tehniline viga, siis pärast vea parandamist võetakse parandatud katastriväärtus maksubaasi arvutamisel arvesse kohe, alates vea ilmnemise aastast. tehti.

Juhime tähelepanu, et katastriväärtuse määramise tulemuste alusel kohtulahendiga või vaidluste lahendamise komisjoni otsusega. Sel juhul tuleb maamaksu arvutamisel arvestada katastriväärtuse muutustega alates katastriväärtuse muutmise taotluse esitamise aastast. Katastriväärtuse muudatusi hakatakse aga arvesse võtma mitte varem kui USRN-i mälu väärtuse kohta kanne tegemise hetkest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 punkt 1, föderaalkiri). Vene Föderatsiooni maksuteenistus nr BS-4-21 / [e-postiga kaitstud] 07. november 2016).

Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kirjas nr BS-4-21 / [e-postiga kaitstud] 16.11.2016 märgiti, et maksustamisperioodil ei ole lubatud maatüki katastriväärtuse muutmine seoses objekti registriväärtuse vea parandamisega.

Mis on registriviga ja tehniline viga?

Registriviga on USRN-i viga territooriumi kaardiplaanis või tehnilises plaanis või uuringuaruandes. Sellise vea ilmnemise põhjused võivad olla ekslikud andmed, mis on Rosreestrile saadetud dokumentides, mille on teabega suhtlemise järjekorras või teiste isikute poolt Rosreestrile saadetud, samuti katastriregistri asutuse vead selle rakendamisel ja riiklikul registreerimisel. omandiõiguste registreerimine (vt seaduse nr 218-FZ artikli 61 artikli 3 1. osa).

Tehnilised vead, mis hõlmavad mis tahes trükivigu, trükivigu, grammatilisi vigu või aritmeetikavigu. Tehnilise vea võib teha katastriregistri asutuse volitatud isik selliste toimingute tegemisel nagu õiguste riiklik registreerimine või katastri registreerimine. Sellise vea tagajärjeks on Rosreestri asutusele USRN-i teabe sisestamiseks esitatud dokumentide andmete ja USRN-i sisestatud andmete lahknevus.

Teatud kategooria kodanikel on õigus alandada ühe omavalitsuse territooriumil asuva maatüki katastriväärtust 10 000 rubla võrra. Nendesse kategooriatesse kuuluvad eelkõige puudega lapsed, I ja II grupi puudega inimesed, puudega inimesed ja sõjaveteranid. Selle õiguse kasutamiseks peavad need kodanikud esitama föderaalsele maksuteenistusele soodustust kinnitavad dokumendid (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 lõiked 5 ja 6).

Maatükk võib kuuluda mitmele omanikule kaasomandi või kaasomandi alusel. Esimesel juhul arvutatakse maksubaas iga omaniku kohta proportsionaalselt tema osa suurusega. Kui ala kuulub kaasomandi alusel mitmele omanikule, jagatakse maksubaas iga omaniku jaoks võrdselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 1, 2, artikkel 392).

3. samm. Selgitage välja õige maksumäär

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 394 kohaselt kehtestatakse maksumäär kohalike õigusaktidega, olenevalt maa kategooriast, kuhu ala kuulub. Maamaksumäärad avaldatakse valla ametlikul veebilehel vastavas õigusaktis. Niisiis on Moskva maksumäärad kindlaks määratud Moskva linna seaduses nr 74, 24.11.2004.

Maa maksimaalne maksumäär, mille piires saab selle määra kehtestada kohalike õigusaktidega, on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 394. Seega on põllumajandusmaa, suvila ja abipõllumajanduse puhul kehtestatud maksimummäär 0,3%. Kõigi muude mälukategooriate maksumäär on 1,5% (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 394 lõiked 1, 2, lõige 1).

Kui vald ei ole kohalikes määrustes kehtestanud maamaksumäära, arvutatakse maks art 1 lõikes 1 kehtestatud määrade alusel. 394 ja artikli lõikes 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 394.

Samm 4. Arvutage iseseisvalt maamaksu summa

Maamaks arvutatakse maksubaasi ja maksumäära korrutisena (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 1). Eraisiku soetatud või elamuehituseks ette nähtud maatükkide maamaksu suhtes kohaldatakse mõnel juhul korrutuskoefitsienti vastavalt artikli 16 punktidele 15 ja 16. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 396.

