Calculați impozit pe teren la valoarea cadastrală pentru persoane fizice și juridice. Cum se calculează impozitul pe teren pentru persoane fizice (formulă și exemplu) Impozit cadastral pe teren

Cum se calculează suma taxei pe calculator

Formula de calcul a impozitului pe teren este prezentată la art. 396 NK:

Valoarea impozitului \u003d Valoarea cadastrală a terenului x rata curentă

Dacă valoarea cadastrală a teritoriilor nu a fost încă determinată, valoarea standard poate fi introdusă în formulă.

Impozitul pe teren, ca și impozitul pe proprietate, este un impozit local, adică. se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) unde este instalat și în care se află terenul.

Cine plătește impozit pe teren în 2020

Impozitul pe teren trebuie plătit de persoanele care dețin terenuri pe baza dreptului de proprietate, a utilizării permanente (nelimitate) sau a posesiunii moștenite pe viață.

În cazul în care terenurile sunt deținute de persoane fizice cu drept de folosință gratuită pe termen determinat sau le-au fost transferate în baza unui contract de închiriere, impozitul pe teren nu este nevoie să plătiți.

Cote de impozit pe teren

cota de impozitare nu poate depăși 0,3% din valoarea cadastrală a parcelelor:

• ocupate de fondul de locuințe și dotări de infrastructură de utilități și achiziționate pentru construcția de locuințe, cu excepția terenurilor utilizate în activități comerciale (excepția este valabilă din perioada fiscală 2020);
• achizitionat pentru filiala personala agricultura, gradinarit, horticultura. Din perioada fiscală 2020, cota se aplică parcelelor din această grupă dacă acestea nu sunt utilizate în activități comerciale;
• din perioada fiscală 2020 - terenuri cu destinație generală destinate grădinăritului și horticulturii de către cetățeni sau destinate amplasării altor bunuri comune.

Cota de impozitare pentru alte parcele nu trebuie să depășească 1,5% din valoarea cadastrală.

Formula de calcul

Notă! Din 2015, persoanele fizice, inclusiv antreprenorii, nu trebuie să calculeze singuri impozitul pe teren. Această responsabilitate revine IFTS. Plata se face conform avizului fiscal.

Impozitul pe teren se calculează după următoarea formulă:

Impozit pe teren \u003d Kst x D x St x Sq,

kst- valoarea cadastrală a terenului (poate fi găsită pe site-ul oficial al Rosreestr sau folosind o hartă cadastrală).

D- mărimea cotei din dreptul la teren.

Sf– cota de impozitare (puteți afla cota de impozitare din regiunea dvs. pe această pagină).

Kv– coeficientul de proprietate a terenului (se aplică numai în cazul deținerii unui teren pe un an incomplet).

Beneficii fiscale funciare

beneficii federale

Popoarele indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat, precum și comunitățile lor, nu plătesc impozit pe teren pentru parcelele care sunt folosite pentru a-și păstra modul tradițional de viață.

La calcularea impozitului pentru anumite categorii de plătitori, baza se reduce cu costul a 6 acri suprafață de teren. Beneficiul este valabil pentru persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, Eroii URSS și Federația Rusă, veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial, pensionari, părinți cu mulți copii, „victime de la Cernobîl”. O listă completă a categoriilor preferențiale se află în paragraful 5 al art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Daca sunt mai multe situri, scutirea de impozitare a 6 hectare este valabila doar pentru unul dintre ele. Plătitorul însuși poate alege pe care. Pentru a face acest lucru, el trebuie să trimită la orice IFTS o notificare cu privire la un teren electiv în forma aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din data de 26.03.2018 N ММВ-7-21 / [email protected]

Beneficii locale

Organele reprezentative ale municipiilor pot, prin actele lor, sa introduca beneficii suplimentare pentru anumite categorii de cetateni. Acestea permit nu numai reducerea cuantumului impozitului pe teren care trebuie plătit, dar și să nu-l plătească deloc.

Pentru a obține informații despre beneficiile stabilite pentru impozitul pe teren, puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul serviciului fiscal.

Exemple de calcul

Exemplul 1. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic complet

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscova.

Valoarea cadastrală a parcelei este 2 400 385 de ruble.

Calculul impozitului

0,3%.

7.201 RUB(2.400.385 ruble x 0,3 / 100).

Exemplul 2. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic incomplet

Obiectul impozitării

În octombrie 2018, Petrov I.A. a înregistrat drepturile asupra unui teren situat în regiunea Moscovei.

Valoarea sa cadastrală este 2 400 385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren pentru cele trei luni ale anului 2018 în acest caz va fi egal cu: 1 801 rub.(2.400.385 ruble x 0,3 / 100 x 0,25),

Unde, 0,25 - coeficientul timpului de proprietate asupra terenului (3 luni / 12 luni).

Exemplul 3. Calculul impozitului pe teren pentru o parte dintr-un teren

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține ¾ din terenul situat în regiunea Moscova.

Valoarea sa cadastrală în 2018 este 2 400 385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 5 401 rub.(2.400.385 ruble x ¾ x 0,3 / 100).

Exemplul 4. Calculul impozitului pe teren ținând cont de beneficii

Obiectul impozitării

Veteran al operațiunilor militare Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscova.

Valoarea cadastrală a parcelei în anul 2018 este egală cu 2 400 385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 7 172 rub.((2.400.385 ruble - 10.000 ruble) x 0,3 / 100),

Unde, 10 000 de ruble.- un beneficiu care se acordă Petrov I.A. datorită faptului că este veteran de luptă.

aviz fiscal

Serviciul fiscal calculează impozitul pe teren pentru persoane fizice, după care trimite o notificare la adresa lor de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată etc.

Avizele fiscale în 2020 pentru 2019 vor fi trimise rezidenților Rusiei din aprilie până în septembrie.

În caz de detectare date eronate in notificare este necesar sa se scrie o cerere la serviciul fiscal (odata cu notificarea se trimite formularul de cerere). După confirmarea acestor date, valoarea taxei va fi recalculată și va fi trimisă o nouă notificare contribuabilului.

