Fiziniams ir juridiniams asmenims skaičiuoti žemės mokestį kadastrine verte. Kaip apskaičiuoti žemės mokestį asmenims (formulė ir pavyzdys) Kadastrinis žemės mokestis

Kaip apskaičiuoti mokesčio sumą skaičiuokle

Žemės mokesčio apskaičiavimo formulė pateikta str. 396 NK:

Mokesčio suma \u003d žemės kadastrinė vertė x dabartinis tarifas

Jeigu teritorijų kadastrinė vertė dar nenustatyta, į formulę galima įrašyti standartinę vertę.

Žemės mokestis, kaip ir nekilnojamojo turto mokestis, yra vietinis mokestis, t.y. mokama į savivaldybės (arba Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų), kurioje ji įrengta ir kurioje yra žemės sklypas, biudžetą.

Kas moka žemės mokestį 2020 m

Žemės mokestį turi mokėti asmenys, turintys sklypus nuosavybės, nuolatinio (neriboto) naudojimo arba paveldimo visą gyvenimą pagrindu.

Jeigu žemės sklypai nuosavybės teise priklauso fiziniams asmenims neatlygintinai terminuoto naudojimo teise arba buvo jiems perleisti pagal nuomos sutartį, žemės mokestis mokėti nereikia.

Žemės mokesčio tarifai

mokesčio tarifas negali viršyti 0,3% nuo sklypų kadastrinės vertės:

• užimtas gyvenamasis fondas ir inžinerinės infrastruktūros objektai ir įsigyti būstui statyti, išskyrus sklypus, naudojamus ūkinei veiklai (išimtis galioja nuo 2020 m. mokestinio laikotarpio);
• įsigytas asmeniniam dukteriniam ūkininkavimui, sodininkystei, sodininkystei. Nuo 2020 metų mokestinio laikotarpio tarifas taikomas šios grupės sklypams, jeigu jie nenaudojami ūkinėje veikloje;
• nuo 2020 m.

Kitų sklypų mokesčio tarifas neturėtų viršyti 1,5% nuo kadastrinės vertės.

Skaičiavimo formulė

Pastaba! Nuo 2015 metų asmenims, tarp jų ir verslininkams, žemės mokesčio skaičiuoti patiems nereikia. Ši atsakomybė tenka IFTS. Mokėjimas atliekamas pagal mokesčių pranešimą.

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

Žemės mokestis \u003d Kst x D x St x Kv,

kst- žemės sklypo kadastrinė vertė (ją galima rasti oficialioje Rosreestr svetainėje arba naudojant kadastro žemėlapį).

D- nuosavybės teisės į žemės sklypą dalies dydis.

Šv– mokesčio tarifą (mokesčio tarifą savo regione galite sužinoti šiame puslapyje).

Kv– žemės sklypo nuosavybės koeficientas (taikomas tik nuosavybės teise valdant žemės sklypą nepilniems metams).

Žemės mokesčio lengvatos

federalinės išmokos

Šiaurės, Sibiro ir Tolimųjų Rytų vietinės tautos, taip pat jų bendruomenės nemoka žemės mokesčio už sklypus, naudojamus tradiciniam gyvenimo būdui išsaugoti.

Skaičiuojant mokestį tam tikroms mokėtojų kategorijoms, bazė mažinama 6 arų žemės ploto savikaina. Pašalpa galioja 1 ir 2 grupių neįgaliesiems, SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriams, Antrojo pasaulinio karo veteranams, pensininkams, daugiavaikiams tėvams, „černobyliečiams“. Išsamus lengvatinių kategorijų sąrašas pateiktas straipsnio 5 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis.

Jei yra kelios aikštelės, 6 arų atleidimas nuo mokesčių galioja tik vienai iš jų. Mokėtojas pats gali pasirinkti kurį. Norėdami tai padaryti, jis turi pateikti bet kuriam IFTS pranešimą apie pasirenkamą žemės sklypą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2018-03-26 įsakymu N ММВ-7-21 / [apsaugotas el. paštas]

Vietiniai privalumai

Savivaldybių atstovaujamieji organai savo aktais gali nustatyti papildomas lengvatas tam tikroms piliečių kategorijoms. Jie leidžia ne tik sumažinti privalomą mokėti žemės mokesčio sumą, bet ir jo nemokėti.

Norėdami gauti informacijos apie nustatytas žemės mokesčio lengvatas, galite pasinaudoti specialia paslauga mokesčių tarnybos svetainėje.

Skaičiavimo pavyzdžiai

1 pavyzdys. Žemės mokesčio apskaičiavimas už visus kalendorinius metus

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso žemės sklypas Maskvos srityje.

Sklypo kadastrinė vertė yra 2 400 385 rubliai.

Mokesčių apskaičiavimas

0,3%.

7 201 RUB(2 400 385 rubliai x 0,3 / 100).

2 pavyzdys. Žemės mokesčio apskaičiavimas už nepilnus kalendorinius metus

Apmokestinimo objektas

2018 m. spalį Petrovas I.A. įregistravo teises į žemės sklypą, esantį Maskvos srityje.

Jo kadastrinė vertė yra 2 400 385 rubliai.

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio žemės sklypo mokesčio tarifas 0,3% .

2018 m. trijų mėnesių žemės mokestis šiuo atveju bus lygus: 1801 rublis.(2 400 385 rubliai x 0,3 / 100 x 0,25),

kur, 0,25 - žemės nuosavybės laiko koeficientas (3 mėn. / 12 mėn.).

3 pavyzdys. Žemės mokesčio už žemės sklypo dalį apskaičiavimas

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ¾ žemės sklypo, esančio Maskvos srityje.

Jo kadastrinė vertė 2018 m 2 400 385 rubliai.

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio žemės sklypo mokesčio tarifas 0,3% .

Šiuo atveju žemės mokestis bus lygus: 5401 rublis.(2 400 385 rubliai x ¾ x 0,3 / 100).

4 pavyzdys. Žemės mokesčio apskaičiavimas atsižvelgiant į lengvatas

Apmokestinimo objektas

Karinių operacijų veteranas Petrovas I.A. priklauso žemės sklypas Maskvos srityje.

Sklypo kadastrinė vertė lygi 2018 m 2 400 385 rubliai.

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio žemės sklypo mokesčio tarifas 0,3% .

Šiuo atveju žemės mokestis bus lygus: 7 172 rubliai.((2 400 385 rubliai - 10 000 rublių) x 0,3 / 100),

kur, 10 000 rub.- išmoka, suteikta Petrovui I.A. dėl to, kad jis yra kovos veteranas.

mokesčių pranešimas

Mokesčių tarnyba fiziniams asmenims apskaičiuoja žemės mokestį, po to jų gyvenamosios vietos adresu išsiunčia pranešimą, kuriame nurodoma mokesčio suma, sumokėjimo terminas ir kt.

