Hoiuste maks 1. jaanuarist. Eraisikute hoiuste maks. Kes maksab hoiustelt üksikisiku tulumaksu
Sularaha sissemaksete maksustamine tähendab teatud protsendi mahaarvamist summast, mis tuleb hoiustajale pangast intressi näol. Hoiustelt maksustatakse riiklik maks mitte ainult Vene Föderatsioonis, vaid ka enamikus maailma riikides. Venemaal ei ole maksustamine nii karm, kuna hoiused riigis on madala sissetulekuga. Deposiidilt saadud tulu saad arvutada kalkulaatoril ja võrrelda seda välispankade protsendiga. Seetõttu põhjustavad meie riigis suured maksud hoiustajate protesti, mis on kellelegi kahjumlik.
Mis tüüpi hoiused maksustatakse
Hoiusemaks üksikisikud kehtib kõikidele hoiustele, mille intressimäär on 5% või rohkem kõrgem kui keskpanga refinantseerimismäär Venemaa Föderatsioon. 2018. aasta lõpus on see 7,5%. See tähendab, et tasu võetakse kõigilt hoiustelt, mille intressimäär on 12,5% aastas või rohkem. Arvesse ei võeta mitte efektiivset, vaid nominaalmäära, et ei tekiks intressi kapitaliseerimisest tulenevat viga.
Maksustamisele kuuluvad ka välisinvesteeringud. See kehtib pankade pakkumiste kohta, mille intressimäär ületab 9% aastas. Vene Föderatsiooni elanike maksumäär on 35%. Mitteresidentidele on intress madalam - 30%, kuid ainult neile, kes viibivad Vene Föderatsioonis kauem kui 183 päeva.
Juriidiliste isikute hoiuste maksustamine
Ettevõtete deposiitide pealt makstakse samamoodi nagu muudele mittetegevusega seotud tehingutele. Iga ettevõte arvutab maksusumma iseseisvalt. See sõltub suuresti ettevõtte kasutatavast maksustamisvormist. See võib olla üldine ja lihtsustatud süsteem, UTII ja teised. Igal maksustamisperioodil arvestatakse tagatisrahalt saadud kasumit, mille järel ettevõte arvab maha maksud.
Paljud üksikettevõtjad eelistavad investeerida panka eraisikuna. Sel juhul maksavad nad maksu ainult siis, kui passiivne tulu on 5% kõrgem kui Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäär. Kui teete investeeringu üksikettevõtja nimel, võetakse tasu kogu tulult, kuna see kõik kuulub maksubaasi.
Eraisikute hoiuste maksustamine
Vene Föderatsiooni kodanike pangahoiuste maksustamise teemas pole midagi keerulist. On vaja jälgida ainult Vene Föderatsiooni keskpanga praegust refinantseerimismäära, kuna see muutub perioodiliselt. Sellele väärtusele lisandub 5%. Selle tulemusena saadakse tagatisraha tootluse minimaalne väärtus, millest alates rakenduvad tagatisrahale maksud. Praeguse 7,5% kursi juures on madalam tootluse lävi 12,5%.
Kui suur osa tagatisrahast on maksustatud?
Vaatleme lihtsat näidet. Vene Föderatsiooni elanik avas pangahoiuse kestusega 181 päeva summas $10 000. Intressi makstakse tähtaja lõpus, tootlus on 10%. Sel juhul on kogunenud intressid dollarites 495,89 $ (10 000 x 0,1 x 181)/365). Maksu võetakse, kuna välisvaluutahoiuse tasuvus on suurem kui 9%. 446,3 dollarit ((10 000 x 0,09 x 18)/365) on sissenõudmisest vabastatud, ülejäänud 49,59 dollarilt peetakse kinni maks. Selle tulemuseks on kinnipeetav maks 17,36 dollarit (35% 49,59 dollarist).
Panin panka raha intressiga hoiule. Kas ma pean hiljem tulumaksu maksma?
Tänud,
Ira, Moskva.
Maksuseadustik näeb ette olukorrad, mil deposiiditulult tuleb tasuda üksikisiku tulumaks. Sellised olukorrad olid aga võimalikud juba mitu aastat tagasi. Nüüd ei pea te selle pärast muretsema ja siin on põhjus.