Aviz fiscal nu a primit

Mulți proprietari de terenuri cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la serviciul fiscal, atunci nu trebuie să plătească impozit pe teren. Nu este adevarat.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați să auto-raportare către organul fiscal despre prezența obiectelor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare obiect de impozitare o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă terenul a fost achiziționat în 2018 și nu au fost primite notificări cu privire la acesta, atunci informațiile trebuie furnizate către IFTS până la 31 decembrie 2020.

Prin urmare, dacă nu primiți o notificare, Serviciul Fiscal Federal vă recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspecția (puteți folosi acest serviciu pentru a face o programare online).

În cazul în care un cetățean raportează în mod independent că are un teren pentru care nu s-a perceput nicio taxă, calculul plății se va face pentru anul în care a fost depus raportul specificat. Cu toate acestea, această condiție este valabilă numai dacă nu existau informații despre obiectul raportat în fisc. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru netransmiterea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform paragrafului 3 al art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse și a amendat cu 20% din impozitul neplătit la obiectul pentru care nu a depus un raport.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren

În 2020, a fost stabilit un singur termen limită pentru plata impozitelor pe proprietate pentru toate regiunile Rusiei - cel târziu până la 1 decembrie 2020(sa plateasca impozit pentru 2019).

Notă că, în cazul încălcării condițiilor de plată a impozitului pe teren, se va percepe o amendă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în cuantum de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru valoarea restanțelor. . În plus, autoritatea fiscală poate trimite angajatorului debitorului o notificare de colectare a datoriilor în detrimentul salariilor, precum și să impună o restricție la părăsirea Federației Ruse. Persoanelor fizice nu li se va percepe penalitate pentru neplata taxelor.

Puteți plăti impozit pe teren folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru asta ai nevoie de:

Cum să aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Prin contactarea personală a autorității fiscale teritoriale a Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Cu ajutorul unui serviciu special pe Portalul Unificat al Serviciilor Publice.
4. Prin banca de date de pe site-ul oficial al executorilor judecătorești (numai pentru debitorii ale căror cauze se află în proceduri de executare silită).

Impozitul este o condiție prealabilă pentru deținerea unui teren. Subiectul impozitării poate fi cetățenii persoane fizice sau întreprinderile. Codul fiscal al Federației Ruse dictează regulile fundamentale pentru calcularea acestuia. Toate subtilitățile, ținând cont de diverse trăsături, categorii de proprietari și caracteristici ale terenului, sunt reglementate la nivelul autorităților locale.

Cadrul legislativ

Capitolul 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat reglementărilor privind dreptul de proprietate asupra terenurilor de către organizații (persoane juridice) și cetățeni (persoane fizice). Taxa de utilizare a terenurilor este stabilită de Codul Fiscal al Rusiei (Capitolul 31). În plus, la nivel local pot fi adoptate reglementări, de exemplu, stabilirea unei rate a dobânzii care diferă de cea aprobată prin Codul Fiscal.

Articolul 387 din Codul fiscal al Federației Ruse conține informații conform cărora acest tip de impozit este stabilit atât de acest cod, cât și de autoritățile locale. Mai vorbim de procedura si termenele de plata, de avantaje fiscale cu stabilirea unei sume scutite de taxe.

Clauza 4 din Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 54 din 23 iulie 2009 oferă informații că reglementările privind dreptul de proprietate asupra terenului au forță juridică și pot fi utilizate la calcularea impozitului pe teren.

Baza de calcul a impozitului pe teren

Urmare procedurile de determinare a impozitelor:

• Asigurați-vă că există o setare a autorității locale care vă obligă să efectuați sau nu o plată în avans.
• Aflați dacă există reducere.
• Clarificați informațiile actualizate cu privire la categoria de teren deținută de organizație.
• Aflați care este valoarea alocației de teren conform cadastrului.

Taxa de atribuire teren = valoare cadastrala x rata dobanzii

Valoarea estimată obţinută în urma evaluării terenului la nivel de stat în conformitate cu încadrarea scopului acestuia, se ia la data înregistrării terenului.

Codul fiscal al Federației Ruse este baza legislativă. Acest document reglementează limitele ratei: de la 0,3% pentru categoriile prezentate la paragraful 3 al articolului 394, pentru restul - până la 1,5%.

Dacă autoritățile locale nu au luat decizii cu privire la stabilirea ratei dobânzii, se ia ca bază suma maximă de plată stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Plata anticipată a impozitului pe teren se determină după următoarea formulă:

Avans = valoare cadastrală x rata dobânzii / 4

Cum să folosiți site-ul oficial al serviciului fiscal pentru a calcula automat impozitul pe teren, puteți vedea în videoclipul de mai jos.

Calculul impozitului pe teren de către persoane juridice

Compania din Moscova deține terenul pe tot parcursul anului 2016. În baza cerințelor autorităților regionale, aceasta a fost obligată să efectueze trimestrial un avans pentru impozitul pe teren.

Pentru aceasta veți avea nevoie de următoarele date:

• Costul conform cadastrului funciar este de 20.350.000 de ruble.
• Cota procentuală de impozitare este de 1,5%.
• Beneficiile sunt inexistente.
• Avansuri platite.
• Perioada de raportare în 2016 este de 12 luni.

Cuantumul avansului pentru trimestrul I. = 20 350 000 ? 1,5% / 4 \u003d 76.312 ruble. Avans pentru trimestrul II și III se va ridica, de asemenea, la 76.312 ruble.

Impozit pe teren pe 12 luni. = 305 250 de ruble.

Suplimentare la sfârșitul anului \u003d 305.250 - (76.312 × 3) \u003d 76.314 ruble.

