Главная Климат

Пробит кассовый чек штраф. Мягкое наказание за непробитый чек. Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Штраф за не пробитый по кассе чек составляет от ¼ до ½ суммы чека, но не менее 10 тыс. руб. Чтобы избежать подобной ситуации, необходим жесткий контроль над процессом продажи и применение современных контрольно-кассовых аппаратов, таких, как СП-101 ФРК, ШТРИХ-ФР-К и КАСБИ ФР-01К.

Штраф за непробитый чек 2018 для ИП

В соответствии с ФЗ-290 от 03.07.2016 г. неоприходование и штраф за непробитый чек 2018 для ООО и ИП ужесточились в среднем в 3,5 раза. Согласно п.1. ст. 249 НК РФ доходом признаются выручка как произведенных своими силами, так и ранее приобретённых, — товаров, услуг и работ, а также имущественных прав.

В п.2 ст. 14.15 КоАП четко прописано, что применение ККТ обязательно при получении дохода от деятельности ИП. Правила вступили в полную силу с 1.07.2018 г. для ИП с ЕНВД, а для ИП с УСН действуют с 1.07.2018 г. В ст. 2.4 КоАП России указано, что ИП несут такую же ответственность, как и должностные лица. Никаких исключений для предпринимателей не содержится в законе. Соответственно, непробитый чек дает налоговому агенту все основания для применения штрафных санкций в отношении нерадивого предпринимателя.

ККТ согласно ст. 1.1. 54-ФЗ от 22.05.2003 г. – это техническое средство, применяемое для передачи данных о ежедневной выручке по установленной форме в налоговую инспекцию. Техника позволяет оперативно записывать данные о каждой операции и хранить их в фискальном накопителе; она обеспечивает запись, хранение данных и их передачу через оператора в инспекцию.

Применяемая кассовая техника должна соответствовать следующим критериям:

имеется фискальный накопитель;
возможность корректировки данных отсутствует;
имеется паспорт, опломбировка и личный идентификатор;
официальная регистрация;
постоянное обслуживание;
бесперебойная работа.

Только с помощью правильного аппарата можно выбивать чек и быть уверенным, что налоговая не предъявит претензий и позволит избежать штрафа за невыдачу чека.

Важно! Штраф за невыдачу кассового чека 2018 установлен в размере 25-50% от суммы в чеке и не менее 10 тыс. руб. Согласно ст. 4.5. КоАП РФ срок давности за нарушение принципов работы с ККМ, который повлечет за собой уход от налога, составляет 1 год с момента правонарушения.

Пример: если чек не пробит на 270 тыс. руб., то ИП заплатит в налоговую от 67,5 до 135 тыс., а если на 5 тыс. руб. – то 10 тыс.

Повторно непробитый чек в случае проверки при превышении суммы расчетов 1 млн руб. согласно ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет за собой остановку деятельности ИП сроком на 90 дней.

Важно! Избежать наказания могут только ИП, которые были уличены в правонарушении впервые.

После совершения оплаты товара покупатель вправе решить, какой вид чека ему необходим:

в электронном виде;
на бумажном носителе;
в двух вариантах.

Предприниматель обязан предоставить чек: в противном случае клиент вправе обратиться с жалобой в налоговую инспекцию. Это обернется внеплановой проверкой деятельности ИП, поэтому нужно считаться с мнением покупателя и не отказывать ему в выдаче квитанции об оплате.

Интересный факт! В случае, если чек был пробит на сумму, которая превышает фактическую сумму покупки, штраф не предусмотрен. Более того, судебная практика России в данном случае стоит на стороне предпринимателя.

Кто может наложить штраф

Непробитие чека ККМ влечет штраф, который могут наложить сотрудники ФНС, совершающие контрольную закупку в рамках выездной налоговой проверки либо при наличии жалоб со стороны физических лиц в адрес ИП. В случае, если квитанция кассиром сотруднику ФНС не была выдана, он вправе оштрафовать ИП, в таком случае оформляется акт, который будет передан начальнику налоговой в целях наложения штрафа.

Важно! Срок оформления штрафа составляет 5-10 рабочих дней. Согласно п. 2 ст. 70 Налогового кодекса инспекция направляет требование оплаты в течение 20 дней.

По истечении данного срока ИП по месту регистрации направляется акт.

Когда штраф за не выданный чек не предусмотрен

Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Как оплатить штраф за непробитие кассового чека

Механизм оплаты любых штрафов в налоговой одинаков:

произвести разовый платеж в ИФНС по месту регистрации, через Сбербанк или личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС;
оплата производится на основании акта из налогвой об оплате штрафа за непредоставление чека;
при уплате санкции доверенным лицом нужна доверенность;
оплатить штраф за отсутствие фискального чека необходимо в течение 2 месяцев;
КБК указывается 3000;
платежи производятся в любой форме.

Что будет, если не произвести оплаты в ФНС. Отсрочка

Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от неуплаченной суммы штрафа, так как это нарушение расценивается, как умышленное и регламентируется п. 1,3 ст. 122 НК РФ. Это по общему правилу.

ИП предоставляется отсрочка на 1-3 месяца, если:

гражданин был выдворен за территорию России;
иностраец был выдворен за территорию России;
на ИП наложен арест;
ИП находится в предбанкротном состоянии либо проходит процедуру ликвидации юридического лица.

Отсрочка не распространяется на:

выдворенных иностранцев, когда акт выдворения из страны произошел одновременно со штрафом;
выдворенных лиц без гражданства на тех же условиях.

После того, как истек срок рассрочки, ИП обязан произвести оплату по административному обязательству. При этом ФНС вправе обратиться на ИП в суд и тогда платить штраф придется в судебном порядке.

