Mokestis už indėlius nuo sausio 1 d. Fizinių asmenų indėlių mokestis. Kas moka gyventojų pajamų mokestį nuo indėlių

Grynųjų pinigų indėlių apmokestinimas reiškia tam tikro procento išskaičiavimą iš sumos, kuri indėlininkui ateina iš banko palūkanų forma. Indėliai yra apmokestinami valstybiniu mokesčiu ne tik Rusijos Federacijoje, bet ir daugumoje pasaulio šalių. Rusijoje apmokestinimas nėra toks griežtas dėl to, kad indėliai šalyje yra mažas pajamas. Indėlio pajamas galite apskaičiuoti skaičiuoklėje ir palyginti su užsienio bankų procentine dalimi. Todėl dideli mokesčiai mūsų šalyje sukels indėlininkų protestą, o tai niekam nenaudinga.

Kokios rūšies indėliai yra apmokestinami

Indėlių mokestis asmenys taikoma visiems indėliams, kurių palūkanų norma yra 5% ir didesnė už centrinio banko refinansavimo normą Rusijos Federacija. 2018 metų pabaigoje – 7,5 proc. Tai reiškia, kad mokestis imamas už visus indėlius, kurių palūkanų norma yra 12,5% per metus ar daugiau. Atsižvelgiama ne į efektyvią, o į nominalią normą, kad nebūtų paklaidos dėl palūkanų kapitalizavimo.

Užsienio investicijos taip pat yra apmokestinamos. Tai taikoma bankų pasiūlymams, kurių palūkanų norma viršija 9% per metus. Mokesčio tarifas Rusijos Federacijos gyventojams yra 35%. Nerezidentams palūkanos mažesnės – 30 proc., tačiau tik tiems, kurie Rusijos Federacijoje būna ilgiau nei 183 dienas.

Juridinių asmenų indėlių apmokestinimas

Įmonės indėlių mokestis taikomas taip pat, kaip ir už kitus ne veiklos sandorius. Kiekviena įmonė savarankiškai apskaičiuoja mokesčio sumą. Tai labai priklauso nuo įmonės naudojamos apmokestinimo formos. Tai gali būti bendra ir supaprastinta sistema, UTII ir kt. Kiekvienu mokestiniu laikotarpiu apskaičiuojamas iš indėlio gautas pelnas, po kurio įmonė atskaito mokesčius.

Daugelis individualių verslininkų nori investuoti į banką kaip individualūs asmenys. Šiuo atveju jie moka mokestį tik tuo atveju, jei pasyvios pajamos yra 5% didesnės nei Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma. Jei investuojate individualaus verslininko vardu, mokestis imamas nuo visų pajamų, nes visos jos patenka į mokesčių bazę.

Fizinių asmenų indėlių apmokestinimas

Rusijos Federacijos piliečių banko indėlių apmokestinimo temoje nėra nieko sudėtingo. Būtina tik stebėti esamą Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą, nes ji periodiškai keičiasi. Prie šios vertės pridedama 5 proc. Dėl to gaunama minimali indėlio grąžos vertė, nuo kurios indėliui taikomi mokesčių mokesčiai. Esant dabartinei 7,5% normai, apatinė pajamingumo riba yra 12,5%.

Kiek užstato apmokestinama?

Panagrinėkime paprastą pavyzdį. Rusijos Federacijos gyventojas atidarė 181 dienos banko indėlį 10 000 USD. Palūkanos mokamos termino pabaigoje, pajamingumas 10%. Šiuo atveju sukauptos palūkanos doleriais bus 495,89 USD (10 000 x 0,1 x 181) / 365). Mokestis imamas, nes indėlio užsienio valiuta pelningumas yra didesnis nei 9 proc. 446,3 USD ((10 000 x 0,09 x 18) / 365) atleidžiama nuo surinkimo, o nuo likusių 49,59 USD išskaičiuojamas mokestis. Dėl to išskaičiuojamas 17,36 USD mokestis (35 % nuo 49,59 USD).