Jevgeni Šepelev
erainvestor
Investor ei pea midagi tegema.
Maksuagendiks on selles olukorras pank ise. Hoiustaja ei pea tagatisraha tulust maksuametile aru andma ja raha eelarvesse kandma. Kui hoiusele on tekkinud maksustatav tulu, siis pank teeb kõik intressi maksmisel ise.
Kui sulgesite deposiidi ja pank saatis tõendi 2- üksikisiku tulumaks - see tähendab, et teil oli selline sissetulek. Sama, kui konto väljavõttel on märgitud üksikisiku tulumaksu ülekandmine.
Miks hoiustest saadud tulu enamasti ei maksustata
Seaduse järgi peavad rublahoiuste omanikud maksma üksikisiku tulumaksu, kui hoiuse intressimäär ületab keskpanga refinantseerimismäära (alates 2016. aasta jaanuarist – põhimäär) 5 protsendipunkti võrra. Välisvaluutahoiustelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks, kui intressimäär on üle 9% aastas. Venemaal välisvaluutahoiustel selliseid intressimäärasid ei ole.
Pärast 26. märtsi 2018 avatud rublahoiustel on maksuvaba määra piirmäär 12,25% aastas (põhimäär 7,25% + 5 protsendipunkti). Võrdluseks, Venemaa 10 suurima panga maksimaalne intressimäär 2018. aasta juuni keskel on keskpanga andmetel vaid 6,449%. Vähem suured pangad- kuni 7-7,5%.
Kui avasite rubla pangakonto 2016. aastal või hiljem, on väga ebatõenäoline, et peate maksma makse. Sel ajal ei olnud enam hoiuseid, mille tootlus on kõrgem kui baasintress + veel 5 protsendipunkti.
Kui avasite hoiuse ajavahemikus 15.12.2014-31.12.2015, siis oli maksuvaba intressi piirmäär 18,25% aastas (8,25% + 10 protsendipunkti). Toona oli soodustus: refinantseerimismäärale lisandus 5 protsendipunkti asemel 10. Siis aga olid hoiused üle 20% tootlusega ja osalt tulult tuli maksta üksikisiku tulumaksu.
Kuidas deposiidilt saadud tulult arvestatakse üksikisiku tulumaksu
Üksikisiku tulumaks hoiustelt ei ole tavapärane 13%, vaid maksuresidentidele kõik 35% ja mitteresidentidele 30%. Tõsi, mitte kogu tulusummalt, vaid ainult sellelt, mis ületab määra maksuvaba piiri.
Kui nüüd avab Vene Föderatsiooni maksuresident deposiiti 14% aastas maksuvaba piirmääraga 12,25%, siis 35% maksumääraga üksikisiku tulumaks peetakse kinni ainult maksumääraga saadud tulu summalt. 1,75% (14% - 12,25%). Kui hoiuseintress on 12%, siis üksikisiku tulumaksu tasuma ei pea.
Kuid samal ajal saate tänu artikli 2 lõikele 2 maksu maksmata hakkama. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214.2. Selleks peab tagatisraha vastama järgmistele tingimustele:
- Hoiusel on algselt baasintressimäär Keskpank + 5 protsendipunkti.
- Pank hoiuseintressi ei tõstnud.
- Alates hetkest, mil hoiuseintress ületas baasintressi Keskpank + 5 protsendipunkti, pole möödunud rohkem kui kolm aastat.
Näiteks avas Vassili 2018. aasta juunis hoiuse intressimääraga 7% aastas ja põhiintressimääraga 7,25%. Käibemaksu maksma ei pea. 2018. aasta septembris alandas keskpank baasintressimäära 1,5%-le (seda tõenäoliselt ei juhtu, kuid see on tinglik näide). Kolme aasta jooksul pärast keskpanga intressimäära alandamist ei maksa Vassili hoiuse intressidelt üksikisiku tulumaksu.
Kui aga baasintress ei muutuks ja pank tõstaks hoiuseintressi 7-lt 13%-le, peaks Vassili osalt intressitulust maksu tasuma, kuna hoiuseintress ületas baasintressi. Keskpank + 5 protsendipunkti.