Mokesčių pranešimai 2020 metais už 2019 metus Rusijos gyventojams bus siunčiami nuo balandžio – rugsėjo mėn.

Aptikimo atveju klaidingi duomenys pranešime būtina parašyti prašymą mokesčių tarnybai (prašymo forma siunčiama kartu su pranešimu). Patvirtinus šiuos duomenis, mokesčio suma bus perskaičiuota ir mokesčių mokėtojui išsiųstas naujas pranešimas.

Mokestinis pranešimas negautas

Daugelis žemės savininkų klaidingai mano, kad negavus pranešimo iš mokesčių tarnybos, žemės mokesčio mokėti nereikia. Tai netiesa.

2015-01-01 įsigaliojo įstatymas, pagal kurį mokesčių mokėtojai, negavus mokestinių pranešimų, privalo iki 2015 m. savęs pranešimas mokesčių inspekcijai apie nekilnojamojo turto objektų, taip pat transporto priemonių buvimą.

Aukščiau pateiktas pranešimas su pridėtomis nuosavybės dokumentų kopijomis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai dėl kiekvieno apmokestinimo objekto vieną kartą iki kitų metų gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, jei žemė buvo įsigyta 2018 m., o apie ją nebuvo gauta pranešimų, informaciją TFTS reikia pateikti iki 2020 m. gruodžio 31 d.

Todėl negavus pranešimo, Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja imtis iniciatyvos ir susisiekti su patikrinimu asmeniškai (pasinaudojus šia paslauga galite susitarti dėl susitikimo internetu).

Tuo atveju, jei pilietis savarankiškai praneš, kad turi žemės sklypą, už kurį neapmokestintas mokestis, mokėjimas bus skaičiuojamas už tuos metus, kuriais buvo pateikta nurodyta ataskaita. Tačiau ši sąlyga galioja tik tuo atveju, jei mokesčių inspekcijoje nebuvo informacijos apie deklaruotą objektą. Jeigu pranešimas apie apmokėjimą nebuvo išsiųstas dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, neteisingai nurodytas mokesčių mokėtojo adresas arba jis pasimetė pašte), tuomet skaičiuojama už visus trejus metus.

Už tokio pranešimo nepateikimą per nustatytą terminą pilietis traukiamas atsakomybėn pagal BK 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 punktą ir nubaudė 20% nuo nesumokėto mokesčio už objektą, dėl kurio jis nepateikė ataskaitos.

Žemės mokesčio sumokėjimo terminas

2020 m. buvo nustatytas vienas nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminas visiems Rusijos regionams - ne vėliau kaip iki 2020 m. gruodžio 1 d(mokėti mokestį už 2019 m.).

pastaba kad pažeidus žemės mokesčio mokėjimo terminus, nuo įsiskolinimo sumos bus skaičiuojama bauda už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną, kurios dydis yra viena trijų šimtų dalis dabartinės Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. . Be to, mokesčių administratorius gali išsiųsti pranešimą skolininko darbdaviui apie skolų išieškojimą darbo užmokesčio sąskaita, taip pat nustatyti apribojimą išvykti iš Rusijos Federacijos. Asmenims už mokesčių nesumokėjimą bauda nebus taikoma.

Žemės mokestį galite sumokėti naudodami specialią paslaugą oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Tam jums reikia:

Kaip sužinoti mokesčių skolą

Galite sužinoti, ar turite mokesčių skolų, keliais būdais:

1. Asmeniškai susisiekus su Federalinės mokesčių tarnybos teritorine mokesčių institucija gyvenamojoje vietoje.
2. Per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
3. Specialios paslaugos pagalba Vieningame viešųjų paslaugų portale.
4. Per duomenų banką oficialioje antstolių svetainėje (tik skolininkams, kurių bylos yra vykdomos).

Mokestis yra būtina sąlyga norint turėti žemę. Mokesčių subjektas gali būti pavieniai piliečiai arba įmonės. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas diktuoja pagrindines jo apskaičiavimo taisykles. Visos subtilybės, atsižvelgiant į įvairius ypatumus, savininkų kategorijas ir žemės paskirstymo ypatybes, yra reglamentuojamos vietos valdžios lygmeniu.

Teisinė bazė

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 skyrius yra skirtas organizacijoms (juridiniams asmenims) ir pavieniams piliečiams (fiziniams asmenims) reglamentuotiems žemės nuosavybės teisės normoms. Žemės naudojimo mokestį nustato Rusijos mokesčių kodeksas (31 skyrius). Be to, vietos lygmeniu gali būti priimtos taisyklės, pavyzdžiui, nustatant palūkanų normą, kuri skiriasi nuo Mokesčių kodekso patvirtintos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 387 straipsnyje pateikiama informacija, kad šios rūšies mokestį nustato ir šis kodeksas, ir vietos valdžios institucijos. Taip pat kalbame apie mokėjimo tvarką ir terminus, apie mokestines lengvatas nustatant neapmokestinamąjį dydį.

2009 m. liepos 23 d. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo dekreto Nr. 54 4 punkte pateikiama informacija, kad žemės nuosavybės teisės nuostatai turi juridinę galią ir gali būti naudojami apskaičiuojant žemės mokestį.

Žemės mokesčio apskaičiavimo pagrindas

Pasekmė mokesčių nustatymo procedūros:

• Įsitikinkite, kad yra vietos valdžios nuostata, įpareigojanti sumokėti avansą arba ne.
• Sužinokite, ar yra nuolaida.
• Patikslinkite naujausią informaciją apie organizacijai priklausančios žemės kategoriją.
• Sužinokite, kokia yra žemės sklypo vertė pagal kadastrą.

Žemės paskirstymo mokestis = kadastrinė vertė x palūkanų norma

Sąmatinė vertė, gauta įvertinus žemę valstybiniu lygiu pagal jos paskirties klasifikatorių, imama žemės sklypo įregistravimo dieną.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas yra teisinis pagrindas. Šis dokumentas reglamentuoja tarifo ribas: nuo 0,3% kategorijų, pateiktų 394 straipsnio 3 dalyje, likusioms - iki 1,5%.

Jei vietos valdžios institucijos nepriėmė sprendimų dėl palūkanų normos nustatymo, remiamasi maksimalia mokėjimo suma, nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Avansinis žemės mokesčio mokėjimas nustatomas pagal šią formulę:

Pradinė įmoka = kadastrinė vertė x palūkanų norma / 4

Kaip naudotis oficialia fiskalinės tarnybos svetaine automatiškai apskaičiuoti žemės mokestį, galite pamatyti toliau pateiktame vaizdo įraše.