Nuanțele calculării plății atunci când dețineți teren pentru un an incomplet

La principal formulă sunt adăugate elemente noi:

Impozit pe teren = cost cadastral. ? rata dobânzii? (numar de luni de proprietate / 12 luni)

Avans trimestrial = valoare cadastrala? rata dobânzii? (număr de luni de proprietate / 5) / 4

Sunt luate în considerare doar lunile întregi (la obținerea dreptului de proprietate se ia în considerare perioada până în ziua de 15 a lunii inclusiv).

Se transferă la sfârșitul anului, proprietarul de teren își determină independent suma. Totuși, dacă la nivel local s-a luat o decizie legislativă de plată a unui avans, atunci la sfârșitul anului rămâne doar să plătească suma lipsă.

Costul conform cadastrului este de 25.500 de mii de ruble.

Rata dobânzii - 1,5%.

Beneficiile sunt inexistente.

S-au făcut plăți în avans.

Numărul de luni din primul trimestru. - 0.

În trimestrul II - 2 luni.

În trimestrul III - 3 luni.

În total 8 luni pe an.

Plata in avans pentru primul trimestru = 25.500.000? 1,5% (2 / 3) / 4 \u003d 63.750 de ruble.

Avans pentru trimestrul II. = 25 500 ? 1,5 / 4 \u003d 95.625 ruble.

Impozit pentru 2016 = 25.500.000 ? 1,5% (8 / 12) = 255.000 de ruble.

Suplimentar total \u003d 255.000 - (63.750 + 95.625) \u003d 95.625 ruble.

Impozit pe alocarea terenurilor de la persoane fizice

Serviciul fiscal trimite o notificare privind necesitatea plății impozitului pe teren, indicând suma evaluată. Cu toate acestea, proprietarul terenului poate verifica acuratețea calculului. Pentru a face acest lucru, el trebuie să fie conștient de prezența sau absența actelor legislative aprobate la nivel local.

Individul precizează următoarele date:

• dacă proprietarul terenului se poate bucura de posibile beneficii la plata impozitului pe teren;
• valoarea terenurilor supuse impozitării;
• cota de impozitare pentru o anumită categorie de teren.

În lipsa acestuia, contribuabilul face o recalculare pe baza valorii cadastrale a terenului aflat în posesia sa. După clarificarea ratei dobânzii, puteți trece la calcul și vă asigurați că calculul de către autoritățile fiscale este corect.

Cetățenii ar trebui să știe că Codul Fiscal al Federației Ruse interzice depășirea ratelor dobânzilor stabilite de acesta, în funcție de categoria de teren:

• 0,3% - pentru terenuri agricole și cabane de vară;
• 1,5% - pentru alte categorii.

Taxa funciara = valoare cadastrala? rata dobânzii

Dacă există un beneficiu, se utilizează următoarea formulă:

Impozit funciar preferential = (valoare cadastrala - suma neimpozabila) ? rata dobânzii

Exemplu de calcul plata dreptului de proprietate asupra terenului pentru persoane fizice:

Preț conform cadastrului - 850.000 de ruble.

Rata este de 0,3%.

Beneficiu - niciunul.

Avans nr.

Numărul de luni proprietate - 9.

Impozit pe o cabana de vara = 850.000? 0,3%? (9 / 12) = 1.912 ruble.

Caracteristicile impozitării terenurilor

Dacă în cursul anului în curs au intervenit modificări ale valorii cadastrului funciar, acestea vor fi luate în considerare doar în anul următor.

În cazul în care se comite o eroare tehnică, autoritatea locală a Serviciului Fiscal Federal face corecții și recalculează suma plății în anul curent.

Modificările valorii terenului conform cadastrului pot fi asociate cu decizia comisiei de examinare a litigiilor sau decizia instanței de judecată. Conform paragrafului 1 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de modificări sunt efectuate în anul în care a fost anunțată revizuirea prețului, dar nu mai devreme de când costul care a cauzat disputa funciară este introdus în cadastru.

În cazul dreptului de proprietate comună asupra terenului, plata se calculează proporțional cu cota-parte a fiecărui proprietar individual.

În cazul coproprietății fără a se determina cotele, impozitarea se calculează în părți egale (clauzele 1-2 ale articolului 392 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită de plată a impozitelor pentru persoane fizice

Serviciul fiscal trebuie să trimită o notificare cu 30 de zile înainte de termenul limită (paragraful 2 al articolului 52, alineatele 1, 3 din articolul 363, alineatul 4 din articolul 397, alineatele 1, 2 din articolul 409 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoare al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11.01.2016 N BS-4-11 / 48).

Organizațiile efectuează această procedură pe cont propriu, în timp ce indivizii nu se pot deranja. Cu toate acestea, în ciuda faptului că autoritățile fiscale calculează suma acestei plăți, procesul de calcul rămâne transparent. Un cetățean poate verifica corectitudinea sumei indicate în notificare, pentru care va trebui să o recalculeze în mod independent.

Impozitul pe teren pentru persoane fizice este definit în capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse și se percepe pe loturile de teren deținute de contribuabil pe baza dreptului de proprietate, a utilizării perpetue sau a posesiunii moștenite pe viață. Procedura de plată a impozitului pe teren, precum și beneficiile și cotele de impozitare pentru acesta, diferă în diferite regiuni ale Rusiei, deoarece impozitul pe teren se referă la impozitele locale și, în consecință, este reglementat de reglementările locale ale municipalităților, iar pentru Moscova, St. Petersburg și Sevastopol, ca subiecte ale federației - prin legile acestor orașe (a se vedea paragraful 4 al articolului 12, paragraful 1 al articolului 15 și articolul 387 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conform legii, calculul impozitului pe teren pentru contribuabilii individuali este efectuat de diviziile regionale ale Serviciului Fiscal Federal (FTS). Fiecare contribuabil primește o notificare fiscală de la Serviciul Fiscal Federal, care indică valoarea impozitului pe teren de plătit, precum și datele inițiale pe baza cărora a fost calculat (clauza 3, articolul 396, clauza 4, articolul 397 din Codul Fiscal al Federația Rusă).