Įnešiau pinigus į banką už palūkanas. Ar vėliau reikia mokėti pajamų mokestį?

Labai ačiū,

Ira, Maskva.

Mokesčių kodeksas numato situacijas, kai nuo indėlių pajamų reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį. Tačiau tokios situacijos buvo įmanomos prieš keletą metų. Dabar jūs neturite dėl to jaudintis ir štai kodėl.

Jevgenijus Šepelevas

privatus investuotojas

Investuotojas neturi nieko daryti.

Mokesčių agentas šioje situacijoje yra pats bankas. Indėlininkui nereikia pranešti mokesčių inspekcijai apie indėlio pajamas ir pervesti pinigų į biudžetą. Jei nuo indėlio atsirado apmokestinamųjų pajamų, tai pats bankas mokėdamas palūkanas padarys viską.

Jei uždarėte indėlį ir bankas išsiuntė pažymą 2- asmeninių pajamų mokestis - tai reiškia, kad turėjote tokias pajamas. Tas pats, jei sąskaitos išraše nurodytas gyventojų pajamų mokesčio pervedimas.

Kodėl pajamos iš indėlių dažniausiai neapmokestinamos

Rublių indėlių savininkai pagal įstatymą privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį, jeigu indėlio palūkanos 5 procentiniais punktais viršija Centrinio banko refinansavimo normą (nuo 2016 m. sausio mėn. – pagrindinė norma). Už indėlius užsienio valiuta reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį, jei palūkanų norma viršija 9% per metus. Tokių įkainių už indėlius užsienio valiuta Rusijoje nėra.

Rublių indėlių, atidarytų po 2018 m. kovo 26 d., neapmokestinamo tarifo riba yra 12,25% per metus (pagrindinė norma 7,25 % + 5 procentiniai punktai). Palyginimui, Centrinio banko duomenimis, maksimali 10 didžiausių Rusijos bankų norma 2018 metų birželio viduryje yra tik 6,449 proc. Mažiau dideli bankai- iki 7-7,5%.

Jei atidarėte rublio sąskaitą banke 2016 m. ar vėliau, labai mažai tikėtina, kad jums reikės mokėti mokesčius. Tuo metu indėlių, kurių pajamingumas didesnis už bazinę normą + dar 5 procentiniai punktai, nebeliko.

Jei indėlį atidarėte nuo 2014 m. gruodžio 15 d. iki 2015 m. gruodžio 31 d., tada neapmokestinamo tarifo riba buvo 18,25 % per metus. (8,25 % + 10 procentinių punktų). Tuo metu buvo lengvata: prie refinansavimo normos buvo pridėta 10 procentinių punktų, o ne 5. Tačiau tada buvo indėliai, kurių pajamingumas didesnis nei 20%, o nuo dalies pajamų reikėjo mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Kaip skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų už indėlį

Gyventojų pajamų mokestis nuo indėlių yra ne įprastas 13%, o visi 35% mokesčių rezidentams ir 30% nerezidentams. Tiesa, ne nuo visos pajamų sumos, o tik nuo tos, kuri viršija neapmokestinamą tarifo ribą.

Jei dabar Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas atidaro 14% metinį indėlį, kurio neapmokestinama riba yra 12,25%, tada 35% gyventojų pajamų mokestis bus išskaitomas tik nuo gautų pajamų sumos pagal tarifą. 1,75% (14% - 12,25%). Jei indėlio norma yra 12%, gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Tačiau tuo pat metu galite išsiversti ir nemokėdami mokesčių dėl 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.2 straipsnis. Norėdami tai padaryti, indėlis turi atitikti šias sąlygas:

1. Iš pradžių indėlio norma yra pagrindinės normos ribose Centrinis bankas + 5 procentiniai punktai.
2. Bankas nekėlė indėlio palūkanų normos.
3. Nuo to momento, kai indėlių palūkanų norma viršijo pagrindinę palūkanų normą Centrinis bankas + 5 procentiniai punktai, nepraėjo daugiau nei treji metai.