Juridinių asmenų žemės mokesčio apskaičiavimas

Maskvos įmonei žemės sklypas priklauso visus 2016 m. Remiantis regionų valdžios institucijų reikalavimais, ji buvo įpareigota kas ketvirtį mokėti avansinį žemės mokestį.

Tam jums reikės šių duomenų:

• Kaina pagal žemės kadastrą yra 20 350 000 rublių.
• Procentinis mokesčio tarifas yra 1,5%.
• Privalumų nėra.
• Sumokėti avansai.
• 2016 m. ataskaitinis laikotarpis – 12 mėnesių.

I ketvirčio avanso suma. = 20 350 000? 1,5% / 4 \u003d 76 312 rubliai. Avansinis mokėjimas už II ir III ketvirčius taip pat sieks 76 312 rublių.

Žemės mokestis už 12 mėn. = 305 250 rublių.

Priemoka metų pabaigoje \u003d 305 250 - (76 312 × 3) \u003d 76 314 rubliai.

Mokėjimo apskaičiavimo niuansai valdant žemę nepilnus metus

Į pagrindinį formulę pridedami nauji elementai:

Žemės mokestis = kadastrinė kaina. ? palūkanų norma? (nuosavybės mėnesių skaičius / 12 mėnesių)

Ketvirčio avansas = kadastrinė vertė? palūkanų norma? (nuosavybės mėnesių skaičius / 5) / 4

Įskaitomi tik visi mėnesiai (įgyjant nuosavybę, imamas laikotarpis iki 15 mėnesio dienos imtinai).

Jis perduodamas metų pabaigoje, jo dydį žemės savininkas nustato savarankiškai. Tačiau jei vietos lygmeniu buvo priimtas teisėkūros sprendimas mokėti avansą, tai metų pabaigoje belieka sumokėti trūkstamą sumą.

Kaina pagal kadastrą yra 25 500 tūkstančių rublių.

Palūkanų norma – 1,5 proc.

Privalumų nėra.

Buvo atlikti avansiniai mokėjimai.

I ketvirčio mėnesių skaičius. – 0.

II ketvirtį – 2 mėn.

III ketvirtį – 3 mėn.

Iš viso 8 mėnesius per metus.

Avansinis mokėjimas už 1 ketvirtį = 25 500 000? 1,5% (2/3) / 4 \u003d 63 750 rublių.

Avansinis mokėjimas už II ketvirtį. = 25 500? 1,5 / 4 \u003d 95 625 rubliai.

2016 m. mokestis = 25 500 000 ? 1,5% (8 / 12) = 255 000 rublių.

Bendra priemoka \u003d 255 000 - (63 750 + 95 625) \u003d 95 625 rubliai.

Mokestis už žemės paskirstymą iš fizinių asmenų

Mokesčių tarnyba atsiunčia pranešimą apie poreikį mokėti žemės mokestį, nurodydama apskaičiuotą sumą. Tačiau žemės savininkas gali patikrinti skaičiavimo tikslumą. Norėdami tai padaryti, jis turi žinoti, ar yra arba nėra vietos lygmeniu patvirtintų teisės aktų.

Asmuo nurodo šiuos dalykus duomenis:

• ar žemės savininkas gali naudotis galimomis lengvatomis mokėdamas žemės mokestį;
• apmokestinamos žemės vertė;
• mokesčio tarifas tam tikrai žemės kategorijai.

Jos nesant, mokesčių mokėtojas atlieka perskaičiavimą pagal jo turimos žemės kadastrinę vertę. Išsiaiškinę palūkanų normą, galite pereiti prie skaičiavimo ir įsitikinti, kad mokesčių inspekcijos apskaičiavimas yra teisingas.

Piliečiai turėtų žinoti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas draudžia viršyti jame nustatytas palūkanų normas, priklausomai nuo žemės kategorijos:

• 0,3% - žemės ūkio paskirties žemei ir vasarnamiams;
• 1,5% – kitoms kategorijoms.

Žemės mokestis = kadastrinė vertė? palūkanų norma

Jei yra naudos, naudojama ši formulė:

Lengvatinis žemės mokestis = (kadastrinė vertė - neapmokestinama suma) ? palūkanų norma

Skaičiavimo pavyzdys mokėjimas už žemės nuosavybę asmenims:

Kaina pagal kadastrą - 850 000 rublių.

Norma yra 0,3%.

Nauda – jokios.

Avansas Nr.

Mėnesių skaičius nuosavybė – 9.

Mokestis už vasarnamį = 850 000? 0,3%? (9 / 12) = 1 912 rublių.

Žemės apmokestinimo ypatumai

Jeigu per einamuosius metus įvyko žemės sklypo kadastro vertės pasikeitimų, į juos bus atsižvelgiama tik kitais metais.

Jei įvyksta techninė klaida, Federalinės mokesčių tarnybos vietos institucija atlieka pataisymus ir perskaičiuoja mokėjimo sumą einamaisiais metais.

Žemės sklypo vertės pokyčiai pagal kadastrą gali būti siejami su ginčus nagrinėjančios komisijos sprendimu arba teismo sprendimu. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 1 dalimi, tokie pakeitimai daromi tais metais, kai buvo paskelbta apie kainų patikslinimą, bet ne anksčiau, nei kaina, dėl kurios kilo ginčas dėl žemės, įrašoma į kadastrą.

Bendrosios žemės nuosavybės atveju įmoka skaičiuojama proporcingai kiekvieno individualaus savininko daliai.

Esant bendrajai nuosavybei, nenustatant dalių, apmokestinimas apskaičiuojamas lygiomis dalimis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 392 straipsnio 1-2 punktai).

Mokesčių mokėjimo terminai fiziniams asmenims

Mokesčių tarnyba turi išsiųsti pranešimą likus 30 dienų iki termino (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 52 straipsnio 2 dalis, 363 straipsnio 1, 3 dalys, 397 straipsnio 4 dalis, 409 straipsnio 1, 2 dalys; laiškas). Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-01-11 N BS-4-11 / 48).

Organizacijos šią procedūrą atlieka pačios, o asmenys gali nevargti. Tačiau nepaisant to, kad mokesčių administratorius apskaičiuoja šios išmokos sumą, skaičiavimo procesas išlieka skaidrus. Pilietis gali patikrinti pranešime nurodytos sumos teisingumą, kurią jis turės savarankiškai perskaičiuoti.

Žemės mokestis fiziniams asmenims yra apibrėžtas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 skyriuje ir imamas už mokesčių mokėtojui nuosavybės teise priklausančius žemės sklypus, nuolatinį naudojimą arba paveldimą valdymą visą gyvenimą. Žemės mokesčio mokėjimo tvarka, taip pat lengvatos ir mokesčių tarifai skirtinguose Rusijos regionuose skiriasi, nes žemės mokestis yra susijęs su vietiniais mokesčiais ir atitinkamai reguliuojamas vietinių savivaldybių nuostatų, o Maskvoje, Sankt Peterburge. Sankt Peterburgas ir Sevastopolis, kaip federacijos subjektai, pagal šių miestų įstatymus (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 straipsnio 4 dalį, 15 straipsnio 1 dalį ir 387 straipsnį).