Avizul de impunere conține informații precum cota de impozitare, anul pentru care se calculează impozitul, numărul cadastral și adresa terenului pentru care se plătește taxa, valoarea cadastrală a acestui teren (determină mărimea impozitului). baza), valoarea impozitului și beneficiile fiscale disponibile.

Cu toate acestea, orice contribuabil are dreptul de a calcula în mod independent impozitul pe teren pentru persoane fizice și de a verifica dacă Serviciul Fiscal Federal a determinat corect valoarea impozitului pe terenul său.

Formula de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice

În prezent, conform legislației fiscale a Rusiei, impozitul pe teren se calculează după formula:

Impozit pe teren = St x Kst x D x Sq

• St - rata de impozitare,
• Kst - valoarea cadastrală a site-ului,
• D - cota de proprietate asupra terenului,
• Kv - coeficientul de proprietate asupra terenului.

Acest raport de proprietate asupra terenului este utilizat în formula atunci când proprietarul deține terenul pentru mai puțin de un an calendaristic.

În această publicație, vă voi spune în detaliu cum să calculați impozitul pe teren pentru persoane fizice în doar câțiva pași:

Pasul 1. Stabiliți dacă vă calificați pentru credite fiscale?

Există stimulente fiscale federale și municipale. Beneficiile de importanță federală ale Codului Fiscal al Federației Ruse (clauza 7 a articolului 395) includ beneficii oferite de Serviciul Fiscal Federal pentru micile popoare indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat. Se acordă beneficii acestei categorii de persoane pentru a plăti impozit pe astfel de terenuri care sunt folosite în mod tradițional de aceste popoare pentru păstrarea și dezvoltarea modului lor de viață, managementul tradițional și meșteșugurile populare.

Puteți găsi informații despre beneficiile fiscale municipale direct în actul juridic al autorității orașului, orașului sau altei municipalități (clauza 2 a articolului 387 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și în organul teritorial al Federației Ruse. Serviciul fiscal la locația terenului dumneavoastră. Dacă contribuabilul aparține categoriei privilegiate de cetățeni pentru impozitul pe teren, el trimite o cerere cu documente care confirmă dreptul la privilegiu direct la inspecția FTS (clauza 10, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pasul 2. Verificați dacă valoarea cadastrală a terenului dumneavoastră este corectă

Baza de impozitare este valoarea cadastrală a terenului dumneavoastră, care este luată de la 1 ianuarie a anului pentru care se calculează impozitul pe teren. Potrivit alin. 1, 4 al art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea cadastrală a terenurilor din cadrul Serviciului Fiscal Federal este preluată de la USRN Rosreestr. Corectitudinea determinării bazei de impozitare, respectiv, poate fi verificată într-un singur mod: luați un extras privind valoarea cadastrală a memoriei dumneavoastră de la autoritățile Rosreestr. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere scrisă la autoritatea Rosreestr sau la camera cadastrală de la locația memoriei dumneavoastră. Important: în cerere trebuie să indicați data pentru care trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală. Dacă acest punct nu este specificat, veți primi un document cu valoarea cadastrală la data cererii dumneavoastră. Ordinul Rosreestr nr. P/0515 din 18 octombrie 2016 (clauza 1.4) si Legea nr. 218-FZ din 13 iulie 2015 (partea 4 a art. 63) stabilesc ca se elibereaza un extras cu privire la valoarea cadastrala a memoriei cetățeni în mod gratuit.

Dacă în anul curent valoarea cadastrală a parcelei a crescut, această modificare va afecta calculul impozitului doar în anul următor. Impozitul pentru anii curenti, și cu atât mai mult pentru anii anteriori, se va calcula pe baza valorii cadastrale anterioare a memoriei. Însă dacă s-a comis o eroare tehnică în valoarea cadastrală a parcelei de către autoritatea de înregistrare cadastrală, atunci după corectarea erorii, valoarea cadastrală corectată se ia în considerare la calculul bazei de impozitare imediat, începând cu anul în care eroarea. a fost facut.

Vă rugăm să rețineți că printr-o hotărâre judecătorească sau o decizie a unei comisii de soluționare a litigiilor pe baza rezultatelor determinării valorii cadastrale. În acest caz, modificările valorii cadastrale trebuie luate în considerare la calcularea impozitului pe teren începând cu anul în care a fost depusă cererea de revizuire a valorii cadastrale. Cu toate acestea, modificările valorii cadastrale încep să fie luate în considerare nu mai devreme de momentul în care se face o înregistrare cu privire la valoarea memoriei în USRN (clauza 1 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Federală). Serviciul Fiscal al Federației Ruse Nr. BS-4-21 / [email protected] 07 noiembrie 2016).

În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. BS-4-21 / [email protected] din data de 16 noiembrie 2016, s-a precizat că în perioada fiscală nu este permisă modificarea valorii cadastrale a unui teren prin corectarea unei erori în valoarea de registru a unui obiect.

Ce este o eroare de registry și o eroare tehnică?

O eroare de registru este o eroare făcută în USRN într-o hartă-plan al teritoriului, sau într-un plan tehnic sau act de sondaj. Motivele apariției unei astfel de erori pot fi date eronate transmise în documentația transmisă la Rosreestr de către alte organisme în ordinea interacțiunii informaționale sau de către alte persoane, precum și erori ale autorității de înregistrare cadastrală în implementarea acesteia și înregistrarea de stat. înregistrarea drepturilor de proprietate (a se vedea partea 1 a articolului 3 a articolului 61 din Legea nr. 218-FZ).

Erorile tehnice, totuși, care includ orice greșeli de tipar, greșeli de tipar, greșeli gramaticale sau erori de aritmetică. O eroare tehnică poate fi făcută de o persoană autorizată a autorității de înregistrare cadastrală atunci când efectuează astfel de acțiuni precum înregistrarea de stat a drepturilor sau înregistrarea cadastrală. Rezultatul unei astfel de erori este o discrepanță între datele din documentele transmise autorității Rosreestr pentru introducerea informațiilor în USRN și datele introduse în USRN.