Pavyzdžiui, Vasilijus 2018 m. birželio mėn. atidarė indėlį su 7% metine palūkanų norma, o pagrindinė palūkanų norma yra 7,25%. Jums nereikia mokėti PVM. 2018 metų rugsėjį Centrinis bankas sumažino bazinę palūkanų normą iki 1,5% (to vargu ar nutiks, bet tai sąlyginis pavyzdys). Per trejus metus po centrinio banko palūkanų normos sumažinimo Vasilijus nemoka gyventojų pajamų mokesčio nuo palūkanų už indėlį.

Bet jei bazinė palūkanų norma nepasikeistų, o bankas padidintų indėlių palūkanų normą nuo 7 iki 13%, Vasilijus turėtų mokėti mokestį nuo dalies palūkanų pajamų, nes indėlio palūkanų norma viršijo bazinę palūkanų normą. Centrinis bankas + 5 procentiniai punktai.

Galų gale

Situacijos, kai nuo indėlio pajamų reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį, pasitaiko itin retai. Dabar nėra rublių indėlių, kurių palūkanų norma būtų 5 procentiniais punktais didesnė už centrinio banko bazinę palūkanų normą. Indėlių užsienio valiuta, kurių palūkanų norma viršija 9 proc., nėra.

Jei turite klausimų apie asmeninius finansus, brangūs pirkiniai arba šeimos biudžetą, rašykite: [apsaugotas el. paštas]Į įdomiausius klausimus atsakysime žurnale.

Jame numatyta pervesti į valstybės biudžetą tam tikrą procentą beveik visų gaunamų pajamų: darbo užmokesčio, paveldėjimo ir kt. Dauguma bankų klientų prieš atidarydami indėlį taip pat turi paskaičiuoti, kokį mokestį už fizinių asmenų indėlius reikės sumokėti. Šis mokestis yra pajamų, gautų iš palūkanų, dalis, pervedama į biudžetą. Jo apskaičiavimo sistema keičiasi gana dažnai, todėl prieš pasirašant sutartį dėl indėlio atidarymo geriau išstudijuoti šį klausimą.

Kokie indėliai yra apmokestinami

Formaliai apmokestinamos finansinės pajamos iš indėlių. Tai taikoma tiek rubliams, tiek programoms užsienio valiuta. Mokesčio iš indėlio nuėmimo faktui įtakos neturės įdėjimo sąlygos, tokios galimybės kaip automatinis pratęsimas, dalinis pasitraukimas arba papildymas. Gyventojų pajamų mokesčio išskaitymą iš indėlio įtakoja trys parametrai:

• santaupų suma, padengta palūkanomis;
• Palūkanų norma už konkrečią indėlių programą;
• Rusijos banko nustatyta einamųjų metų refinansavimo norma.
• Pajamomis iš apmokestinamo indėlio bus laikomas pelnas iš jo – suma, kuri padaugina kliento santaupas priskaičiuotų palūkanų sąskaita.

Mokesčio už indėlius suma

Tačiau Rusijos ekonomikos realybė tokia, kad indėlis joje yra neefektyvi priemonė. Jos pelningumas tik sutaupys piliečių lėšas, blokuodamas infliacijos poveikį. O realus pelnas iš indėlio yra minimalus, ir jį galima prilyginti nedidelei priemokai už bendradarbiavimą su banku.

Todėl į klausimą dėl fizinių asmenų indėlių apmokestinimo 2020 metais atsakymas yra vienareikšmis – ne, tai neveikia. Patvirtindami cituojame 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnis. Pagal jį pajamų mokestis mokamas už:

Indėliai Rusijos rubliais, jei jų palūkanų norma penkiais procentiniais punktais viršija Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytą refinansavimo normą; indėliai užsienio valiuta, jei jų norma viršija 9%.