Lõpuks
Olukordi, kus hoiuse pealt on vaja maksta üksikisiku tulumaksu, tuleb ette üliharva. Nüüd pole ühtegi rublahoiust, mille intressimäär on 5 protsendipunkti kõrgem keskpanga baasintressist. Üle 9% intressimääraga välisvaluutahoiuseid ei ole.
Kui teil on küsimusi isiklike rahanduse kohta, kallid ostud või pere eelarvest kirjutage: [e-postiga kaitstud] Kõige huvitavamatele küsimustele vastame ajakirjas.
Näeb ette teatud protsendi riigieelarvesse kandmise peaaegu igast saadud tululiigist: töötasu, pärand jms. Enamik pangakliente peab enne hoiuse avamist ka arvutama, milline maks tuleb tasuda eraisikute hoiuste pealt. See maks on osa intressilt saadud tulust, mis kantakse eelarvesse. Selle arvutamise süsteem muutub üsna sageli, nii et enne hoiuse avamise lepingu allkirjastamist on parem seda küsimust hoolikalt uurida.
Milliseid hoiuseid maksustatakse
Formaalselt maksustatakse rahalisi laekumisi hoiustelt. See kehtib nii rublahoiuste kui ka välisvaluutas programmide kohta. Deposiidilt maksu väljavõtmise fakti ei mõjuta paigutamise tingimused, sellised võimalused nagu automaatne pikendamine, osaline tagasivõtmine või täiendamine. Deposiidilt üksikisiku tulumaksu kinnipidamist mõjutavad kolm parameetrit:
- Intressile paigutatud säästude summa;
- Konkreetse hoiuseprogrammi intressimäär;
- Venemaa Panga poolt määratud jooksva aasta refinantseerimismäär.
- Maksustatava hoiuse tuluks loetakse sellest saadavat tulu – summat, mis korrutab kliendi säästud kogunenud intresside arvelt.
Hoiuste maksusumma
Venemaa majanduse reaalsus on aga selline, et hoius selles on ebaefektiivne instrument. Selle kasumlikkus säästab ainult kodanike raha, blokeerides inflatsiooni mõju. Ja deposiidist saadav reaalne kasum on minimaalne ning selle võib võrdsustada väikese boonusega koostöö eest pangaga.
Seetõttu on vastus küsimusele eraisikute hoiuste maksustamise kohta 2020. aastal ühemõtteline – ei, see ei toimi. Kinnituseks tsiteerime artikli 1 lõiget 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214. Selle kohaselt tasutakse tulumaksu:
Vene rublades hoiused, kui nende intressimäär ületab viie protsendipunkti võrra Vene Föderatsiooni keskpanga kehtestatud refinantseerimismäära; välisvaluutas hoiused, kui nende intressimäär ületab 9%.
2020. aastal refinantseerimismäär (see on ka põhiintress valitsuse dokumendid) on 6%. Kui sellele vastavalt seadusele lisada viis protsendipunkti, saame 11%. Just selline määr peaks olema rublades hoiuseprogrammil, et seda maksustada üksikisiku tulumaksuga.
Kuid praeguste turul olevate pakkumiste poole pöördudes on lihtne veenduda, et finantsasutused ei paku sellise tootlusega hoiuseid. Parim huvi hoiuste kõikuvad vahemikus 7-8% aastas - need on programmid ja mõned teised. Mis puutub, siis jõuavad need harva 4%ni. Protsent jääb vahemikku 2-3%, kuni 2%.
Hoiustelt maksu tasumise kord
Niisiis oleme juba otsustanud, et praktikas hoiuste intressidelt makse ei võeta: Venemaa pangad ei paku kodanikele piisavat tulu. Aga oletame, et hoiuse programm sisaldab kapitaliseerimisintresse, mis kokku ületab põhimäära – siis tuleb maks tasuda. Kuidas see juhtub?