Pagal įstatymą žemės mokesčio apskaičiavimą individualiems mokesčių mokėtojams atlieka Federalinės mokesčių tarnybos (FTS) regioniniai padaliniai. Kiekvienas mokesčių mokėtojas gauna pranešimą iš Federalinės mokesčių tarnybos, kuriame nurodoma mokėtina žemės mokesčio suma, taip pat pradiniai duomenys, pagal kuriuos jis buvo apskaičiuotas (Mokesčių kodekso 3 straipsnis, 396 straipsnis, 4 punktas, 397 straipsnis). Rusijos Federacija).

Mokesčių pranešime nurodoma tokia informacija kaip mokesčio tarifas, metai, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, žemės sklypo, už kurį mokamas mokestis, kadastro numeris ir adresas, šio žemės sklypo kadastrinė vertė (nustato mokesčio dydį). bazę), mokesčio dydį ir turimas mokesčių lengvatas.

Nepaisant to, bet kuris mokesčių mokėtojas turi teisę savarankiškai apskaičiuoti žemės mokestį asmenims ir patikrinti, ar Federalinė mokesčių tarnyba teisingai nustatė jo žemės mokesčio sumą.

Žemės mokesčio apskaičiavimo formulė asmenims

Šiuo metu pagal Rusijos mokesčių įstatymus žemės mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

Žemės mokestis = St x Kst x D x Kv

• St - mokesčių tarifas,
• Kst - sklypo kadastrinė vertė,
• D - dalis nuosavybės teise į žemę,
• Kv – žemės nuosavybės koeficientas.

Šis žemės nuosavybės santykis naudojamas formulėje, kai savininkas žemę valdo trumpiau nei vienerius kalendorinius metus.

Šioje publikacijoje išsamiai papasakosiu, kaip fiziniams asmenims apskaičiuoti žemės mokestį vos keliais žingsniais:

1 veiksmas. Nustatykite, ar turite teisę gauti mokesčių kreditą?

Yra federalinės ir savivaldybių mokesčių lengvatos. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso federalinės reikšmės privalumai (395 straipsnio 7 punktas) apima lengvatas, kurias Federalinė mokesčių tarnyba teikia mažoms vietinėms Šiaurės, Sibiro ir Tolimųjų Rytų tautoms. Šios kategorijos asmenims suteikiamos lengvatos mokėti mokesčius už tokius žemės sklypus, kuriuos šios tautos tradiciškai naudoja savo gyvenimo būdo, tradicinio tvarkymo ir liaudies amatų išsaugojimui ir plėtrai.

Informaciją apie komunalinių mokesčių lengvatas galite rasti tiesiogiai savo miesto, miestelio ar kitos savivaldybės institucijos teisės akte (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 387 straipsnio 2 punktas), taip pat federalinės valdžios institucijos teritorinėje įstaigoje. Mokesčių tarnyba jūsų žemės sklypo vietoje. Jei mokesčių mokėtojas priklauso privilegijuotajai žemės mokesčio piliečių kategorijai, prašymą su dokumentais, patvirtinančiais teisę į lengvatą, jis siunčia tiesiai į FTS patikrinimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnio 10 punktas).

2 veiksmas. Patikrinkite, ar jūsų žemės kadastrinė vertė yra teisinga

Mokesčio bazė yra Jūsų žemės kadastrinė vertė, kuri imama tų metų, už kuriuos skaičiuojamas žemės mokestis, sausio 1 d. Pagal 1 str. 1, 4 d. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsniu, Federalinės mokesčių tarnybos žemės sklypų kadastrinė vertė yra paimta iš USRN Rosreestr. Atitinkamai mokesčių bazės nustatymo teisingumą galima patikrinti tik vienu būdu: iš Rosreestr valdžios paimkite išrašą apie savo atminties kadastrinę vertę. Norėdami tai padaryti, turite išsiųsti raštišką prašymą Rosreestr institucijai arba kadastro rūmams jūsų atminties vietoje. Svarbu: prašyme turite nurodyti datą, kurios kadastrinę vertę turite žinoti. Jei šis punktas nenurodytas, dokumentą su kadastrine verte gausite prašymo pateikimo dieną. 2016 m. spalio 18 d. Rosreestr įsakymas Nr. P / 0515 (1.4 punktas) ir 2015 m. liepos 13 d. įstatymas Nr. 218-FZ (63 straipsnio 4 dalis) nustato, kad išrašas apie atminimo kadastrinę vertę išduodamas piliečiams nemokamai.

Jeigu einamaisiais metais sklypo kadastrinė vertė padidėjo, tai šis pakeitimas turės įtakos mokesčio apskaičiavimui tik kitais metais. Mokestis už einamuosius, o juo labiau už ankstesnius metus bus skaičiuojamas pagal ankstesnę atminties kadastrinę vertę. Bet jeigu sklypo kadastrinėje vertėje kadastro registravimo institucija padarė techninę klaidą, tai ištaisius klaidą į ištaisytą kadastrinę vertę atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę iš karto, skaičiuojant nuo tų metų, kai buvo padaryta klaida. buvo pagamintas.

Atkreipiame dėmesį, kad teismo sprendimu arba ginčų nagrinėjimo komisijos sprendimu, remiantis kadastrinės vertės nustatymo rezultatais. Šiuo atveju, skaičiuojant žemės mokestį, turi būti atsižvelgiama į kadastro vertės pokyčius pradedant nuo tų metų, kuriais buvo pateiktas prašymas patikslinti kadastrinę vertę. Tačiau į kadastro vertės pasikeitimus pradedama atsižvelgti ne anksčiau kaip įrašas apie atminties vertę USRN (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 1 punktas, federalinis laiškas). Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba Nr. BS-4-21 / [apsaugotas el. paštas] 2016 m. lapkričio 07 d.).

Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos rašte Nr. BS-4-21 / [apsaugotas el. paštas] 2016-11-16 konstatuota, kad per mokestinį laikotarpį žemės sklypo kadastrinės vertės keitimas dėl objekto registro vertės klaidos ištaisymo neleidžiamas.

Kas yra registro klaida ir techninė klaida?