Anumite categorii de cetățeni au dreptul de a reduce valoarea cadastrală a unuia dintre terenurile lor de pe teritoriul unui municipiu cu 10.000 de ruble. Aceste categorii, în special, includ copiii cu dizabilități, persoanele cu dizabilități din grupele I și II, persoanele cu dizabilități și veteranii de război. Pentru a-și exercita acest drept, acești cetățeni trebuie să prezinte documente care confirmă beneficiul la Serviciul Fiscal Federal (a se vedea Codul Fiscal al Federației Ruse, alineatele 5 și 6 ale articolului 391).

Un teren poate aparține mai multor proprietari pe baza dreptului de proprietate comună sau a proprietății comune. În primul caz, baza de impozitare se calculează pentru fiecare proprietar proporțional cu mărimea cotei sale. Dacă site-ul aparține mai multor proprietari pe baza proprietății comune, baza de impozitare este împărțită în mod egal pentru fiecare proprietar (clauzele 1, 2, articolul 392 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pasul 3. Clarificați rata de impozitare corectă în cazul dvs

În conformitate cu art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cota de impozitare, în funcție de categoria de teren căreia îi aparține situl, este stabilită de legislația locală. Cotele impozitului pe teren sunt publicate pe site-ul oficial al municipalității în actul juridic relevant. Deci, pentru Moscova, cotele de impozitare sunt stabilite în Legea orașului Moscova nr. 74 din 24 noiembrie 2004.

Cota maximă de impozitare pe teren, în limita căreia cota poate fi stabilită de legislația locală, este stabilită la alin.1 al art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, pentru terenurile agricole, parcelele de dacha și agricultura subsidiară, cota maximă stabilită este de 0,3%. Cota de impozitare pentru toate celelalte categorii de memorie este de 1,5% (a se vedea alineatele 1, 2, paragraful 1, articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care municipalitatea nu a stabilit o cotă a impozitului pe teren în reglementările locale, impozitul se va calcula la cotele stabilite la alin.1 al art. 394 și la alin.3 al art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pasul 4. Calculați independent suma impozitului pe teren

Impozitul pe teren este calculat ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare (a se vedea clauza 1, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru impozitul pe teren aferent terenurilor dobândite de o persoană fizică sau prevăzute pentru construcția de locuințe, în unele cazuri, se aplică un coeficient de multiplicare în conformitate cu clauzele 15 și 16 ale art. 396 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, un coeficient care dublează impozitul pe teren începe să se aplice la 10 ani de la data înregistrării dreptului de proprietate asupra unui teren pentru construcția de locuințe individuale și până la momentul înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra unui imobil construit pe un teren (clauza 16, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe teren în anul cumpărării sau vânzării terenului se calculează din numărul de luni întregi în care terenul a fost în proprietatea acestei persoane. Pentru a calcula impozitul pe teren, luna deținerii unui teren este considerată o lună întreagă dacă cumpărarea terenului a avut loc înainte de data de 15 a lunii (inclusiv) sau vânzarea acestuia a avut loc după a 15-a zi. În caz contrar, atunci când cumpărarea memoriei a avut loc după data de 15 a lunii sau vânzarea acesteia - înainte de ziua a 15-a inclusiv, această lună nu este luată în considerare la calcularea impozitului.

Nu uitați să luați în considerare beneficiile sau dreptul la o sumă neimpozabilă, dacă există, la calcularea impozitului. Dacă contribuabilul moștenește un teren, atunci în conformitate cu paragrafele 7 și 8 ale art. 396 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul începe să fie calculat din luna deschiderii moștenirii.

Un exemplu de calcul al impozitului pe teren pentru persoane fizice

Date de referință: Terenul pentru terenurile gospodărești private (loturi subsidiare personale) este situat în limitele orașului Moscova și aparține numai pensionarului, începând cu 16 august 2016, adică în 2016 terenul a fost deținut pentru patru luni întregi (nu se ia în calcul august, întrucât terenul este în proprietate ajuns după data de 15). Valoarea cadastrală a terenului este de 1.350.000 de ruble. Conform Legii orașului Moscova nr. 74 din 24 noiembrie 2004, cota de impozitare este de 0,025 la sută din valoarea cadastrală a terenului.

Impozitul pe teren pe an se va calcula după formula:

1.350.000 RUB x 0,025% x 4/12 = 113 ruble.

Dacă un contribuabil dorește să-și verifice calculele cu calculele Serviciului Federal de Impozite, el are posibilitatea de a face acest lucru pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, unde funcționează serviciul de calcul preliminar al impozitului pe teren pentru persoane fizice. Singurul lucru pe care trebuie să îl introduceți în acest calculator este numărul cadastral al memoriei dvs. Restul datelor (, valoarea cadastrala si categoria terenului) sunt introduse si luate in calcul de catre serviciu automat din datele Rosreestr.

De asemenea, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, în secțiunea „Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă” - „Impozit pe teren”, sunt furnizate informații de referință care dezvăluie detaliile metodologiei de calcul a impozitului pe teren. Corectitudinea valorii cadastrale a memoriei poate fi verificata pe site-ul Rosreestr - sectiunea „Evaluare cadastrala”. În Rosreestr, trebuie, de asemenea, să clarificați informațiile despre caracteristicile registrului funciar și să rezolvați problemele de contestare a valorii cadastrale dacă nu sunteți de acord cu aceasta (a se vedea Informațiile Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse „Cu privire la calculul sumei a impozitului pe teren pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei” din 04 martie 2016).

Ca urmare a tuturor acțiunilor de mai sus, ar trebui să primiți suma impozitului pe teren. Dacă a coincis cu calculele inspectoratului fiscal, întrebările sunt eliminate. Dacă există o diferență și bănuiți că această greșeală a fost făcută din partea Serviciului Fiscal Federal, vă recomandăm să scrieți o cerere la Serviciul Fiscal Federal cu documente justificative atașate. Atunci când depune o cerere de fixare a datei admiterii, funcționarul Serviciului Fiscal Federal trebuie să pună o semnătură pe a doua copie a cererii, care rămâne la solicitant.