Сотрудник налоговой уведомляет ИП следующим образом:

направлет требование по погашению долга;
списывает деньги со счета ИП;
деньги могут быть сняты со всех видов имущества лица – это и есть субсидиарная ответственность, т.е. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом.

Как избежать оплаты штрафа за невыданный чек

В случае ошибок в составлении акта сотрудником налоговой инспекции индивидуальный предприниматель вправе оспорить решение в судебном порядке. Конечно, можно попытаться договориться мирным путем: для этого важны дипломатические способности предпринимателя, но такой подход работает далеко не всегда. Постараться убедить налоговика можно, сославшись на превышение полномочий должностного лица (выписывание акта находится в зоне компетенции начальника ФНС), а не рядового сотрудника.

Если ИП не пробил чек, то штраф назначается исключительно при выполнении 2 условий:

акт должен быть подписан начальником ФНС;
вина ИП должна быть доказана.

Интересный факт! Судебная практика показывает, что если кассир не пробил квитанцию в течение нескольких минут – это не повод для выписывания санкции. Таким образом, в случае, если ИП не пробил чек по факту осуществления покупки, то можно сослаться на то, что он просто не успел этого сделать. Но надеяться на то, что суд точно примет такое заявление за основание для прекращения дела об административном правонарушении — не стоит, ведь согласно ст.5 ФЗ-54 от 22 мая 2003 г. чек выбивается в момент совершения покупки, но никак не позже.

Вот еще 3 обстоятельства, которые помогут избежать ответственности:

стихийные бедствия и обстоятельства непреодолимой силы – отсрочка платежа;
документально подтвержденное заболевание;
когда действия, осуществленные предпринимателем, диктовал сотрудник налоговой, но это не привело к оплате штрафа.

Важно! Смягчить вину сможет трудная жизненная ситуация, факт насильственного принуждения. Это повлечет за собой снижение в 2 раза суммы ответственности.

Крайне не рекомендуется использовать вышеуказанные советы, если они не имели место в реальной жизни. За дачу ложных показаний законодательством РФ предусмотрена уже уголовная ответственность, избежать которой точно не получится.

Важная информация по законодательству! Некоторые ИП вправе претендовать на перенос срока применения ККТ в своей деятельности до 1.07.2019 г.

ИП на ЕНВД (кроме розничной торговли и предприятий общественного питания);
ИП на ПСН;
ИП в сфере розницы и общепита, если они не нанимают сотрудников и осуществляют свою деятельность собственными силами.

Важно! Вышеуказанное право не освобождает ИП от обязанности по требованию клиента выдать чек. Если ИП не пробили чек – штраф гарантирован.

Штраф за продажу без чека при продаже товаров и оказании услуг – явление нередкое. Продажа без чека — ответственность, которая является правонарушением, и грозит для предпринимателя реальным штрафом. Сокрытие доходов наказуемо.

Не стоит испытывать судьбу и проносить товары «мимо кассы»: помимо штрафов, можно добиться проведения дополнительных внеплановых проверок из ФНС. Чтобы избежать негативных последствий работы с ККТ, нужно усилить контроль. В случае, если нарушение было допущено из-за невнимательности – постараться доказать непреднамеренность своих действий и выбить чек.

Не выдали кассовый чек — ситуация довольно распространенная и напрасно игнорируемая большинством покупателей. Невыдача кассового чека может осложнить процесс возврата желанной покупки, если вдруг товар оказался бракованным или ненадлежащего качества. Как поступить в подобной ситуации, какие санкции грозят продавцу, должны ли всегда продавцы выдавать кассовый чек, и когда невыдача чека может быть осуществлена на законных основаниях, вы узнаете из этой статьи.

Выдавать кассовый чек является обязанностью продавца или организации. Ведь эта небольшая бумажка является неопровержимым свидетельством заключения сделки между потребителем и продавцом по продаже (приобретению) товара определенного вида. Что делать в ситуации, когда продавец не выдал кассовый чек? Требовать его прямо на месте! Ведь наличие этой квитанции обеспечит гарантию того, что покупатель сможет вернуть бракованный товар в течение срока его гарантии. Если же продавец преднамеренно пытается силой уговоров склонить покупателя к приобретению товара без кассового чека, то это должно навести приобретателя на мысль о том, стоит ли вообще вести дело с таким нерадивым торговцем.

В ситуациях, когда покупка необходима и другой альтернативы попросту нет, отчаиваться тоже не стоит. Наличие свидетелей покупки в случае возможного обмена послужит на пользу покупателю. Кроме того, процесс приобретения товара можно зафиксировать на видео мобильного телефона с указанием даты, времени и места покупки. Это обусловлено положениями Закона «О защите прав потребителей».

Обязанности продавца и штрафные санкции

Продавцы на основании статьи 5 ФЗ — № 54 от 22.05.2003 года при расчете клиентом на приобретение товара наличными денежными средствами обязаны выдавать кассовый чек. Типовые правила эксплуатации ККМ гласят о том, что продавец при получении денежных средств за покупку товара или услуги в обязательном порядке должен:

Озвучить общую сумму денежных средств, полученных от покупателя.
Поставить на печать кассовый чек с указанием наименования товара или услуги, даты и времени его продажи, стоимости товара или услуги. Квитанция также должна содержать сведения о названии организации, осуществляющей продажу товара или услуги, ее реквизиты, прочие данные среди которых может быть указан метод расчета (наличный или безналичный).
Озвучить сумму сдачи, по желанию приобретателя.

Нарушение одного из этих пунктов означает нарушение процедуры продажи. Это означает, что продавца можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа, сумма которого варьируется от 3000 до 4000 рублей для физических лиц, для юридических лиц сумма штрафа довольно существенна и в десятикратном размере больше суммы для физических лиц. Это обусловлено статьей 14.5 КоАП.