Seega hakkab maamaksu kahekordistav koefitsient kehtima 10 aasta möödumisel üksikelamuehituse maatüki omandiõiguse registreerimise kuupäevast ja kuni krundile ehitatud kinnistu omandi riikliku registreerimise hetkeni (punkt 16, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 396).

Maamaks maa ostu- või müügiaastal arvestatakse nende täiskuude arvult, mil maa oli selle isiku omandis. Maamaksu arvutamisel võetakse maatüki omandikuu täiskuuks, kui maatüki ost toimus enne kuu 15. kuupäeva (kaasa arvatud) või müük toimus pärast 15. kuupäeva. Vastasel juhul, kui mälu ostmine toimus pärast kuu 15. kuupäeva või selle müüki - enne 15. kuupäeva kaasa arvatud, siis seda kuud maksu arvutamisel arvesse ei võeta.

Ärge unustage maksu arvutamisel arvesse võtta soodustusi või õigust mittemaksustatavale summale, kui see on olemas. Kui maksumaksja pärib maatüki, siis vastavalt art. lõigetele 7 ja 8. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 kohaselt hakatakse maksu arvestama pärandi avamise kuust.

Eraisikute maamaksu arvestamise näide

Lähteandmed: Majapidamiskruntide (isiklikud abikrundid) maatükk asub Moskva linna piirides ja kuulub pensionärile üksi alates 16. augustist 2016, see tähendab, et 2016. aastal kuulus maa neljale. täiskuud (august ei arvestata, kuna maa omanduses saabus peale 15. kuupäeva). Krundi katastriväärtus on 1 350 000 rubla. Vastavalt Moskva linna seadusele nr 74 24.11.2004 on maksumäär 0,025 protsenti maatüki katastriväärtusest.

Aasta maamaks arvutatakse järgmise valemi järgi:

1 350 000 RUB x 0,025% x 4/12 = 113 rubla.

Kui maksumaksja soovib oma arvutusi kontrollida föderaalse maksuteenistuse arvutustega, on tal võimalus seda teha föderaalse maksuteenistuse veebisaidil, kus on teenus üksikisikute maamaksu esialgseks arvutamiseks. Ainus asi, mida peate sellesse kalkulaatorisse sisestama, on teie mälu katastrinumber. Ülejäänud andmed (katastriväärtus ja maa kategooria) sisestatakse ja võetakse teenuse poolt arvesse automaatselt Rosreestri andmetest.

Samuti on föderaalse maksuteenistuse veebisaidil jaotises "Vene Föderatsioonis kehtivad maksud ja tasud" - "Maamaks" toodud viiteteave, mis paljastab maamaksu arvutamise metoodika üksikasjad. Mälu katastriväärtuse õigsust saab kontrollida Rosreestri veebisaidil - jaotises "Katastri hindamine". Rosreestris peate täpsustama ka teavet oma kinnistusraamatu omaduste kohta ja lahendama katastriväärtuse vaidlustamise küsimused, kui te sellega nõus ei ole (vt Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse teavet "Summa arvutamise kohta). maamaksu kohta Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil” 04. märtsil 2016).

Kõigi ülaltoodud toimingute tulemusena peaksite saama maamaksu summa. Kui see langes kokku maksuinspektsiooni arvutustega, siis küsimused eemaldatakse. Kui on erinevusi ja kahtlustate, et see viga on tehtud föderaalse maksuteenistuse poolel, soovitame teil kirjutada föderaalsele maksuteenistusele avaldus, millele on lisatud tõendavad dokumendid. Vastuvõtmise kuupäeva määramise avalduse esitamisel peab föderaalse maksuteenistuse ametnik andma avalduse teisele eksemplarile allkirja, mis jääb taotlejale.

Maksubaas on maatüki enda objekti (KS) katastriväärtus, mis on kehtestatud maksustamisperioodi alguses. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 391 algab maksustamisperiood 1. jaanuaril. Vastavalt sellele toimub just sellest kuupäevast maamaksu arvestamine konkreetse mälu eest. Tuleb märkida, et katastriväärtuse hindamisel võetakse arvesse objekti amortisatsiooni ja hinnadünaamikat.