Baza de impozitare este valoarea cadastrală a obiectului (CS) al terenului propriu-zis, stabilită la începutul perioadei fiscale. În conformitate cu articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada fiscală începe la 1 ianuarie. În consecință, de la această dată are loc calculul impozitului pe teren pentru o anumită memorie. De precizat că la evaluarea valorii cadastrale se ține cont de deprecierea obiectului și de dinamica prețurilor.

Un teren nou este un teren care a fost format în perioada fiscală. Baza de impozitare pentru astfel de memorii este valoarea cadastrală determinată la momentul înregistrării în USRN.

Pentru parcelele situate pe teritoriul diferitelor municipii, impozitul se calculează pentru fiecare cotă separat. Pentru a determina baza de impozitare a unei cote, va fi necesar să se înmulțească valoarea cadastrală a întregului teren cu raportul dintre suprafața unei cote separate și suprafața totală a terenului.

Dacă terenul are mai mulți proprietari sau parcela este împărțită în mai multe cote cu cote de impozitare diferite pentru aceștia, TVA-ul pentru fiecare cotă se stabilește separat.

Procedura de calcul și plata impozitului pe teren

• Persoanele juridice (organizațiile) calculează în mod independent impozitul în conformitate cu datele de la USRN. După aceea, se plătește în funcție de rezultatele fiecărei taxe și perioade de raportare;
• Persoanele fizice primesc decontări de la organele fiscale sub forma unei notificări, după primirea căreia plătesc pentru aceasta. NB se calculează de către organele fiscale în conformitate cu datele primite de la USRN.

Ce sunt perioadele de raportare și de impozitare

În conformitate cu articolul 393 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada fiscală este egală cu un an calendaristic, începând cu 1 ianuarie.

Perioada de raportare este trimestrul anului (primul, al doilea și al treilea). Totuși, conform deciziei autorităților, stabilirea unor astfel de perioade nu este obligatorie.

Cota impozitului pe teren

• Terenuri agricole, fonduri locative, structuri de locuințe și servicii comunale, filiale personale și cabane de vară, SNT (parteneriat horticol non-profit) și ONT (parteneriat non-profit de grădinărit), spații de depozitare utilizate pentru apărare și securitate (inclusiv în zonele de frontieră și vamale). ) se impozitează conform cu o cotă de 0,3% din CC al terenului;
• Pentru toate celelalte categorii de terenuri, cota este de 1,5% din CC al terenului.

Modificarea valorii cadastrale în perioada fiscală: în ce cazuri este posibilă

• Dacă s-au comis erori în calculul valorii cadastrale la începutul perioadei;
• Dacă instanța sau comisia a luat o decizie adecvată cu privire la disputa privind mărimea COP;
• Dacă a existat o tranziție a site-ului de la o categorie la alta.

În alte cazuri, este imposibilă modificarea CC pentru a determina o altă bază de impozitare pe toată perioada fiscală.

Beneficii pentru contribuabili

• În conformitate cu paragraful 5 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele grupuri de cetățeni pot primi o deducere fiscală în valoare de KS de 600 de metri pătrați din suprafața totală a depozitului de deșeuri:

  Eroii Federației Ruse și ai URSS;

• Persoane cu dizabilități din 1 și 2 grupuri;
• Copii cu dizabilitati;
• cu handicap din copilărie;
• Veteranii celui de-al Doilea Război Mondial și operațiunile militare, precum și persoanele care au primit un handicap în timpul acestor evenimente;
• Persoane afectate de dezastrele de la CNE de la Cernobîl și Asociația de producție Mayak și care au intrat în sfera programelor sociale. protecţie;
• Persoanele care au desfasurat activitati de munca asociate cu un risc deosebit. Printre acestea: testarea armelor atomice și eliminarea consecințelor accidentelor nucleare la instalațiile militare;
• Persoanele care au devenit invalide sau s-au îmbolnăvit de radiații în timpul testelor cu arme nucleare sau nave spațiale;
• Persoanele aflate la vârsta de pensionare.

Vă rugăm să rețineți că deducerea fiscală se aplică doar unui singur teren deținut de contribuabil (și, de asemenea, în posesia sau folosința perpetuă). În consecință, dacă un cetățean are două sau mai multe terenuri, va trebui să aleagă independent pe cel pentru care se vor acumula beneficii. Trebuie să anunțați autoritățile fiscale cu privire la decizia dvs. Dar nu mai târziu de 1 noiembrie.

Abia atunci va exista o sumă scutită de taxe care reduce impozitul pe teren. Dacă valoarea deducerii impozitului depășește baza de impozitare, atunci aceasta va fi considerată egală cu 0.

Scutire totală de plată

În conformitate cu articolul 395 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele persoane juridice și persoane fizice pot fi scutite de la plata impozitului pe teren:

• Instituţiile sistemului penitenciar (UIS);
• Organizații care sunt angajate în întreținerea drumurilor de importanță națională;
• Organizații publice integrale ale persoanelor cu dizabilități. Restricții: pentru locațiile în care are loc producția și (sau) vânzarea de bunuri, numărul de lucrători cu dizabilități trebuie să fie nu mai mic de 50% din numărul total de lucrători. Cel puțin 25% din fondul total de salarii ar trebui să meargă pentru a plăti munca lor. Loturile accizabile nu sunt incluse în această categorie. Scutirea de taxă este valabilă pentru site-urile utilizate de organizație în scop de reabilitare, informare, recreere, adaptare, activități medicale, recreative, sportive și alte activități pentru persoanele cu dizabilități;
• Organizații religioase;
• Organizații care desfășoară activități de meșteșuguri artistice, pe terenul de reședință istorică;
• Persoanele fizice și asociațiile lor incluse în grupurile de naționalități mici din nord, siberia și Orientul Îndepărtat;
• Organizații care desfășoară activități de construcții navale pe teritoriul zonelor economice speciale industriale (ZES). Șederea pe teritoriul de reședință în calitate de rezident pe o perioadă care nu depășește zece ani;
• Alte categorii de organizații care ocupă teritoriul ZES în calitate de rezident pe o perioadă care nu depășește 5 ani;
• Organizațiile care participă la zonele economice libere (ZEL), în conformitate cu un acord privind activitatea economică în aceste teritorii, pe o perioadă de cel mult trei ani de la data înregistrării drepturilor la ZU;
• Societăți de administrare care sunt rezidente ale Centrului de inovare Skolkovo (în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo”).