Существуют ситуации, когда продавец на законных основаниях может не выдавать кассовый чек и поэтому потенциальным потребителям в обязательном порядке надлежит ознакомиться с этой информацией. На основании ФЗ — № 54 продавцы могут не использовать кассовый чек, если они предлагают населению приобрести определенного вида услуги, а вместо кассового чека они используют бланки строгой отчетности.

Или же в случаях применения ЕНВД и ПСН, что не является противоречием статье 346.26 НК РФ. Но при этом законное требование, озвученное клиентом о желании получить кассовый чек, не может быть нарушено.

Продавцы не выдали вам кассовый чек? Не стоит отчаиваться — можно обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, Налоговую службу РФ или Общество по защите прав потребителей. Эти организации имеют действенные и эффективные способы воздействия на нерадивых продавцов. Самыми несущественными из них являются контрольные закупки, согласно которым выносится вердикт организации и возможно осуществлена процедура назначения штрафных санкций. Если вам не выдали чек, то в обязательном порядке сделайте запись в книге жалоб и предложений, пусть другие потенциальные клиенты данной организации знают о сомнительных наклонностях нерадивого продавца экономить на налогообложении и вести дела в противоречие законодательства РФ.

Помните — кассовый чек обязателен к выдаче, лишь за исключением нескольких вышеперечисленных положений! В затруднительных ситуациях, когда вам не выдали заветный кассовый чек, а затем возникли трудности с возвратом товара, то разумней всего обратиться за юридической помощью в компанию «Правовой эксперт». Наши специалисты смогут подробно проконсультировать своих клиентов и поведать о возможных действиях в данной ситуации согласно законодательству РФ. В наиболее критических ситуациях мы готовы оказать содействие по полной юридической поддержке и доведения дела до суда.

Вконтакте

Для многих российских бизнесов с 1 июля 2017 года законом установлена обязанность по применению инновационных онлайн-касс в ходе расчетов с покупателями. Одновременно положениями федеральных нормативных актов определены штрафы за неприменение ККТ нового образца. Изучим такие санкции подробнее.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Кто обязан применять онлайн-кассы

Но, прежде чем говорить о предусмотренных законом штрафах за неприменение онлайн-касс , полезно будет изучить то, в отношении кого такие санкции, в принципе, могут применяться.

Речь идет о торговых предприятиях, которые с 1 июля 2017 года обязаны задействовать онлайн-кассы - инновационный тип контрольно-кассовой техники. Онлайн-кассы должны в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ уметь:

отправлять данные о платежах, проведенных на кассе, в ФНС через интернет (при посредничестве специализированных структур - Операторов фискальных данных);
формировать кассовые чеки в электронном виде и отправлять их покупателям (также при посредничестве ОФД);
обеспечивать сохранность платежных данных в памяти ККТ в периоды отсутствия связи с интернетом.

Такими функциями ККТ старого образца - с ЭКЛЗ, не обладают. Поэтому, торговым бизнесам их нужно менять на онлайн-кассы .

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года должны все торговые предприятия (точнее - все, кто продает товары физическим лицам), которые не попадают под исключения, установленные законом. Стоит отметить, что перечень таких исключений - довольно широкий. Причем, определять его нужно:

рассматривая сразу две редакции Закона № 54-ФЗ - действующую, и ту, что была введена в действие 08.03.2015 года;
разделяя исключения на две категории - постоянные и временные.

Постоянные исключения - те, что позволяют попадающим под них бизнесам не применять ККТ до тех пор, пока законом не будет установлено иного. Сейчас действуют исключения:

определенные положениями п. 2 ст. 2 Закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в текущей редакции;
п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015.

При этом, после 1 июля 2018 года будут действовать только те исключения, что зафиксированы в действующей редакции Закона № 54-ФЗ (отметим, что их перечень во многом совпадает с тем, что отражен в редакции Закона № 54-ФЗ от 08.03.2015).

Такие исключения освобождают от применения ККТ бизнесы в самых разных сегментах. Например, в текущей редакции Закона № 54-ФЗ они установлены для предпринимателей, которые:

продают прессу через газетные киоски;
ведут торговлю на рынке с палаток;
продают молоко, квас из автоцистерн;
ремонтируют обувь.

Временные исключения - те, что позволяют попадающим под них бизнесам не применять ККТ до 1 июля 2018 года (и если законом данный срок не будет изменен). После - онлайн-кассы должны будут задействовать все магазины, кроме тех, для которых законом установлены постоянные исключения.

Временные исключения установлены:

п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года - для ИП и юридических лиц на ЕНВД, ИП на ПСН;
п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года - для ИП и юрлиц, оказывающих услуги гражданам.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

При этом, вместо чеков ККТ такие бизнесы обязаны выдавать своим клиентам другие документы, удостоверяющие факт приема от клиента денежных средств в счет товара или услуги. А именно:

Товарные чеки.

Их должны выдавать ИП и юрлица на ЕНВД либо ИП на ПСН при продаже товаров физическим лицам. Товарный чек должен при этом содержать реквизиты, перечень которых установлен в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Отметим, что товарный чек обязательно выдается только по требованию клиента.

Бланки строгой отчетности.

Такая обязанность установлена для ИП и юрлиц, оказывающих услуги гражданам. Система налогообложения здесь может быть, в принципе, любой - ЕНВД, ПСН (для ИП), ОСН, УСН, ЕСХН. Бланки строгой отчетности должны содержать реквизиты, установленные Постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. При этом, БСО может быть сформирован на типографском бланке или же с помощью специальных аппаратно-программных решений.

Бланк строгой отчетности указанным фирмам нужно выдавать клиенту в любом случае - даже если он его не попросил.

Нужно отметить, что законом могут устанавливаться и «обратные» исключения в части установления обязанности по применению онлайн-касс - когда тот или иной бизнес, освобожденный одной нормой закона от применения ККТ, обязывается использовать онлайн-кассы другой, более поздней (и потому, имеющей более высокую юридическую силу) нормой закона.