Registro klaida yra USRN klaida teritorijos žemėlapio plane arba techniniame plane ar matavimo akte. Tokios klaidos atsiradimo priežastys gali būti klaidingi duomenys, pateikti dokumentuose, kuriuos Rosreestr siuntė kitos institucijos informacijos sąveikos tvarka arba kiti asmenys, taip pat kadastro registravimo institucijos klaidos ją įgyvendinant ir valstybinėje registracijoje. nuosavybės teisių įregistravimas (žr. Įstatymo Nr. 218-FZ 61 straipsnio 3 straipsnio 1 dalį).

Tačiau techninės klaidos, įskaitant bet kokias spausdinimo klaidas, spausdinimo klaidas, gramatikos klaidas arba aritmetikos klaidas. Techninę klaidą gali padaryti kadastrinės registracijos institucijos įgaliotas asmuo, atlikdamas tokius veiksmus kaip valstybinė teisių registracija ar kadastrinė registracija. Tokios klaidos rezultatas yra duomenų iš dokumentų, pateiktų Rosreestr institucijai informacijai įvesti į USRN, ir duomenų, įvestų į USRN, neatitikimas.

Tam tikrų kategorijų piliečiai turi teisę sumažinti vieno iš savo žemės sklypų, esančių vienos savivaldybės teritorijoje, kadastrinę vertę 10 000 rublių. Šioms kategorijoms visų pirma priskiriami neįgalūs vaikai, I ir II grupių neįgalieji, neįgalieji ir karo veteranai. Kad galėtų pasinaudoti šia teise, šie piliečiai Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti lengvatą patvirtinančius dokumentus (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 5 ir 6 dalis).

Žemės sklypas gali priklausyti keliems savininkams bendrosios arba bendrosios nuosavybės pagrindu. Pirmuoju atveju mokesčio bazė apskaičiuojama kiekvienam savininkui proporcingai jo dalies dydžiui. Jei sklypas priklauso keliems savininkams bendrosios nuosavybės pagrindu, mokesčio bazė kiekvienam savininkui padalijama po lygiai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 392 straipsnio 1, 2 punktai).

3 veiksmas. Išsiaiškinkite teisingą mokesčių tarifą jūsų atveju

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsniu, mokesčio tarifas, atsižvelgiant į žemės, kuriai priklauso sklypas, kategoriją, nustatomas vietos teisės aktais. Žemės mokesčio tarifai skelbiami oficialioje savivaldybės interneto svetainėje atitinkamame teisės akte. Taigi Maskvai mokesčių tarifai nustatyti 2004 m. lapkričio 24 d. Maskvos miesto įstatyme Nr. 74.

Didžiausias žemės mokesčio tarifas, kurio ribose gali būti nustatytas vietos teisės aktai, nustatytas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis. Taigi žemės ūkio paskirties žemei, vasarnamių sklypams ir pagalbiniam ūkininkavimui nustatytas maksimalus tarifas yra 0,3 proc. Visų kitų kategorijų atminties mokestis yra 1,5% (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnio 1, 2, 1 dalis).

Jeigu savivaldybė vietiniuose teisės aktuose nenustatė žemės mokesčio tarifo, mokestis bus skaičiuojamas pagal 2 str. 1 d. 394 ir 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis.

4 žingsnis. Savarankiškai apskaičiuokite žemės mokesčio sumą

Žemės mokestis apskaičiuojamas kaip mokesčio bazės ir mokesčio tarifo sandauga (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnio 1 dalį). Žemės mokesčiui už žemės sklypus, kuriuos asmuo įsigyja arba numatytus būstui statyti, kai kuriais atvejais taikomas dauginamasis koeficientas, vadovaujantis PMĮ 15 ir 16 punktais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnis.

Taigi žemės mokestį dvigubinantis koeficientas pradedamas taikyti praėjus 10 metų nuo nuosavybės teisės į žemės sklypą individualiam būstui statyti įregistravimo dienos ir iki sklype pastatyto turto valstybinės nuosavybės įregistravimo momento (16 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnis).

Žemės mokestis žemės pirkimo ar pardavimo metais skaičiuojamas nuo pilnų mėnesių, kuriuos žemė buvo šio asmens nuosavybė, skaičiaus. Apskaičiuojant žemės mokestį, žemės sklypo nuosavybės mėnuo imamas kaip visas mėnuo, jeigu žemės sklypas buvo nupirktas iki mėnesio 15 dienos (imtinai) arba parduotas po 15 dienos. Kitu atveju, kai atmintis buvo įsigyta po mėnesio 15 dienos arba jos pardavimas – iki 15 dienos imtinai, šis mėnuo skaičiuojant mokestį neįskaitomas.

Apskaičiuojant mokestį nepamirškite atsižvelgti į lengvatas ar teisę į neapmokestinamąją sumą, jei tokia yra. Jeigu mokesčių mokėtojas paveldi žemės sklypą, tai vadovaujantis PMĮ 7 ir 8 dalimis. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsniu, mokestis pradedamas skaičiuoti nuo palikimo atsiradimo mėnesio.

Žemės mokesčio apskaičiavimo fiziniams asmenims pavyzdys

Pradiniai duomenys: Žemės sklypas privačios namų valdos sklypams (asmeniniams pagalbiniams sklypams) yra Maskvos miesto ribose ir priklauso vienam pensininkui, nuo 2016 m. rugpjūčio 16 d., tai yra, 2016 m. žemė priklausė keturiems asmenims. pilni mėnesiai (į rugpjūtį neįskaitoma, nes žemė nuosavybės teise atkeliavo po 15 d.). Sklypo kadastrinė vertė 1 350 000 rublių. Pagal 2004 m. lapkričio 24 d. Maskvos miesto įstatymą Nr. 74 mokesčio tarifas yra 0,025 procento nuo žemės sklypo kadastro vertės.

Metų žemės mokestis bus apskaičiuojamas pagal formulę:

1 350 000 RUB x 0,025% x 4/12 = 113 rublių.

Jei mokesčių mokėtojas nori patikrinti savo skaičiavimus su Federalinės mokesčių tarnybos skaičiavimais, jis turi galimybę tai padaryti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, kur yra preliminaraus žemės mokesčio apskaičiavimo fiziniams asmenims paslauga. Vienintelis dalykas, kurį turite įvesti į šią skaičiuoklę, yra jūsų atminties kadastro numeris. Likusius duomenis (kadastro vertę ir žemės kategoriją) tarnyba įveda ir į juos atsižvelgia automatiškai iš Rosreestr duomenų.

Taip pat Federalinės mokesčių tarnybos svetainės skiltyje „Rusijos Federacijoje galiojantys mokesčiai ir rinkliavos“ - „Žemės mokestis“ pateikiama informacinė informacija, atskleidžianti žemės mokesčio apskaičiavimo metodiką. Atminties kadastrinės vertės teisingumą galima patikrinti Rosreestr svetainėje - skyriuje "Kadastrinis vertinimas". Rosreestr mieste taip pat turite patikslinti informaciją apie savo žemės registro ypatybes ir išspręsti kadastrinės vertės ginčijimo klausimus, jei su ja nesutinkate (žr. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos informaciją „Dėl sumos apskaičiavimo). žemės mokesčio Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje“ 2016 m. kovo 4 d.).