Acumularea de beneficii în legătură cu organizațiile situate pe teritoriile ZES și ZEL încetează în cazul divizării sau fuziunii memoriei. În acest caz, baza de impozitare se recalculează ținând cont de reorganizare și se aplică parcelelor formate ca urmare a proceselor descrise mai sus.

Cum se calculează impozitul pe teren în 2019

Impozitul pe teren se calculează pe baza valorii cadastrale a terenului. Această valoare este stabilită la începutul perioadei fiscale - 1 ianuarie. COP și rata sunt stabilite de autoritățile de stat sau municipale.

Există o formulă specială pentru calcularea impozitului pe teren:

Sn = KC X Nst, Unde:

• Sn- cuantumul impozitului;
• KS- valoarea cadastrală a memoriei;
• Nst- cota de impozitare pe un anumit teritoriu în raport cu o anumită categorie de teren.

Pentru a determina valoarea impozitului pe teren în 2019, trebuie să știți KS teren de la 01.01.2019. Acest număr ( KS) va trebui înmulțit cu cota de impozitare. Vă rugăm să rețineți că o modificare a ratei este posibilă la transferul terenului într-o altă categorie prin decizie a autorităților.

Cum să aflați valoarea cadastrală a unui teren?

Există un calculator separat pentru calcularea impozitului pe teren pe baza valorii cadastrale. Este o hartă pe care trebuie să-ți găsești memoria (la adresă) și să dai clic pe ea. Programul va afișa atât costul site-ului, cât și cota de impozitare pentru categoria sa.

Pe lângă calculele online, există și alte modalități de a afla COP:

• Prin extras, prin comandarea documentului corespunzător în USRN;
• Prin pașaportul cadastral. Un astfel de document poate fi „în mâinile” proprietarului terenului, cu toate acestea, nu uitați că informațiile devin rapid depășite, ceea ce înseamnă că COP-ul indicat în acesta poate să nu fie relevant.

Impozit pe teren pentru persoane fizice

Deși persoanele fizice pot calcula independent suma impozitului, nu este deloc necesar să facă acest lucru. Autoritățile fiscale sunt responsabile pentru calcularea impozitului pe teren în raport cu persoanele fizice. Pe baza rezultatelor muncii lor, se formează un document care conține informații despre valoarea cadastrală a sitului și cota de impozitare a acestuia. În plus, această hârtie este trimisă la adresa proprietarului memoriei. Autocalcularea va ajuta în caz de îndoială cu privire la corectitudinea chitanței. În cazul în care un cetățean are motive pentru a-i acorda beneficii, acesta trebuie să raporteze personal organele fiscale pentru a recalcula impozitul pe teren.

Cum se calculează impozitul pe teren?

Articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește o serie de factori care afectează valoarea impozitului pe teren. Aceasta include:

• Perioada de proprietate a site-ului a fost un an fiscal incomplet (mai puțin de 12 luni);
• Modificarea valorii cadastrale în ultimele 12 luni;
  Reorganizarea site-ului, care are ca rezultat modificarea zonei sale, inclusiv divizarea sau fuziunea;
• Proprietarului memoriei i s-a acordat dreptul la deducere fiscală.

În aceste cazuri, suma estimată va fi calculată pentru perioade separate în care au fost în vigoare condiții de impozitare diferite.

Cum se calculează impozitul pe teren pentru perioada de proprietate

Necesitatea calculării impozitului pe o anumită perioadă va apărea dacă terenul a fost primit în proprietate (utilizare perpetuă) pe toată perioada fiscală. Adică în orice moment pe parcursul celor 12 luni ale anului calendaristic. În acest caz, impozitul se calculează nu din momentul începerii NP, ci din momentul în care cetățeanul primește drepturile la memorie. Pentru astfel de cazuri, există o formulă separată pentru calcularea SA:

Sn = KC X Nst. X Kvl, Unde:

• KS- valoarea cadastrală;
• Kvl. - coeficientul perioadei de proprietate;
• Mvl./12- raportul dintre numărul de luni întregi de proprietate la 12 luni calendaristice.

Pentru a determina impozitul pe teren pentru perioada de proprietate, este necesar să se înmulțească valoarea impozitului pentru perioada fiscală completă cu coeficientul perioadei de proprietate.

Cum se calculează impozitul pe teren la modificarea valorii cadastrale

În cazul în care QC a fost modificat, AT poate fi calculat folosind o formulă care include coeficientul perioadei de deținere și 2 valori ale QC: pentru perioada de deținere înainte și după modificare. Formula în sine arată astfel:

Sn = CH1 + CH2;
CH1 = KS1 X Nst. X Cal.1 = KS1 X Nst. X Mvl.1/12
CH2 = KS2 X Nst. X Cal.2 = KS2 X Nst. X Mvl.2/12
Sn = KS1 X Nst. X Mvl.1/12 + KS2 X Nst. X Mvl.2/1 2 = Nst. (KS1 X Mvl.1/12 + KS2 X Mvl.2/12), (3), unde:

• • Sn- cuantumul impozitului;
  • Nst. - cota de impozitare;
  • KS1- valoarea cadastrală înainte de modificarea acesteia;
  • KS2- valoarea cadastrală după modificare;
  • Mvl.1- perioada de proprietate asupra terenului înainte de schimbare KS(în luni);
  • Mvl. 2- perioada de proprietate a site-ului după schimbare KS.