Например, 31 марта 2017 года в силу вступили поправки в Закон № 261-ФЗ о государственном регулировании оборота алкогольной продукции, по которым бизнесы на любых системах налогообложения (включая ЕНВД и ПСН) стали с 1 июля 2017 года обязаны применять онлайн-кассы. Однако, в редакции Закона № 261-ФЗ от 31.07.2017 года содержится норма о том, что продавцы алкоголя ведут расчеты в юрисдикции Закона № 54-ФЗ. Это значит, что они в случае применения ЕНВД, ПСН либо в процессе оказания услуг (например, ресторанных) перестали до 1 июля 2018 года быть обязанными применять онлайн-кассы.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какие предусмотрены штрафы за неприменение ККТ или нарушения при её использовании

Теперь - о санкциях за неприменение онлайн-касс (либо невыполнение обязательств по выдаче покупателям документов, альтернативных кассовым чекам - БСО и товарных чеков). Основные из рассматриваемых санкций закреплены в положениях КоАП РФ. Для удобства их можно отобразить в виде таблицы.

Правонарушение	Регулирующая норма в КоАП РФ	Санкции	Примечания
Продажа товаров без использования ККТ	п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Штраф на должностное лицо магазина (либо на ИП, как владельца магазина) в размере 25-50% от выручки, не пробитой через кассу (но не менее 10 000 рублей). 2. Штраф на магазин как на юридическое лицо в размере 75-100% от выручки, не пробитой через кассу (минимум 30 000 рублей).	Примеры правонарушений: 1. Отпуск товаров при отсутствующей ККТ в магазине. 2. Применение ККМ, работающей некорректно, со сбоями. 3. Пробитие чека с суммой, меньшей, чем та, что передана покупателем продавцу. 4. Невыдача фирмой, оказывающей услуги, БСО. 4. Невыдача торговым предприятием на ЕНВД (ИП на ПСН) товарного чека покупателю (по его просьбе).
Повторная продажа товаров без использования ККТ на сумму, превышающую 1 000 000 рублей	п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Дисквалификация на должностное лицо - на срок 1-2 года. 2. Приостановка деятельности магазина - на срок до 90 дней.
Применение ККТ, не соответствующей нормативным требованиям	п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Предупреждение либо штраф на должностное лицо (или ИП) в размере 1500 - 2000 рублей. 2. Предупреждение либо штраф на юридическое лицо в размере 5000 - 10 000 рублей.	Примеры правонарушений: 1. Использование ККМ старого образца (не онлайн-кассы). 2. Использование онлайн-кассы, не зарегистрированной в ФНС. 3. Использование онлайн-кассы, не включенной в реестр ФНС.
Отказ магазина направлять покупателю электронную версию кассового чека либо невыдача продавцом бумажного чека	п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ	1. Предупреждение или штраф на должностное лицо (или ИП) в размере 2000 рублей. 2. Предупреждение или штраф на юридическое лицо в размере 10 000 рублей.	Если товар продан интернет-магазином, то электронный чек отправляется покупателю (на e-mail или в виде SMS) в любом случае, без запроса покупателя. При неосуществлении отправки чека интернет-магазин может быть оштрафован. Обычный магазин отправляет электронный чек покупателю, только если он предоставляет продавцу свой e-mail или сотовый телефон. Обязательно выдается бумажный чек.

Указанные выше, и, очевидно, довольно строгие штрафы, выписываются инспекторами ФНС в ходе налоговых проверок - плановых или внеплановых. Таким образом, к моменту проверки магазин должен быть чист на предмет возможных подозрений на совершение приведенных выше правонарушений.

Но, как показывает практика, не всем торговым точкам удается избежать совершения указанных правонарушений - в силу влияния тех или иных факторов. Тем не менее, владельцы магазинов имеют шансы на благосклонность со стороны проверяющих структур в ряде случаев. Изучим то, когда это возможно, и от чего это зависит.

В каких случаях штрафов можно избежать

Магазин может стать вынужденным нарушителем норм закона о применении ККТ, если, например:

Не успеет к установленному сроку обзавестись онлайн-кассой .

Смежные сценарии:

действующая онлайн-касса сломалась, и новую заказать (завезти) не успели;
поставщик задерживает предоплаченные кассы;
кассы привезли, но их некому установить и настроить (ближайший сервисный центр - в другом городе, половина его специалистов - в отпуске).

По факту, вне зависимости от причин (которых может быть, конечно, намного больше в сравнении с приведенным выше перечнем) магазин не сможет задействовать онлайн-кассу, а значит, будет считаться нарушителем норм закона о применении ККТ.

Однако, при рассмотрении ситуации, при которой у торговой точки нет возможности задействовать онлайн-кассу, по существу, может быть выявлен ряд обстоятельств, которые позволяют говорить о том, что магазин штрафовать не следует.

Минфин РФ - государственный орган, которому подотчетна ФНС, в Письме от 30.05.2017 года № 03-01-15/33121 говорит, ссылаясь на положения КоАП РФ, о том, что административным правонарушением следует считать лишь то действие субъекта правоотношений, которое имеет признак противоправности и свидетельствует о вине соответствующего субъекта. В случае, если в оценке отношении действий того или иного лица имеют место неустранимые сомнения, то такие сомнения, как считает ведомство, должны толковаться в пользу данного лица.

Исходя из указанных тезисов, Минфин рекомендует проверяющим органам при рассмотрении правонарушений, за совершение которых в ст. 14.5 КоАП РФ прописаны строгие санкции, изучать обстоятельства, указывающие на принятие торговым предприятием всех необходимых мер по обеспечению соответствия ведения деятельности требованиям законодательства РФ о применении ККТ . И если магазин покажет, что такие меры будут приняты - Минфин рекомендует инспекторам не штрафовать торговую точку либо должностных лиц фирмы.