Dėl visų aukščiau nurodytų veiksmų turėtumėte gauti žemės mokesčio sumą. Jei tai sutapo su mokesčių inspekcijos skaičiavimais, klausimai pašalinami. Jei yra skirtumas ir įtariate, kad ši klaida buvo padaryta iš Federalinės mokesčių tarnybos pusės, rekomenduojame parašyti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai ir pridėti patvirtinamuosius dokumentus. Teikdamas prašymą nustatyti priėmimo datą, Federalinės mokesčių tarnybos pareigūnas turi pasirašyti antrąjį prašymo egzempliorių, kuris lieka pareiškėjui.

Mokesčio bazė yra paties žemės sklypo objekto (CS) kadastrinė vertė, nustatyta mokestinio laikotarpio pradžioje. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsniu, mokestinis laikotarpis prasideda sausio 1 d. Atitinkamai, būtent nuo šios datos skaičiuojamas žemės mokestis už konkrečią atmintį. Pažymėtina, kad vertinant kadastrinę vertę atsižvelgiama į objekto nusidėvėjimą ir kainų dinamiką.

Naujas sklypas – mokestiniu laikotarpiu suformuotas žemės sklypas. Tokių prisiminimų mokesčių bazė yra kadastrinė vertė, nustatyta registruojant USRN.

Už sklypus, esančius skirtingų savivaldybių teritorijoje, mokestis skaičiuojamas už kiekvieną dalį atskirai. Norint nustatyti dalies mokesčio bazę, reikės padauginti viso žemės sklypo kadastrinę vertę iš atskiros dalies ploto ir bendro žemės ploto santykio.

Jeigu žemė turi kelis savininkus arba sklypas padalytas į kelias dalis, kuriems taikomi skirtingi mokesčių tarifai, PVM kiekvienai daliai nustatomas atskirai.

Žemės mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka

• Juridiniai asmenys (organizacijos) savarankiškai apskaičiuoja mokestį pagal USRN duomenis. Po to mokama pagal kiekvieno mokestinio ir ataskaitinio laikotarpio rezultatus;
• Asmenys atsiskaitymus iš mokesčių inspekcijos gauna pranešimo forma, o gavę už tai sumoka. NB apskaičiuoja mokesčių institucijos pagal duomenis, gautus iš USRN.

Kas yra ataskaitiniai ir mokestiniai laikotarpiai

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 393 straipsniu, mokestinis laikotarpis yra lygus vieneriems kalendoriniams metams, skaičiuojant nuo sausio 1 d.

Ataskaitinis laikotarpis – metų ketvirčiai (pirmasis, antrasis ir trečiasis). Tačiau valdžios institucijų sprendimu tokių laikotarpių nustatymas nėra privalomas.

Žemės mokesčio tarifas

• Žemės ūkio paskirties žemė, gyvenamasis fondas, būsto ir komunalinių paslaugų statiniai, asmeninės dukterinės įmonės ir vasarnamiai, SNT (pelno nesiekianti sodininkystės bendrija) ir ONT (pelno nesiekianti sodininkystės bendrija), saugyklos, naudojamos gynybai ir saugumui (įskaitant pasienio ir muitinės zonas). ) apmokestinami pagal 0,3% žemės CK tarifą;
• Visų kitų kategorijų žemės sklypams tarifas yra 1,5% žemės CK.

Kadastrinės vertės pasikeitimas per mokestinį laikotarpį: kokiais atvejais tai galima

• Jeigu laikotarpio pradžioje buvo padarytos klaidos apskaičiuojant kadastrinę vertę;
• Jeigu teismas ar komisija priėmė atitinkamą sprendimą dėl ginčo dėl COP dydžio;
• Jei svetainė buvo perkelta iš vienos kategorijos į kitą.

Kitais atvejais pakeisti CK, nustatant kitokią mokesčio bazę, per visą mokestinį laikotarpį neįmanoma.

Nauda mokesčių mokėtojams

• Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 5 dalimi, 600 kvadratinių metrų KS nuo bendro sąvartyno ploto mokesčių lengvata gali būti taikoma šioms piliečių grupėms:

  Rusijos Federacijos ir SSRS didvyriai;

• 1 ir 2 grupių neįgalieji;
• Neįgalūs vaikai;
• Neįgalus nuo vaikystės;
• Antrojo pasaulinio karo ir karinių operacijų veteranai, taip pat asmenys, per šiuos įvykius gavę negalią;
• Asmenys, nukentėję nuo nelaimių Černobylio AE ir gamybinėje asociacijoje „Mayak“ ir kuriems taikomos socialinės programos. apsauga;
• Asmenys, vykdę su ypatinga rizika susijusią darbo veiklą. Tarp jų: ​​atominių ginklų bandymai ir branduolinių avarijų padarinių likvidavimas kariniuose objektuose;
• Asmenys, kurie tapo neįgalūs arba susirgo spinduline liga branduolinių ginklų ar erdvėlaivių bandymų metu;
• Pensinio amžiaus asmenys.

Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių lengvata taikoma tik vienam mokesčių mokėtojui priklausančiam sklypui (taip pat ir nuolatiniam valdymui ar naudojimui). Atitinkamai, jei pilietis turi du ar daugiau žemės sklypų, jis turės savarankiškai pasirinkti tą, už kurį bus kaupiama išmoka. Apie savo sprendimą turite pranešti mokesčių inspekcijai. Bet ne vėliau kaip lapkričio 1 d.

Tik tada bus neapmokestinama suma, mažinanti žemės mokestį. Jei mokesčio atskaitos suma viršija mokesčio bazę, ji bus laikoma lygi 0.