2020 m. refinansavimo norma (tai taip pat yra pagrindinė palūkanų norma vyriausybės dokumentai) yra 6%. Jeigu pagal įstatymą prie jo pridedami penki procentiniai punktai, gauname 11 proc. Būtent tokią normą turėtų turėti indėlių programa rubliais, kad būtų apmokestinta gyventojų pajamų mokesčiu.

Tačiau pažvelgus į dabartinius rinkoje siūlomus pasiūlymus, nesunku įsitikinti, kad finansinės institucijos nesiūlo tokio pajamingumo indėlių. Geriausias pomėgis indėlių svyruoja nuo 7-8% per metus - tai programos iš, ir kai kurie kiti. Kalbant apie tai, jie retai pasiekia 4%. Procentas yra apie 2-3%, - iki 2%.

Mokesčio už indėlius mokėjimo tvarka

Taigi, jau nusprendėme, kad praktiškai mokesčiais neapmokestinamos palūkanos už indėlius: Rusijos bankai nesuteikia piliečiams pakankamos grąžos. Bet tarkime, kad į indėlių programą įtrauktos kapitalizacijos palūkanos, kurios iš viso viršija bazinę normą – tuomet reikia sumokėti mokestį. Kaip tai atsitinka?

Rusams nereikės atiduoti valstybei trečdalio sumos, gautos kaip palūkanos už indėlius, kurių norma per metus viršija 13,25 proc. Valstybės Dūmos deputatai šiandien patvirtino atitinkamą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisą

Pagal galiojančią normą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnio 2 dalis) pajamos, gautos palūkanų už bankų indėlius rubliais pavidalu, yra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), tačiau tik tuo atveju, jei indėlio norma yra ne didesnė kaip 5 procentiniais punktais viršija Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą.

Šiuo metu šis tarifas yra 8,25 proc. O tai reiškia, kad jei bankas per metus nuo rublio indėlio sukaupia daugiau nei 13,25%, tai indėlininkas nuo gauto pelno turi sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Dar visai neseniai ši norma nekėlė problemų, nes rinkoje nebuvo indėlių, kurių metinis pajamingumas viršytų 13,25%. Tačiau nuo 2014 m. gruodžio 16 d. Centrinis bankas padidino bazinę palūkanų normą iki 17%, o komerciniai bankai pradėjo taikyti indėlių palūkanų normas.

Tačiau Centrinio banko refinansavimo norma išliko tokia pati – 8,25 proc., todėl pajamos iš pinigų padėjimo į atnaujintus indėlius buvo apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. O pagal įstatymą priskaičiuotos pajamos, viršijančios 13,25% metinį tarifą, apmokestinamos taikant 35% tarifą. Taigi indėlininkai valstybei turėtų skirti daugiau nei trečdalį papildomų pajamų.

Šiandien Valstybės Dūmos priimta pataisa atleidžia pajamas iš indėlių nuo gyventojų pajamų mokesčio tais atvejais, kai rublio indėlių palūkanų norma yra ne daugiau kaip 10 procentinių punktų didesnė už Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą. Taigi, jums nereikės mokėti mokesčių už gautas palūkanas už indėlį, kurio metinė grąža neviršija 18,25%. Tačiau Valstybės Dūmos įvesta lengvata yra laikina ir galios iki 2015 metų gruodžio 31 dienos.

„Šis kursas bus ženkliai didesnis nei infliacija, tačiau tuo pačiu orientuojame tiek bankus, tiek žmones į tai, kad tie, kurie rimtai pakels kursą, o tai gali padaryti silpni bankai, yra rizika tiek bankų sistema ir pats pilietis, investuojantis į bankus. Tai yra pagrįstas sprendimas“, – posėdyje sakė Valstybės Dūmos Biudžeto ir mokesčių komiteto vadovas Andrejus Makarovas.