Uus krunt on maatükk, mis moodustati maksustamisperioodil. Selliste mälestuste maksubaas on USRN-is registreerimisel määratud katastriväärtus.

Erinevate omavalitsuste territooriumil asuvate kruntide eest arvestatakse maks iga osa kohta eraldi. Osa maksustamisbaasi määramiseks on vaja korrutada kogu maatüki katastriväärtus eraldiseisva osa pindala ja maa üldpinna suhtega.

Kui maal on mitu omanikku või krunt on jagatud mitmeks osaks, millel on nende jaoks erinevad maksumäärad, määratakse käibemaks iga osa kohta eraldi.

Maamaksu arvestamise ja tasumise kord

• Juriidilised isikud (organisatsioonid) arvutavad maksu iseseisvalt vastavalt USRN-i andmetele. Pärast seda makstakse see välja vastavalt iga maksu- ja aruandeperioodi tulemustele;
• Eraisikud saavad maksuhaldurilt arveldused teatise vormis, mille saamisel tasuvad selle eest. NB arvutab maksuamet vastavalt USRN-ist saadud andmetele.

Mis on aruandlus- ja maksustamisperioodid

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 393 on maksustamisperiood võrdne ühe kalendriaastaga alates esimesest jaanuarist.

Aruandeperioodiks on aasta kvartalid (esimene, teine ​​ja kolmas). Ametivõimude otsuse kohaselt ei ole aga selliste perioodide kehtestamine kohustuslik.

Maamaksumäär

• Põllumajandusmaa, elamufondid, elamu- ja kommunaalstruktuurid, isiklikud tütarettevõtted ja suvilad, SNT (aiandus-mittetulundusühing) ja ONT (aiandus-mittetulundusühing), kaitse- ja julgeolekuotstarbel kasutatavad laohooned (sh piiri- ja tollitsoonides ) maksustatakse maksumääraga 0,3% maa KK-st;
• Kõigi teiste maatükkide kategooriate puhul on määr 1,5% maa CC-st.

Katastriväärtuse muutus maksustamisperioodil: millistel juhtudel on see võimalik

• Kui perioodi alguses tehti vigu katastriväärtuse arvutamisel;
• Kui kohus või komisjon on COP suuruse vaidluses teinud asjakohase otsuse;
• Kui toimus saidi üleminek ühest kategooriast teise.

Muudel juhtudel on KÜ muutmine erineva maksubaasi määramiseks kogu maksustamisperioodi jooksul võimatu.

Kasu maksumaksjatele

• Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 lõikele 5 võivad prügila kogupindalalt KS summas 600 ruutmeetrit maksusoodustust saada järgmised kodanike rühmad:

  Vene Föderatsiooni ja NSV Liidu kangelased;

• 1 ja 2 rühma puuetega inimesed;
• Puuetega lapsed;
• Puudega lapsepõlvest saadik;
• Teise maailmasõja ja sõjaliste operatsioonide veteranid, samuti nende sündmuste käigus puude saanud isikud;
• Tšernobõli tuumaelektrijaama ja Majaki tootmisühingu katastroofidest mõjutatud isikud, kes kuulusid sotsiaalprogrammide kohaldamisalasse. kaitse;
• Isikud, kes tegid eririskiga seotud töötegevusi. Nende hulgas: aatomirelvade katsetamine ja tuumaõnnetuste tagajärgede likvideerimine sõjalistes objektides;
• Tuumarelvade või kosmoseaparaadi katsete käigus invaliidistunud või kiiritushaiguse saanud isikud;
• Pensioniealised isikud.

Juhime tähelepanu, et maksusoodustus kehtib ainult ühele maksumaksja omandis (ja ka alalises valduses või kasutuses olevale) krundile. Seega, kui kodanikul on kaks või enam maatükki, peab ta iseseisvalt valima selle, mille eest hüvitisi kogutakse. Peate oma otsusest maksuametit teavitama. Kuid hiljemalt 1. novembril.

Alles siis tuleb maksuvaba summa, mis vähendab maamaksu. Kui maksusoodustuse summa ületab maksubaasi, loetakse see võrdseks nulliga.