Visiškas atleidimas nuo mokėjimo

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsniu, šie juridiniai ir fiziniai asmenys gali būti atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo:

• Bausmių vykdymo sistemos (VĮS) įstaigos;
• Organizacijos, kurios užsiima valstybinės reikšmės kelių priežiūra;
• Visos Rusijos visuomeninės neįgaliųjų organizacijos. Apribojimai: vietose, kuriose gaminamos ir (ar) parduodamos prekės, negalią turinčių darbuotojų skaičius turi būti ne mažesnis kaip 50% viso darbuotojų skaičiaus. Ne mažiau kaip 25% viso atlyginimo fondo turėtų būti skirta jų darbui apmokėti. Akcizais apmokestinami sklypai į šią kategoriją neįeina. Atleidimas nuo mokesčio galioja aikštelėms, kurias organizacija naudoja neįgaliųjų reabilitacijos, informavimo, poilsio, adaptacijos, medicininės, rekreacinės, sporto ir kitos veiklos tikslais;
• Religinės organizacijos;
• Organizacijos, užsiimančios meniniais amatais, istorinės gyvenamosios vietos žemėje;
• Asmenys ir jų asociacijos, įtrauktos į mažųjų Šiaurės, Sibiro ir Tolimųjų Rytų tautybių grupes;
• Organizacijos, užsiimančios laivų statyba pramoninių specialiųjų ekonominių zonų (SEZ) teritorijoje. Išbuvimas gyvenamojoje teritorijoje kaip gyventojas ne ilgiau kaip dešimt metų;
• Kitų kategorijų organizacijos, gyvenančios SEZ teritorijoje ne ilgesniam kaip 5 metų laikotarpiui;
• Organizacijos, kurios yra laisvųjų ekonominių zonų (LEZ) dalyvės, pagal susitarimą dėl ūkinės veiklos šiose teritorijose, ne ilgiau kaip trejiems metams nuo teisių į ZU įregistravimo dienos;
• Valdymo įmonės, kurios yra Skolkovo inovacijų centro rezidentės (pagal federalinį įstatymą „Dėl Skolkovo inovacijų centro“).

Išmokų kaupimas SEZ ir LEZ teritorijose esančioms organizacijoms nutraukiamas, jei atmintis yra padalijama ar sujungiama. Šiuo atveju mokesčio bazė perskaičiuojama atsižvelgiant į reorganizavimą ir taikoma sklypams, suformuotiems aukščiau aprašytų procesų metu.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį 2019 m

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal žemės kadastrinę vertę. Ši vertė nustatoma mokestinio laikotarpio pradžioje – sausio 1 d. COP ir tarifą nustato valstybės ar savivaldybių institucijos.

Yra speciali žemės mokesčio apskaičiavimo formulė:

Sn = KC x Nst, kur:

• Sn- apmokestinimo suma;
• KS- atminties kadastrinė vertė;
• Nst- mokesčio tarifas konkrečioje teritorijoje, atsižvelgiant į tam tikrą žemės kategoriją.

Norint nustatyti žemės mokesčio dydį 2019 m., reikia žinoti KSžemės sklypas nuo 2019-01-01. Šis numeris ( KS) reikės padauginti iš mokesčio tarifo. Atkreipkite dėmesį, kad perkeliant žemę į kitą kategoriją valdžios institucijų sprendimu galimas tarifo pakeitimas.

Kaip sužinoti kadastrinę žemės sklypo vertę?

Yra atskira skaičiuoklė žemės mokesčio apskaičiavimui pagal kadastrinę vertę. Tai žemėlapis, kuriame reikia susirasti savo atmintį (adresu) ir paspausti ant jo. Programa parodys ir svetainės kainą, ir jos kategorijos mokesčių tarifą.

Be internetinių skaičiavimų, yra ir kitų būdų sužinoti COP:

• Per išrašą, užsakius atitinkamą dokumentą USRN;
• Per kadastrinį pasą. Toks dokumentas gali būti žemės savininko „rankose“, tačiau nepamirškite, kad informacija greitai pasensta, o tai reiškia, kad jame nurodytas COP gali būti neaktualus.

Žemės mokestis fiziniams asmenims

Nors asmenys gali savarankiškai apskaičiuoti mokesčio sumą, to daryti visai nebūtina. Mokesčių administratorius yra atsakingas už žemės mokesčio apskaičiavimą asmenims. Remiantis jų darbo rezultatais, sudaromas dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie sklypo kadastrinę vertę ir mokesčio tarifą. Be to, šis dokumentas siunčiamas atminties savininko adresu. Savarankiškas apskaičiavimas padės kilus abejonių dėl kvito teisingumo. Jei pilietis turi pagrindo jam skirti lengvatas, jis turi asmeniškai apie tai pranešti mokesčių inspekcijai, kad būtų perskaičiuotas žemės mokestis.

Kaip skaičiuojamas žemės mokestis?

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnis apibrėžia daugybę veiksnių, turinčių įtakos žemės mokesčio dydžiui. Tai įtraukia:

• Sklypo nuosavybės teisės laikotarpis buvo nepilni mokestiniai metai (mažiau nei 12 mėnesių);
• Kadastrinės vertės pasikeitimas per paskutinius 12 mėnesių;
  Sklypo pertvarkymas, dėl kurio pasikeičia jo plotas, įskaitant padalijimą ar sujungimą;
• Atminties savininkui buvo suteikta teisė į mokesčių lengvatą.

Tokiais atvejais numatoma suma bus skaičiuojama už atskirus laikotarpius, kuriais galiojo skirtingos apmokestinimo sąlygos.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį už nuosavybės laikotarpį

Poreikis skaičiuoti mokestį už tam tikrą laikotarpį atsiras, jei žemė buvo gauta nuosavybėn (neterminuotam naudojimui) per visą mokestinį laikotarpį. Tai yra, bet kuriuo metu per 12 kalendorinių metų mėnesių. Šiuo atveju mokestis skaičiuojamas ne nuo NP pradžios, o nuo to momento, kai pilietis gauna teises į atmintį. Tokiais atvejais yra atskira SA skaičiavimo formulė:

Sn = KC x Nst. X kvl, kur:

• KS- kadastrinė vertė;
• Kvl. - nuosavybės laikotarpio koeficientas;
• Mvl./12- pilnų nuosavybės mėnesių skaičiaus ir 12 kalendorinių mėnesių santykis.

Norint nustatyti žemės mokestį už nuosavybės laikotarpį, reikia viso mokestinio laikotarpio mokesčio sumą padauginti iš nuosavybės laikotarpio koeficiento.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį keičiant kadastrinę vertę

Jei QC buvo pakeistas, AT gali būti apskaičiuojamas naudojant formulę, kuri apima laikymo laikotarpio koeficientą ir 2 QC reikšmes: laikymo laikotarpiui prieš ir po pakeitimo. Pati formulė atrodo taip:

Sn = CH1 + CH2;
CH1 = KS1 X Nst. X Kok.1 = KS1 X Nst. X Mvl.1/12
CH2 = KS2 X Nst. X Kok.2 = KS2 X Nst. X Mvl.2/12
Sn = KS1 X Nst. X Mvl.1/12 + KS2 X Nst. X Mvl.2/1 2 = Nst. (KS1 X Mvl.1/12 + KS2 X Mvl.2/12), (3), kur:

• • Sn- mokesčio suma;
  • Nst. - mokesčio tarifas;
  • KS1- kadastrinė vertė iki jos pakeitimo;
  • KS2- kadastrinė vertė po pakeitimo;
  • Mvl.1- nuosavybės teisės į žemę laikotarpis iki pakeitimo KS(mėnesiais);
  • Mvl. 2- nuosavybės teisės į svetainę laikotarpis po pakeitimo KS.