Kai kuriuose bankuose rublio indėlių palūkanos jau buvo nustatytos didesnės nei 18,25% per metus. Taigi, pavyzdžiui, „Alfa-Bank“. maksimalių pajamų atsižvelgiant į terminuotų rublių indėlių „Pergalė“ kapitalizaciją yra iki 19,56% per metus, Maskvos kredito banke indėlių „Kaupamieji +“ normos, atsižvelgiant į palūkanų kapitalizaciją, yra 20,37% per metus, o MDM. Bankas, indėlių norma "Leader" yra nustatyta 21% per metus. Net ir atsižvelgiant į šiandien Valstybės Dūmos priimtą sprendimą, tokių indėlių savininkai nuo „palūkanų“ pajamų turės mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Pagal įstatymus bankas, veikdamas kaip mokesčių agentas, pats išskaičiuos sukauptą gyventojų pajamų mokesčio sumą iš indėlio palūkanų pajamų sumos, o po to sumokės likutį indėlininkui. Pajamos, gautos palūkanų už indėlius užsienio valiuta, yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu tais atvejais, kai indėlio norma per metus viršija 9 proc. Šią normą Valstybės Dūma paliko be pakeitimų.

Anksčiau keli deputatai Valstybės Dūmai pateikė dar vieną įstatymo projektą. Remiantis šiuo dokumentu, maksimalų tarifą, kuriuo pajamos, gautos kaip palūkanos, neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, siūloma nustatyti Rusijos Federacijos centrinio banko bazinio tarifo dydžiu, padidintu penkiais procentiniais punktais. . Taigi palūkanos už indėlius, kurių pajamingumas ne didesnis kaip 22% per metus, nebūtų apmokestinami.

Pajamų iš banko indėlių lengvatinio apmokestinimo laikotarpis baigiasi gruodžio 31 d. Apskritai, pagal Mokesčių kodeksą, pajamos iš rublio indėlio turėtų būti iš dalies apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) taikant 35% tarifą, jei palūkanos už jas viršija centrinio banko refinansavimo normą (SR, dabar - 8,25 proc. per metus), padidinta 5% (t. y. 13,25%), o už užsienio valiutą - jei indėlio palūkanų norma yra didesnė nei 9%. Tuo pačiu mokesčiu apmokestinamos ne visos už indėlį sukauptos pajamos, o tik palūkanos, viršijančios nurodytas ribas.

„Bankai skaičiuoja pajamas ir prireikus apskaičiuoja mokestį faktinio indėlio mokėjimo arba palūkanų už indėlį kapitalizavimo dieną. Norint nustatyti, ar būtina apmokestinti mokestį, PMĮ nustatytas tarifo limitas lyginamas su sutartyje nurodyta indėlio norma, kurioje neatsižvelgiama į palūkanų kapitalizavimą“, – sako mokesčių planavimo vadovas Vladislavas Kalenda. ir KMB Otkritie metodikos skyrius. „Jei indėlyje iš pradžių numatyta diferencijuota norma, tai mokestis bus skaičiuojamas tik tada, kai bus skaičiuojamos palūkanos už laikotarpį, kai indėlio palūkanos viršija SR + 5%, tai išplaukia iš Finansų ministerijos paaiškinimų“, – sako Natalija. Ryabova, FBK Teisinės mokesčių konsultavimo praktikos vyresnioji vadovė.

Tačiau kai pernai gruodį bankų sektorių apėmė likvidumo krizė, o centrinis bankas pakėlė bazinę palūkanų normą iki 17%, o bankai buvo priversti kelti rublio indėlių palūkanų normas nuo įprastų 9–11% iki 15–21% per metus, valst. Dūmos deputatai už laikotarpį nuo 2014 m. gruodžio 15 d. Nuo 2015 m. gruodžio 31 d. neapmokestinamojo indėlio norma padidinta dar 5 procentiniais punktais – iki 18,25 proc. per metus.