Täielik maksevabastus

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 395 võivad järgmised juriidilised ja füüsilised isikud maamaksu tasumisest vabastada:

• Karistussüsteemi asutused (UIS);
• Organisatsioonid, mis tegelevad riikliku tähtsusega teede korrashoiuga;
• Ülevenemaalised puuetega inimeste organisatsioonid. Piirangud: kohtades, kus toimub kaupade tootmine ja (või) müük, peab puuetega töötajate arv olema vähemalt 50% töötajate koguarvust. Vähemalt 25% kogu palgafondist peaks minema nende töö eest tasumiseks. Aktsiisiga maksustatavad maatükid sellesse kategooriasse ei kuulu. Maksuvabastus kehtib objektidele, mida organisatsioon kasutab puuetega inimeste rehabilitatsiooni-, teabe-, puhke-, kohanemis-, meditsiini-, vabaaja-, spordi- ja muude tegevuste eesmärgil;
• usuorganisatsioonid;
• Kunstitööga tegelevad organisatsioonid ajaloolise elukoha maal;
• Põhja-, Siberi ja Kaug-Ida väikerahvuste rühma kuuluvad üksikisikud ja nende ühendused;
• Tööstuslike erimajandustsoonide (SEZ) territooriumil laevaehitusega tegelevad organisatsioonid. Elukoha territooriumil viibimine elanikuna kuni kümme aastat;
• Muude organisatsioonide kategooriad, kes tegutsevad SEZ-i territooriumil residendina kuni 5 aastaks;
• Organisatsioonid, kes osalevad vabamajandustsoonides (FEZ) vastavalt nendel territooriumidel sõlmitud majandustegevuse lepingule kuni kolme aasta jooksul alates ZU õiguste registreerimise kuupäevast;
• Haldusettevõtted, kes on Skolkovo innovatsioonikeskuse elanikud (vastavalt föderaalseadusele “Skolkovo innovatsioonikeskuse kohta”).

SEZ-i ja BEZ-i territooriumil asuvate organisatsioonide suhtes hüvitiste kogumine lõpetatakse mälu jagunemise või ühinemise korral. Sel juhul arvutatakse maksubaas ümber ümberkorraldusi arvestades ja rakendatakse ülalkirjeldatud protsesside tulemusena moodustatud kruntidele.

Kuidas arvutada maamaksu 2019. aastal

Maamaks arvutatakse maa katastriväärtuse alusel. See väärtus määratakse maksustamisperioodi alguses – 1. jaanuaril. COP-i ja määra määravad riigi või munitsipaalasutused.

Maamaksu arvutamiseks on olemas spetsiaalne valem:

Sn = KC x Nst, kus:

• Sn- maksusumma;
• KS- mälu katastriväärtus;
• Nst- maksumäär konkreetsel territooriumil seoses teatud maakategooriaga.

2019. aasta maamaksu suuruse määramiseks pead teadma KS maatükk seisuga 01.01.2019. See number ( KS) tuleb korrutada maksumääraga. Pange tähele, et maa võõrandamisel teise kategooriasse on ametiasutuste otsusega võimalik määra muutmine.

Kuidas teada saada maatüki katastriväärtust?

Maamaksu arvutamiseks katastriväärtuse alusel on eraldi kalkulaator. See on kaart, millelt peate leidma oma mälu (aadressil) ja klõpsama sellel. Programm näitab nii saidi maksumust kui ka selle kategooria maksumäära.

Lisaks veebiarvutustele on COP-i väljaselgitamiseks ka teisi viise:

• Väljavõtte kaudu, tellides USRN-is vastava dokumendi;
• Katastripassi kaudu. Selline dokument võib olla maaomaniku "kätes", kuid ärge unustage, et teave vananeb kiiresti, mis tähendab, et sellel märgitud COP ei pruugi olla asjakohane.

Maamaks eraisikutele

Kuigi eraisikud saavad maksusumma iseseisvalt arvutada, pole seda üldse vaja teha. Eraisikute suhtes maamaksu arvutamise eest vastutab maksuhaldur. Nende töö tulemuste põhjal koostatakse dokument, mis sisaldab teavet objekti katastriväärtuse ja selle maksumäära kohta. Lisaks saadetakse see paber mälu omaniku aadressile. Enesearvutus aitab kahtluse korral kviitungi õigsuses. Kui kodanikul on alust talle soodustusi määrata, peab ta sellest maamaksu ümberarvutamiseks isiklikult maksuametit teavitama.