Taigi, norint apskaičiuoti mokėjimų sumą, nepaisant to, kad KK buvo pakeistas per mokestinį laikotarpį, reikia pridėti senojo ir naujojo KK dydžius ir šį skaičių padauginti iš mokesčių tarifo ir abiejų koeficientų. nuosavybės laikotarpiai.

Kiek kainuoja žemės mokestis šimtui kvadratinių metrų: skaičiavimo pavyzdys

1. Įsivaizduokite, kad pilietis Ivanovas 2019 m. kovo viduryje nusipirko 10 arų žemės sklypą ILI.
2. 2019 m. sausio 1 d. jo žemės kadastrinė vertė buvo įvertinta 500 tūkst.
3. Jo sklypo kategorijos mokesčio tarifas – 1,5 proc.
4. Tų pačių metų rugsėjo pradžioje įvyko nelaimė, dėl kurios pilietis Ivanovas gavo antrą invalidumo grupę. Atitinkamai jis turėjo teisę į mokesčių lengvatą.

Norint sužinoti, kiek Ivanovas mokės NP pradžioje, svarbi ši informacija:

• Bendras laikymo laikas. Ivanovui tai buvo 9 mėnesiai;
• Kadastrinės vertės pasikeitimas. Per tą laiką 5 mėnesius buvo skaičiuojama bendrai, o 4 – lengvatinėmis sąlygomis. Pasirodo, kad: KS2 \u003d KS1 x S2 / S1 \u003d 500 000 × 400 / 1000 \u003d 200 000 rublių, kur S2 yra apmokestinamos sklypo plotas pritaikius lengvatas (1000) - .

Sn. \u003d 1,5 / 100 x (500 000 × 5/12 + 200 000 × 4/12) \u003d 0,015 x (208 333 + 66 667) \u003d 4124 rubliai.

Stiprinantis veiksnys

Žemės mokestis sklype, kuriame vykdoma gyvenamųjų pastatų statyba (ne NVI), skaičiuojamas prieauginiu koeficientu 2 3 metams, kol vyksta statybos darbai. Jei statyba baigiama anksčiau nei šis terminas, permoka grąžinama. Bet jei procesas užsitęsė ilgiau nei 3 metus, koeficientas pasikeis į 4x.

Žemės mokesčio mokėjimo sąlygos

• Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 398 straipsniu, mokesčių deklaraciją galima pateikti ne vėliau kaip iki kitų metų vasario 1 d.
• Mokesčiai sumokami per vietos valdžios nustatytą terminą. Tačiau tai neįvyksta iki deklaracijos pateikimo termino pabaigos.
• Fiziniams asmenims mokėjimo terminas yra gruodžio 1 d.
• Juridiniams asmenims, vadovaujantis 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsniu, mokesčiai sumokami avansiniais mokėjimais (jei NMA nenumatyta kitaip). Mokesčiai mokami už 3 ketvirčius. Mokestinio laikotarpio rezultatas yra skirtumas tarp metinės įmokos ir avansinių mokėjimų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnio 5 punktas).

2019 metų žemės mokesčio apskaičiavimas juridiniams asmenims

Kiekvienas išankstinis mokėjimas yra ketvirtadalis viso atsiskaitymo laikotarpio mokesčio. Jiems mokama už pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį ketvirčius, atsižvelgiant į jų rezultatus. Tokio skaičiavimo pavyzdys:

• Organizacija gavo nuosavybės teisę į atmintį, kurios kadastrinė vertė yra 1 200 000 rublių. Nuosavybės teisės įregistruotos 2019 m. kovo viduryje.
• Mokesčio tarifas įsigytai žemei buvo 1,5 proc.

Skaičiuojant apmokėjimui reikalingą sumą, svarbu atsižvelgti į tai, kad kovas šiuo atveju laikomas pilnu mėnesiu. Nepaisant to, kad registracija įvyko tik šio mėnesio viduryje. Tai reiškia, kad valdymo laikotarpio koeficientas yra 10/12. Iš čia:

• Mokestis už visą mokestinį laikotarpį KS x Nst. \u003d 1 200 000 × 1,5% \u003d 18 000 rublių.
• Numatoma suma 2019 metams lygi Sn. \u003d 1 200 000 × 1,5 / 100 × 10 / 12 \u003d 14 994 rubliai.
• I ketvirčio avansas (atsižvelgiant į tai, kad organizacijai žemė priklausė tik vieną pirmojo ketvirčio mėnesį, nuosavybės laikotarpio koeficientas šiame skaičiavime yra ⅓): .
• Avansinis mokėjimas už antrąjį ir trečiąjį ketvirčius atitinkamai: Sav.2 ir Sav.3 bus ¼ × 1 200 000 × 1,5/100 = 4 500 rublių.
• Iki 2020-02-01 organizacija turės sumokėti likusią mokesčio dalį: Komp. \u003d 14 994 - 1500 - 4500 - 4500 \u003d 4494 rubliai.

Ar galiu apskaičiuoti žemės mokestį internetu?

Gali. Be to, daugelis svetainių siūlo panašias paslaugas. Įskaitant oficialią Federalinės mokesčių tarnybos svetainę. Tačiau kalbant apie internetinius skaičiuotuvus, reikia turėti omenyje, kad jie veikia tik atliekant paprastus skaičiavimus. Pavyzdžiui, jei per metus pasikeitė COP, yra pagrindas atskaityti arba įvyko restruktūrizavimas, tokios programos negalės apdoroti prašymo.

Norėdami atlikti skaičiavimus naudodami sudėtingesnes formules, teisininkai rekomenduoja naudoti „Excel“ skaičiuokles. programos įsisavinimas užtruks, tačiau norint sužinoti sumokėtų mokesčių sumą, pakaks įvesti formulę ir nurodyti reikšmes, o visus skaičiavimus programa atlieka automatiškai.

Apibendrinant svarbu pažymėti, kad žemės mokestį reglamentuoja 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 387-398 str. Todėl norint teisingai atlikti skaičiavimus, pravartu visų pirma susipažinti su jų turiniu. Tai taip pat padės išstudijuoti vietines taisykles. Iš tikrųjų juose yra nuostatos dėl išmokų, tarifų ir pagrindinių datų, kurios yra svarbios šiuo klausimu. Norint nustatyti žemės mokesčio dydį, būtina žinoti žemės kadastrinę vertę, sklypo kategoriją ir atitinkamai tarifą, taip pat atsižvelgti į nuosavybės koeficientą, vertės pokyčius, 2015 m. ir teisę į atskaitą.