Одной из таких мер, как считает Минфин, может быть заключение контракта на поставку фискального накопителя (основного технологического компонента онлайн-касс) в целях модернизации действующей ККТ. При этом, торговое предприятие, как считает ведомство, должно продолжать применение ККТ старого образца - с ЭКЛЗ, и выдавать всем покупателям бумажные чеки.

Таким образом, с самой высокой вероятностью защищены от штрафов ФНС, с учетом указанной позиции Минфина, бизнесы, которые имеют ККТ старого образца и не успели их модернизировать к сроку начала обязательного применения онлайн-касс.

Но при анализе положений рассмотренного нами письма Минфина напрашиваются совершенно очевидные правовые аналогии, которые бы, вероятно, позволили говорить об аналогичном уровне защищенности от штрафов любых бизнесов, которые не сумели в срок запустить торговую инфраструктуру на базе онлайн-касс (в том числе «с нуля», в ходе модернизации, в процессе замены, ремонта, настройки ККТ).

Главное для них - иметь на руках документ, подтверждающий, что магазин сделал все от него зависящее для оснащения кассовой инфраструктуры работающими и соответствующими требованиям законодательства кассовыми машинами. Если онлайн-касса сломалась - это может быть договор на проведение ее ремонта, если она задерживается в пути - документ об осуществлении предоплаты на ее поставку.

В принципе, позицию Минфина можно подвести и под ситуацию, когда фирма, освобожденная от применения ККТ, обязана выдавать клиентам бланки строгой отчетности, но не может, поскольку они закончились, и к моменту расчетов не прибыли из типографии.

Не сможет задействовать онлайн-кассу из-за отключения электричества (интернета).

Здесь все сложнее. В самом общем случае следует придерживаться рекомендации: нет электричества (в данном случае - возможно, еще и интернета) - нет торговли. Если продавцы все же осуществят отпуск товаров, то ФНС будет иметь полное право применить к магазину рассмотренные нами выше санкции.

Однако, как показывает правоприменительная практика, в ряде сценариев владельцы торговых бизнесов вправе ожидать, что в отношении них инспекторы проявят лояльность и не будут штрафовать. Это возможно, если, к примеру:

Электричество или интернет отключили прямо в момент расчетов магазина с покупателем. В этом случае правомерно говорить о форс-мажорных обстоятельствах, которые в общем случае освобождают участника правоотношений от ответственности не только в контексте выполнения норм Закона № 54-ФЗ но и, в принципе, любого другого нормативного акта.

Расчеты с покупателями было весьма желательно произвести по причине большой очереди на кассах, которая сформировалась к моменту отключения электричества. И магазин решил нарушить закон, отпустив товар без ККТ.

При наличии от инспекторов замечаний по данному поводу магазин может аргументировать свои действия тем, что остановка торговли (особенно, если люди пришли в редкий сельский магазин в летнюю жару за напитками) в таких случаях может привести к крайне неприятным социальным последствиям и вряд ли ограничится простым недовольством покупателей.

Перебои с электричеством и интернетом наблюдаются не только в магазине, но и во всем районе, а то и городе. В этом случае отказ всех торговых точек от продажи - хотя бы самых необходимых товаров (о них в КоАП РФ ничего не сказано, и их отпуск без ККТ так же штрафуется), может быть попросту неразумным - тут даже особых аргументов для ФНС может и не понадобиться.

Конечно, не исключено, что свою правоту магазину, решившему продолжить торговлю в подобных ситуациях, может потребоваться доказывать в суде. Но, если рассматривать указанные сценарии в чистом виде, то налоговики, как правило, не склонны провоцировать налогоплательщиков на судебные разбирательства. А если все же такое провоцирование будет иметь место - у магазина есть все шансы отстоять свою правоту в суде.

Таким образом, в рассматриваемом вопросе важнейшую роль играет правоприменительная практика. Тот факт, что на уровне федерального законодательства в отношении налогоплательщиков предусмотрены строгие санкции, безусловно, должен браться в расчет и быть ориентиром при планировании торговли. Но если торговое предприятие нарушает закон вынужденно, то шансы на то, чтобы таких санкций избежать, у него есть.

Наличие у предприятия действующей онлайн-кассы - один из факторов, влияющих на успешность прохождения фирмой налоговой проверки по иным основаниям. ФНС России в письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (содержащем методические рекомендации по налоговым проверкам для региональных представительств ведомства) указывает, что проверка ККТ хозяйствующего субъекта может выявить важные обстоятельства при определении нарушений в деятельности бизнеса. Из этого можно сделать вывод, что обеспечение правильной работы ККТ может сыграть положительную роль во взаимодействии магазина и ФНС даже вне контекста применения инспекторами санкций, предусмотренных КоАП РФ при нарушениях применения магазином онлайн-касс.

Резюме

Бизнесы, принимающие оплату от покупателей - физлиц, с 1 июля 2017 года должны пробивать чеки на онлайн-кассах - если для них законом не установлены постоянные или временные исключения. При неприменении онлайн-кассы (невыдаче документов, заменяющих кассовый чек), использовании ККТ старого образца либо тех кассовых машин, что применяются с нарушением порядка, установленного законом, к торговой фирме могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные положениями ст. 14.5 КоАП РФ.

Если работающей и зарегистрированной в порядке, установленном законом, онлайн-кассы у магазина нет, то к моменту проверки ФНС его представителю нужно будет обзавестись документами, удостоверяющими тот факт, что магазин сделал все от него зависящее для выполнения требований законодательства в части оснащения ККТ. Например:

договором на поставку онлайн-касс (фискальных регистраторов для их модернизации);
документами о приемке онлайн-касс и теми, что подтверждают вызов специалистов для их настройки (это могут быть, к примеру, квитанции о внесении предоплаты за услуги данных специалистов);
документами, подтверждающими заказ БСО (если фирма должна вместо применения ККТ выдавать данные бланки клиентам).