Dėl to bankai daugiau nei metus nuo pajamų, gautų iš krizės indėlių, atskaitydavo minimalią mokesčių sumą arba iš viso jos neatskaitydavo.

Ilgalaikiai indėliai už itin aukštas šiandienos standartais palūkanas praėjusių metų gruodį galėjo būti atidaryti net dideliuose bankuose. Kai kurios iš šių įmokų galios dar metus ar dvejus. Pavyzdžiui, MDM banke buvo galima atidaryti rublio indėlį su 21% iki trejų metų, Renaissance Credit - 15% dvejiems metams, Alfa-Bank - 14,7–15% dvejiems ir trejiems metams. metų. „Banke yra aktyvių indėlių su tokiomis palūkanomis“, – pripažįsta MDM banko atstovas. Jis atsisakė nurodyti jų skaičių ir įdėtų lėšų sumą.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. nustoja galioti indėlių pajamų neapmokestinimo, neviršijančio 18,25 proc. aktyvūs indėliai bankai išskaičiuos gyventojų pajamų mokestį nuo palūkanų, viršijančių 13,25% (CP + 5%), perspėja FBK Legal mokesčių konsultacijų praktikos vyresnioji vadovė Natalija Ryabova.

Pavyzdžiui, jei 2015 metais indėlio su 18% metine norma savininkas šias pajamas gavo visas, tai nuo naujų metų jo grynosios pajamos sumažės iki 16,34%.

Nuomojame valiutą

Nuo naujųjų metų rusai turės mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį nuo visų pajamų už indėlius užsienio bankuose. Tai numato lapkričio pabaigoje Valstybės Dūmos priimti Mokesčių kodekso pakeitimai. Dar visai neseniai indėlių užsienyje apmokestinimo klausimas išliko prieštaringas, pažymi „Consultant Plus“ ekspertė Olga Serebryanaya. Indėlininkai kartais atsisakydavo nuo jų mokėti gyventojų pajamų mokestį, nes „indėlių užsienio valiuta norma nesiekia 9 proc.“. 2010–2014 metais Finansų ministerija paskelbė keletą priešingų išaiškinimų, tiek patvirtinančių, tiek paneigiančių „refusenikų“ teisingumą. Mokesčių kodekso pataisos paaiškina situaciją: nuo sausio 1 dienos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinami Rusijos Federacijos teritorijoje esančiuose bankuose atidaromi indėliai užsienio valiuta, kurių tarifas siekia iki 9 proc.

„Net ir su mokesčiu indėlininkai, 2014 m. gruodį atidarę dvejų ar trejų metų indėlius, gaus didesnes pajamas nei atidarę naujas indėlis dabartiniais kursais“, – guodžia „MDM Bank“ atstovas.

Iš tiesų dabar tiek dideliuose, tiek mažuose bankuose rublio indėlių įkainiai taip sumažėjo, kad jie negali būti apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Banki.ru duomenimis, Maskvoje tik trys bankai (VVB, Milbank, Pulse of the Capital) atidaro indėlius, kurių palūkanų norma yra šiek tiek didesnė nei 13,25% visam terminui. Maksimali norma dabar yra 13,4% per metus.

Visų pirma, neapmokestinamos normos ribos pratęsimas refinansavimo normos dydžiu plius 10 proc., taip pat perėjimas nuo refinansavimo normos prie centrinio banko pagrindinės normos, kaip pinigų vertės rodiklio, gali trukdyti krizių indėlių pajamingumo mažėjimui. Tačiau ir vienu, ir kitu atveju turi būti priimti įstatymai, keičiantys Mokesčių kodekso nuostatas, atkreipia dėmesį teisininkai. Valstybės Dūma tokių dokumentų dar nesvarstė.