Kuidas arvutatakse maamaksu?

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 396 määratleb mitmed tegurid, mis mõjutavad maamaksu suurust. See sisaldab:

• Objekti omandiperiood oli mittetäielik maksuaasta (alla 12 kuu);
• Katastriväärtuse muutus viimase 12 kuu jooksul;
  Objekti ümberkorraldamine, mille tulemuseks on selle piirkonna muutmine, sealhulgas jagunemine või ühinemine;
• Mälestuse omanikule anti õigus maksusoodustusele.

Sel juhul arvutatakse hinnanguline summa eraldi perioodide kohta, mille jooksul kehtisid erinevad maksustamistingimused.

Kuidas arvutada maamaksu omandiperioodi eest

Teatud perioodi maksu arvestamise vajadus ilmneb juhul, kui maa võeti omandisse (alati kasutusse) kogu maksustamisperioodi jooksul. See tähendab igal ajal kalendriaasta 12 kuu jooksul. Sel juhul ei arvestata maksu mitte hetkest, mil NP algab, vaid hetkest, mil kodanik saab mäluõigused. Sellistel juhtudel on SA arvutamiseks eraldi valem:

Sn = KC x Nst. X Kvl, kus:

• KS- katastriväärtus;
• Kvl. - omandiperioodi koefitsient;
• Mvl./12- omandiõiguse täiskuude arvu suhe 12 kalendrikuusse.

Omandiperioodi maamaksu määramiseks on vaja kogu maksustamisperioodi maksusumma korrutada omandiperioodi koefitsiendiga.

Kuidas arvutada maamaksu katastriväärtuse muutmisel

Juhul, kui QC-d on muudetud, saab AT arvutada valemiga, mis sisaldab hoidmisperioodi koefitsienti ja 2 QC väärtust: hoidmisperioodi jaoks enne ja pärast muudatust. Valem ise näeb välja selline:

Sn = CH1 + CH2;
CH1 = KS1 X Nst. X Kval.1 = KS1 X Nst. X Mvl.1/12
CH2 = KS2 X Nst. X Kval.2 = KS2 X Nst. X Mvl.2/12
Sn = KS1 X Nst. X Mvl.1/12 + KS2 X Nst. X Mvl.2/1 2 = Nst. (KS1 X Mvl.1/12 + KS2 X Mvl.2/12), (3), kus:

• • Sn- maksusumma;
  • Nst. - maksumäär;
  • KS1- katastriväärtus enne selle muutmist;
  • KS2- katastriväärtus pärast muutmist;
  • Mvl.1- maa omandiperiood enne muudatust KS(kuudes);
  • Mvl. 2- saidi omandiperiood pärast muudatust KS.

Seega tuleb maksete summa arvutamiseks vaatamata sellele, et maksustamisperioodil KKK-d muudeti, liita vana ja uue KKK suurused ning korrutada see arv maksumääraga ja mõlema puhul koefitsientidega. omandiperioodid.

Kui palju on maamaks saja ruutmeetri kohta: arvutamise näide

1. Kujutage ette, et kodanik Ivanov ostis 2019. aasta märtsi keskel ILI-le 10 aakri suuruse maatüki.
2. 2019. aasta 1. jaanuari seisuga oli tema maa katastriväärtuseks hinnanguliselt 500 tuhat rubla.
3. Tema krundi kategooria maksumäär on 1,5%.
4. Sama aasta septembri alguses juhtus hädaolukord, mille tagajärjel sai kodanik Ivanov teise invaliidsusgrupi. Sellest tulenevalt oli tal õigus saada maksusoodustust.

Et teada saada, kui palju Ivanov NP alguses maksab, on oluline järgmine teave:

• Kokku hoidmise aeg. Ivanovi jaoks oli see 9 kuud;
• Katastriväärtuse muutus. Selle aja jooksul oli 5 kuud arvutatud üldistel alustel ja 4 kuud soodustingimustel. Selgub, et: KS2 \u003d KS1 x S2 / S1 \u003d 500 000 × 400 / 1000 \u003d 200 000 rubla, kus S2 on pärast soodustuste rakendamist maksustamisele kuuluva ala pindala (1000) - .

Sn. \u003d 1,5 / 100 x (500 000 × 5/12 + 200 000 × 4/12) \u003d 0,015 x (208 333 + 66 667) \u003d 4124 rubla.