При условии следования торговым предприятиям такому подходу штрафа с высокой вероятностью удастся избежать.

Если использовать онлайн-кассы магазину не удается по причине форс-мажорных обстоятельств или же тех, которые предопределяют нежелательность их неприменения, то владелец бизнеса вправе рассчитывать на то, что контролирующие органы проявят к нему лояльность. Либо - рассчитывать на разрешение ситуации в суде в свою пользу.

Законодательство РФ предусматривает ответственность в виде штрафа за невыдачу кассового чека (в т.ч. в 2017 году). Рассмотрим нормативные положения, устанавливающие обязанность по выдаче чека и соответствующую ответственность за его невыдачу.

Обязанность выдачи кассового чека

Понятие «кассовый чек» в смысле, придаваемом ему Правительством РФ, подразумевает бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными денежными средствами.

Обязанность продавца при получении наличных денег за покупку осуществлять выдачу чека ККТ следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ».

Из утвержденных Минфином России Типовых правил эксплуатации ККМ (от 30.08.1993 N 104) следует, что кассир, получив деньги за товар (услугу), должен:

во-первых, назвать полученную сумму;
во-вторых, отпечатать кассовый чек на ККТ;
в-третьих, назвать сумму сдачи (при необходимости) и отдать ее покупателю с приложением кассового чека.

Невыдача кассового чека нарушает вышеуказанную обязанность.

Контроль за выдачей кассового чека

Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. N 943-1).

В этих целях налоговыми органами проводятся контрольные закупки.

При покупке инспектор предъявляет продавцу поручение налогового органа о проведении проверки и удостоверение. После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/).

Документ, составленный по результатам закупки, является подтверждением факта продажи товаров и может использоваться для доказывания допущенного продавцом нарушения в части неисполнения обязанности по выдаче кассового чека (вопрос 15 Обзора судебной практики ВС РФ N 2 от 26 июня 2015 года).

Ответственность за невыдачу кассового чека

КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф:

ИП – 2000 рублей;
должностным лицам - 2000 рублей;
организациям – 10000 рублей.

Следовательно, для продавца в ситуации, предусмотренной частью 6 статьи 14.5 КоАП, невыдача кассового чека повлечет штраф.

В июле 2016 года вступил в силу закон (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), обязывающий организации и ИП применять онлайн кассы. Это глобольное изменение ККТ-законодательства. Подробнее об онлайн кассах можно прочитать в отдельном материале.

Что грозит за непробитый чек в 2018 году?

Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

Зачем нужен кассовый чек?

Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

Последствия нарушения

Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ¼ или ½ от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менее 10 000 рублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
Для юридических организаций предусмотрены санкции от 30 000 до 40 000 рублей.

В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

Когда чек не нужен?

Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Кроме того, если организация оказывает какие-либо услуги населению и выдает бланки строгой отчетности, данные документы приравниваются к чекам, и пробивать их повторно через кассу не нужно.

Размер штрафа за непробитый чек в 2018 году для ИП

Законом № 290- ФЗ от 3 июля 2016 года была введена новая шкала штрафных санкций за непробитый чек при осуществлении коммерческой деятельности либо предоставлении услуг. Для индивидуального предпринимателя размер штрафа увеличился в 2-5 раз. Во всех тонкостях – когда, как и почему взимается этот штраф – поможет разобраться наша статья.

Применение ККТ для ИП

Интригующий подзаголовок, не правда ли? Кто такой ИП более или менее ясно – это индивидуальный предприниматель. А что такое ККТ, ИП знает точно, а остальным объясняем – это контрольно-кассовая техника. И, согласно статье 14.15 п.2 КоАП РФ, все получения денежных средств при осуществлении предпринимательской деятельности должны сопровождаться пробитием чека на кассовом аппарате или любой другой ККТ. Причем абсолютно не важно, за что вы получаете деньги – за проданный товар или оказанную услугу.

Получение денег на руки тут же должно сопровождаться пробитием чека. Именно этот момент очень важен, чтобы не подвергнуться штрафным санкциям. Довольно часто проверяющие органы провоцируют ситуацию, когда чек невозможно пробить вовремя. Оставляют деньги на прилавке и берут самостоятельно товар, пока продавец занят с другим покупателем. И еще масса всяких уловок. В любом случае ответственность лежит на продающем. Будьте внимательны и бдительны. А если чек не пробит преднамеренно, то обижаться нужно только на себя.

Размер штрафа для ИП при непробитии чека

Индивидуальный предприниматель за вовремя непробитый чек платит штраф, на основании вышеуказанного закона РФ и поправки 2 к статье 14.15 КоАП, в размере от ¼ до ½ от суммы, на которую не пробит чек, но не менее 10 тысяч рублей. Это значит, что если не пробит чек на сумму 200 тысяч рублей, то штраф будет в размере от 50 до 100 тысяч рублей. А если чек не пробит на сумму 20 рублей, то штраф составит 10 тысяч рублей.

Надо ли говорить, что индивидуальные предприниматели страшно недовольны нововведением и считают эти меры «драконовскими».

Какой кассовый аппарат нужен для осуществления ИП при УСН

Недовольство индивидуального предпринимателя объяснимо, но необоснованно. В самом деле, как еще, если не через ККТ, можно отследить сумму получаемого дохода. Любое сокрытие величины средств, полученных при расчете, влечет за собой сокращение отчислений налогов в государственную казну. Как может существовать государство без налогообложения? Никак. Сокрытие доходов считается правонарушением, а за правонарушение по меньшей мере полагается штраф.