Astfel, pentru a calcula valoarea plăților, în ciuda faptului că QC a fost modificat în perioada fiscală, trebuie să adăugați dimensiunile vechiului și al noului QC și să înmulțiți acest număr cu rata de impozitare și cu coeficienții pentru ambele perioadele de proprietate.

Cât este impozitul pe teren la o sută de metri pătrați: un exemplu de calcul

1. Imaginați-vă că cetățeanul Ivanov a cumpărat un teren de 10 acri pentru ILI la mijlocul lunii martie 2019.
2. Începând cu 1 ianuarie 2019, valoarea cadastrală a terenului său a fost estimată la 500 de mii de ruble.
3. Cota de impozitare pentru categoria parcelei sale este de 1,5%.
4. La începutul lunii septembrie a aceluiași an, a avut loc o urgență, în urma căreia cetățeanul Ivanov a primit un al doilea grup de dizabilități. În consecință, acesta avea dreptul la o deducere fiscală.

Pentru a afla cât va plăti Ivanov la începutul NP, următoarele informații sunt importante:

• Timp total de reținere. Pentru Ivanov, au fost 9 luni;
• Modificarea valorii cadastrale. În acest timp, 5 luni calculul a fost pe bază generală și 4 luni în condiții preferențiale. Se pare că: KS2 \u003d KS1 x S2 / S1 \u003d 500.000 × 400 / 1000 \u003d 200.000 de ruble, unde S2 este zona site-ului supus impozitării după aplicarea beneficiilor (1000 - 60) .

Sn. \u003d 1,5 / 100 x (500.000 × 5/12 + 200.000 × 4/12) \u003d 0,015 x (208.333 + 66.667) \u003d 4124 ruble.

Factor de stimulare

Impozitul pe teren pe amplasamentul în care se realizează construcția clădirilor de locuit (nu ILI) se calculează cu un coeficient incremental de 2 pentru 3 ani, în timp ce lucrările de construcție sunt în derulare. În cazul în care construcția este finalizată înainte de această perioadă, plata excedentară este rambursată. Dar dacă procesul a durat mai mult de 3 ani, atunci coeficientul se va schimba la 4x.

Condiții de plată a impozitului pe teren

• În conformitate cu art. 398 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală poate fi depusă cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei expirate.
• Taxele se plătesc în termenul stabilit de autoritățile locale. Dar acest lucru nu se întâmplă înainte de termenul limită pentru depunerea unei declarații.
• Pentru persoane fizice, termenul limită de plată este 1 decembrie.
• Pentru persoanele juridice, în conformitate cu paragraful 2 al art. 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile fiscale se fac în avans (cu excepția cazului în care se prevede altfel în NPA). Taxele se plătesc pentru 3 trimestre. Rezultatul perioadei fiscale este diferența dintre plata anuală și plățile în avans (clauza 5, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului pe teren 2019 pentru persoane juridice

Fiecare plată în avans reprezintă un sfert din impozit pentru întreaga perioadă de facturare. Ei sunt plătiți pentru primul, al doilea și al treilea trimestru, conform rezultatelor lor. Un exemplu de astfel de calcul:

• Organizația a primit în proprietate o memorie cu o valoare cadastrală de 1.200.000 de ruble. Drepturile de proprietate au fost înregistrate la mijlocul lunii martie 2019.
• Cota de impozitare pentru terenul dobândit a fost de 1,5%.

Pentru a calcula suma necesară pentru plată, este important să luăm în considerare că luna martie, în acest caz, este considerată o lună întreagă. În ciuda faptului că înregistrarea a avut loc abia la mijlocul acestei luni. Aceasta înseamnă că coeficientul perioadei de posesie este 10/12. De aici:

• Impozitare pentru întreaga perioadă fiscală KS x Nst. \u003d 1.200.000 × 1,5% \u003d 18.000 de ruble.
• Suma estimată pentru anul 2019 este egală cu Sn. \u003d 1.200.000 × 1,5 / 100 × 10 / 12 \u003d 14.994 ruble.
• Plata în avans pentru trimestrul I (în condițiile în care organizația a deținut terenul doar pentru o lună din primul trimestru, coeficientul perioadei de proprietate în acest calcul este ⅓): .
• Plata în avans pentru al doilea și, respectiv, al treilea trimestru: Sav.2 și Sav.3 va fi ¼ × 1.200.000 × 1,5/100 = 4.500 de ruble.
• Până la 02.01.2020, organizația va trebui să plătească restul taxei: Comp. \u003d 14 994 - 1500 - 4500 - 4500 \u003d 4494 ruble.

Pot calcula impozitul pe teren online?

Poate sa. Mai mult, multe site-uri oferă servicii similare. Inclusiv site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Cu toate acestea, atunci când te referi la calculatoare online, trebuie avut în vedere că acestea funcționează doar cu calcule simple. De exemplu, dacă COP s-a modificat în cursul anului, există motive pentru o deducere sau a avut loc o restructurare, astfel de programe nu vor putea procesa cererea.

Pentru a face calcule folosind formule mai complexe, avocații recomandă utilizarea foilor de calcul Excel. va dura ceva timp pentru a stăpâni programul, dar pentru a afla valoarea plăților fiscale, va fi suficient să introduceți formula și să indicați valorile, iar toate calculele sunt efectuate automat de program.

În concluzie, este important de menționat că impozitul pe teren este reglementat de art. 387-398 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, pentru a efectua corect calcule, este util să vă familiarizați cu conținutul acestora în primul rând. De asemenea, va ajuta la studiul reglementărilor locale. La urma urmei, ele conțin prevederi privind beneficiile, tarifele și datele cheie care sunt importante în această chestiune. Pentru a determina cuantumul impozitului pe teren, este necesar să se cunoască valoarea cadastrală a terenului, categoria parcelei și, în consecință, cota, precum și să se ia în considerare coeficientul de proprietate, modificările valorii, si dreptul de deducere.