Tugevdav tegur

Elamute (mitte ILI) ehitamise objektil arvestatakse maamaksu juurdekasvukoefitsiendiga 2 3 aastaks, kuni ehitustööd käivad. Kui ehitus lõpetatakse enne seda perioodi, tagastatakse enammakstud summa. Aga kui protsess venis üle 3 aasta, muutub koefitsient 4x.

Maamaksu tasumise tingimused

• Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 398 kohaselt saab maksudeklaratsiooni esitada hiljemalt aegunud perioodile järgneva aasta 1. veebruaril.
• Maksud tasutakse kohalike omavalitsuste poolt määratud tähtaja jooksul. Kuid seda ei juhtu enne deklaratsiooni esitamise tähtaega.
• Eraisikutel on maksetähtaeg 1. detsember.
• Juriidilistele isikutele vastavalt artikli lõikele 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 397 kohaselt tehakse maksud ettemaksena (kui NPA-s ei ole sätestatud teisiti). Maksud tasutakse 3 kvartali eest. Maksustamisperioodi tulemus on iga-aastase makse ja ettemaksete vahe (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 5).

Maamaksu 2019 arvestus juriidilistele isikutele

Iga ettemaks on veerand kogu arveldusperioodi maksust. Neile makstakse vastavalt nende tulemustele esimese, teise ja kolmanda kvartali eest. Sellise arvutuse näide:

• Organisatsioon sai omandiõiguse mälestusmärgi katastriväärtusega 1 200 000 rubla. Omandiõigused registreeriti 2019. aasta märtsi keskel.
• Omandatud maa maksumäär oli 1,5%.

Tasumiseks vajaliku summa arvutamisel on oluline arvestada, et märts loetakse sel juhul täiskuuks. Vaatamata sellele, et registreerimine toimus alles selle kuu keskel. See tähendab, et valduse perioodi koefitsient on 10/12. Siit:

• Maksustamine kogu maksustamisperioodi eest KS x Nst. \u003d 1 200 000 × 1,5% \u003d 18 000 rubla.
• 2019. aasta hinnanguline summa on võrdne Sn. \u003d 1 200 000 × 1,5 / 100 × 10 / 12 \u003d 14 994 rubla.
• I kvartali ettemaks (arvestades, et organisatsiooni omandis oli maa I kvartalis vaid üks kuu, on omandiperioodi koefitsient selles arvestuses ⅓): .
• Teise ja kolmanda kvartali ettemaks: Sav.2 ja Sav.3 on vastavalt ¼ × 1 200 000 × 1,5/100 = 4500 rubla.
• Kuni 02.01.2020 peab organisatsioon tasuma ülejäänud maksu: Komp. \u003d 14 994 - 1500 - 4500 - 4500 \u003d 4494 rubla.

Kas ma saan arvutada maamaksu Internetis?

Saab. Lisaks pakuvad paljud saidid sarnaseid teenuseid. Sealhulgas föderaalse maksuteenistuse ametlik veebisait. Veebikalkulaatoritele viidates tuleb aga meeles pidada, et need töötavad vaid lihtsate arvutustega. Näiteks kui COP on aasta jooksul muutunud, on alust maha arvata või on toimunud ümberstruktureerimine, ei saa sellised programmid taotlust töödelda.

Arvutuste tegemiseks keerukamate valemite abil soovitavad juristid kasutada Exceli tabeleid. programmi valdamine võtab aega, kuid maksumaksete suuruse teadasaamiseks piisab valemi sisestamisest ja väärtuste märkimisest ning kõik arvutused teeb programm automaatselt.

Kokkuvõttes on oluline märkida, et maamaksu reguleerib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 387-398. Seetõttu on arvutuste korrektseks tegemiseks kasulik tutvuda nende sisuga. Samuti aitab see uurida kohalikke eeskirju. Tõepoolest, need sisaldavad sätteid hüvitiste, määrade ja peamiste kuupäevade kohta, mis on selles küsimuses olulised. Maamaksu suuruse määramiseks on vaja teada maa katastriväärtust, krundi kategooriat ja vastavalt ka määra, samuti tuleb arvestada omandikoefitsiendiga, väärtuse muutustega, ja mahaarvamise õigus.