Кассовый аппарат для ИП должен отвечать следующим требованиям:

печатать чек и сохранять информацию о проделанной операции долговременно, независимо от наличия источников питания;
аппарат обладает фискальной памятью и ее накопителем – контрольной лентой;
препятствовать введению заведомо неверных данных и исправлению уже имеющейся информации;
аппарат должен иметь паспорт, идентификационный знак и пломбу;
обязательно следует зарегистрировать с ФНС. Причем ставить на учет и регистрировать кассовый аппарат в ФНС можно только в том случае, если его модель указана в Госреестре;
состоять на обслуживании в специальной службе техподдержки.

Приобрести кассовый аппарат индивидуальный предприниматель может только у специализированных фирм, которые не только продают, но устанавливают и осуществляют техобслуживание кассового аппарата. С этим центром технического обслуживания заключается долгосрочный договор, на корпус аппарата наклеивается надпись «Сервисное обслуживание». Только после всех этих процедур можно обращаться в ФНС по месту жительства для регистрации кассового аппарата. Налоговая служба вводит секретный код, защищающий систему от взлома, устанавливает пломбу на корпусе ККМ и вносит в паспорт аппарата отметку о регистрации аппарата.

Осуществление расчетных операций с помощью БСО

За отсутствием кассового аппарата, а также в тех случаях, когда аппарат находится на техническом обслуживании или из-за отсутствия источника питания, индивидуальный предприниматель может проводить все денежные расчеты с помощью БСО. Это бланки строгой отчетности. Каков порядок работы с СБО:

В этом случае заполняются все реквизиты бланка строгой отчетности, кроме подписи, при получении денег ставится подпись, и вместе со сдачей бланк отдается покупателю. Копия чека сохраняется у ИП.
Если расчет осуществляется с помощью карты, то берется карта клиента, заполняется бланк строгой отчетности без подписи, с карты снимается указанная сумма, когда получен подтверждающий чек о снятии суммы. Ставится подпись в БСО, а затем карта с чеком заполненным бланком БСО выдается клиенту.
У предпринимателя обязательно остается или копия бланка, или заполненный по форме корешок, в зависимости от того, какие бланки строгой отчетности используются предпринимателем.
БСО заполняются строго по форме в порядке нумерации. Недопустимы исправления в бланке, подпись обязательна, если в бланке она предусмотрена.
Испорченный бланк не выкидывается, а перечеркивается и сохраняется. За все бланки придется отчитываться в ФНС.
В конце рабочего дня подсчитывается вся сумма полученных по БСО денег и выписывается приходный кассовый ордер, на всю сумму, которая вносится в кассовую книгу. Причем оформляется кассовым ордером только сумма наличных денег.
Хранить копии БСО следует не менее 5 лет, после последнего аудита.

Штраф за не выданный вовремя заполненный по форме бланк строгой отчетности такой же, как и за непробитый через кассовый аппарат чек. Поэтому стоит отнестись к их заполнению и выдаче с полной ответственностью.

Вот и все, что нужно знать индивидуальному предпринимателю по поводу использования кассовых машин и БСО. Есть и хорошая новость: штраф для ИП за непробитый чек в 2018 году в размере увеличен не будет.

Каков штраф за непробитие чека ККМ?

Отправить на почту

Непробитие чека ККМ — штраф за это нарушение налагается как на организацию и ее должностных лиц, так и на предпринимателей. Оно может быть выявлено во время проверки, проводимой налоговой инспекцией, или по заявлению возмущенного покупателя.

Правовые положения применения чеков онлайн-касс

Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа - ФНС рассказала, когда это возможно».

Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить до 10 000 руб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием до 2 000 руб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

Впрочем, отсутствие чеков ККМ - не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менее 30 000 руб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины - от четверти до половины вырученной суммы, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение» .

Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, - это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Обязан ли ИП выдавать чек и какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплины

Каждому субъекту предпринимательства, осуществляющему расчёты с покупателями (наличными и через банковские терминалы), необходимо знать регламент, установленный Центробанком, регулирующий порядок ведения кассовых операций. Правила кассовой дисциплины для предпринимателей упрощены, в сравнении с правилами для юридических лиц Указанием ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У. Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП, какой штраф за непробитый чек 2018 для ИП?

Особенности кассовых операций у ИП учётная документация

Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

ПКО (приходный кассовый ордер);
РКО (расходный кассовый ордер).

Обязанности по документальному оформлению перечисленных выше документов могут быть возложены на бухгалтера (в том числе главного), уполномоченного сотрудника либо осуществляться самим предпринимателем. Подписывать документы обязаны бухгалтер и кассир. Если ИП единолично исполняет обе функции, то именно он проставляет подписи.

ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
нет необходимости ведения кассовой книги.

Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников.

Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО). Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту. Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.

Предпринимателям разрешено исправлять ошибки, допущенные в документах, затрагивающих учёт кассовых операций, за исключение РКО и ПКО. Для этого требуется зачеркнуть неверные сведения и внести правильную информацию с указанием даты корректировки. Исправления должны быть заверены подписью сотрудника, оформившего документ. Также требуется расшифровать исправление.

Применение кассовой техники для ИП в 2018 году:

ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.

Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.

Предпринимателям разрешено совершать расчёты наличными средствами в рамках одного договора (с юридическим лицом или ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей. Учитываются все расчёты. Исключением являются операции выдачи зарплаты, личные нужды ИП, соцвыплаты, а также выдача сотрудникам под отчёт.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Предпринимателям, чья деятельность связана с проведением расчётов наличным или безналичным (при помощи банковского терминала) способом, должны неукоснительно соблюдать установленные правила, в противном случае, таким ИП грозит наказание в виде штрафа за нарушение кассовой дисциплины.

Грубым нарушением является осуществление деятельности без кассового аппарата.

Это сопряжено с тем фактом, что предприниматели обязаны выдавать покупателю чек за покупку в следующих случаях:

продавцом реализован товар;
ИП оказана услуга клиенту, за которую произведена оплата;
клиентом ранее сформирован заказ и получена услуга.

Если по указанным выше операциям не был выдан чек, предприниматель будет проверен на наличие ККМ. За работу без кассы для ИП предусмотрено наложение штрафа, размер которого зависит от различных критериев.

Какой штраф в 2018 году заплатит ИП за непробитый чек, если:

отсутствует ККМ – ¾ от полного объёма операций без ККТ, но не менее 10 тыс. р.;
бизнес не подпадает под закон о применении ККТ либо присутствуют неполадки в ККТ – 5-10 тыс. р.;
ненаправление электронного чека или невыдача на бумажном носителе по требованию клиента – 10 тыс. р.;
чек не пробит – ¼ или ½ от цены проданного товара или оказанной услуги, но не менее 10 000 руб. Например, если чек не выдан на покупку суммой 20 р., то придётся заплатить 10 000 р. при выявлении нарушения.

Если предприниматель установил лимит хранения наличных в кассе и превысил его, будет начислен штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

Контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины производит ИФНС.

В ходе контрольных мероприятий фискальные органы проверят:

документы, подтверждающие проведение операций;
контрольные ленты ККИ, фискальную отчётность;
документы, подтверждающие регистрацию ККТ;
эксплуатационные документы ККМ;
документы, содержащие данные о получении, учёте и списании БСО;
регистры учёта;
если установлен кассовый лимит – Приказ;
авансовые отчёты.

Персонал должен соблюдать правила кассового учёта. Однако ответственность несёт ИП.

Для проведения налоговой проверки по соблюдению кассовой дисциплины должен быть издан Приказ руководителем ФНС. В документе указывается временной промежуток, на протяжении которого будет осуществляться проверка.

Хранение наличных денег

В отличие от материальной ответственности индивидуального предпринимателя за невыдачу чека, ответственности на нарушение хранения наличности не предусмотрено.

Запретить доступ в помещение кассы посторонним.
Изолировать помещение кассы, закрывать двери в момент операции.
Хранить деньги в сейфах или хранилищах, ключи от которых предоставлять ограниченному числу лиц.
Ежедневно опечатывать помещение кассы.
Не хранить деньги, которые не принадлежат ИП.
Обеспечить охрану при транспортировке.

Государство не запрещает заключать договоры страхования и инкассации. Предприниматель может ограничить лимит денежной наличности в кассе на конец рабочего дня. Ограничения устанавливаются по объёму поступлений либо выдачи. Совершив расчёт, требуется утвердить лимит Приказом. После этого, весь объём сверхлимитной суммы требуется сдавать в банк для дальнейшего зачисления на расчётный счёт.

Законодательство определяет исчерпывающий перечень целевого использования наличных средств из кассы:

личные расходы предпринимателя – законодательство разрешает предпринимателям изымать из кассы любые суммы, без каких-либо ограничений, если целью их использование являются цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Важно не допускать задолженности по налоговым и страховым платежам;
оплата услуг, товаров или работ;
заработная плата персоналу;
социальные выплаты (материальная помощь, пособие);
страховые возмещения по страховым договорам лицам, которые ранее внесли страховую премию наличными;
расчёты с подотчётными лицами – средства выдаются на хозяйственные, командировочные и представительские расходы. Выдача осуществляется только на основании заявления работника. В течение 3-х дневного срока с момента завершения периода, на который были выданы средства, должен быть предоставлен авансовый отчёт, с приложением документов, подтверждающих расходы. В противном случае причислить потраченную сумму к расходам невозможно;
при возврате ранее оплаченных наличными товаров ИП должен осуществить возврат также наличными (как и за невыполненные работы или услуги, которые не были оказаны).

Документы, подтверждающие факт прихода и расхода денежной наличности необходимо хранить 5 лет. Не рекомендовано сокращать подобный срок.

Таким образом, предприниматель обязан разрабатывать и проводить мероприятия, направленные на сохранность, хранение, транспортировку наличных денежных средств. Также необходимо установить регламент и сроки проверки фактического количества наличных средств. Кассовые операции могут быть осуществлены в общем порядке (с обязательным формированием кассовых документов, ведением кассовой книги и соблюдения установленного лимита кассы) либо упрощённом (без формирования перечисленных выше документов). Несоблюдение установленных законодательством правил кассовой дисциплины приведёт к привлечению предпринимателя к административной ответственности.

Приказ Министра обороны РФ от 13 января 2008 г. N 5 "О погребении погибших (умерших) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, и лиц, уволенных с военной службы" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ […]

Федеральный закон "О ККТ" Информация об изменениях: Наименование изменено с 3 июля 2018 г. - Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ"О применении контрольно-кассовой техники при […]

Федеральный закон от 2 августа 1995 г. N 122-фз "о социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов" (с изменениями от 10 января 2003 г., 22 августа 2004 г.) Принят Государственной Думой 17 мая 1995 года Одобрен Советом […]

Приказ Министерства образования и науки РФ от 24 декабря 2010 г. N 2075 "О продолжительности рабочего времени (норме часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников" (утратил силу) Приказ […]

Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018

Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.

Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО

Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:

продавец реализовал товар;

сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;

клиент получил ранее заказанную услугу.

Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вид административного нарушения	Вид наказания для должностного лица	Вид наказания для юр. лица и ИП
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством	Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;	Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей.
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.	Штраф от 1 500 до 3 000 рублей;	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в	Штраф от 1500 до 3 000 рублей	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме.	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей.
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей

Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.

Штраф за превышение лимита кассы в 2018

Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.

Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:

выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;

проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.

Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.

Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;

предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;

участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.

Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.

Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.