Venelased ei pea andma riigile kolmandikku hoiuste intressidena laekuvast summast, mille määr ületab 13,25% aastas. Riigiduuma saadikud kiitsid täna heaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku vastava muudatuse
Kehtiva normi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214.2) kohaselt on rublade pangahoiustelt intressidena saadud tulu vabastatud üksikisiku tulumaksust (PIT), kuid ainult siis, kui hoiuse intressimäär ei ületa 5 protsendipunkti võrra ületab Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäära.
Praegu on selleks määraks 8,25%. Ja see tähendab, et kui pangale koguneb rubladeposiidilt üle 13,25% aastas, siis hoiustaja peab saadud kasumilt tasuma üksikisiku tulumaksu. Kuni viimase ajani see norm probleeme ei tekitanud, kuna turul polnud hoiuseid, mille tootlus ületas 13,25% aastas. Alates 16. detsembrist 2014 tõstis keskpank aga baasintressi 17%-ni ja kommertspangad alustasid hoiuste intressimäärasid.
Keskpanga refinantseerimismäär jäi aga samale tasemele, 8,25% tasemele, mistõttu uuendatud hoiustele paigutamisest saadud tulu maksustati üksikisiku tulumaksuga. Ja vastavalt seadusele maksustatakse tulu, mis on kogunenud üle 13,25% aastas määra, 35% maksumääraga. Seega peaksid hoiustajad andma riigile rohkem kui kolmandiku lisatulust.
Riigiduuma täna tutvustatud muudatusega vabastatakse hoiustelt saadud tulu üksikisiku tulumaksust juhtudel, kui rubla hoiuse intressimäär ei ole enam kui 10 protsendipunkti kõrgem Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast. Seega ei pea te maksu maksma hoiuse intressidelt, mille tootlus ei ületa 18,25% aastas. Riigiduuma kehtestatud soodustus on aga ajutine ja kehtib kuni 31. detsembrini 2015.
"See määr on oluliselt kõrgem kui inflatsioon, kuid samas orienteerime nii panku kui ka inimesi sellele, et need, kes tõsiselt intressi tõstavad ja seda saavad teha nõrgad pangad, on riskid nii pankade kui ka pankade jaoks. pangandussüsteem ja kodanik ise, kes pankadesse investeerib. See on mõistlik otsus,” ütles riigiduuma eelarve- ja maksukomisjoni juht Andrei Makarov kohtumisel.
Paljudes pankades on rubladeposiitide intressimäärad juba kehtestatud üle 18,25% aastas. Nii näiteks Alfa-pangas maksimaalne sissetulek arvestades tähtajaliste rublahoiuste "Võit" kapitalisatsiooni kuni 19,56% aastas, Moskva Krediidipangas on hoiuste "Akumulatiivne +" intressimäärad, võttes arvesse intresside kapitalisatsiooni, 20,37% aastas ja MDM. Pank, hoiuste intressimäär "Leader" on seatud tasemele 21% aastas. Isegi kui võtta arvesse täna riigiduuma otsust, peavad selliste hoiuste omanikud oma "intressi" tulult maksma üksikisiku tulumaksu.
Seadusest tulenevalt arvab pank maksuagendina tegutsedes ise hoiuse intressitulu summast maha kogunenud üksikisiku tulumaksu, misjärel maksab jääk hoiustajale. Välisvaluutahoiustelt intressidena saadud tulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga juhtudel, kui hoiuse määr ületab 9% aastas. Riigiduuma jättis selle normi muutmata.
Varem esitasid mitmed saadikud riigiduumale veel ühe seaduseelnõu. Vastavalt sellele dokumendile tehakse ettepanek kehtestada maksimaalne määr, mille alusel intressina saadud tulu üksikisiku tulumaksuga ei maksustata, Vene Föderatsiooni Keskpanga baasmäära summas, mida suurendatakse viie protsendipunkti võrra. . Seega ei maksustataks hoiuste intressi, mille tootlus ei ületa 22% aastas.
Pangahoiustelt saadud tulu soodusmaksustamise periood lõpeb 31. detsembril. Üldiselt tuleks maksuseadustiku kohaselt rubladeposiidilt saadud tulult osaliselt maksustada üksikisiku tulumaks (PIT) 35% määraga, kui sellelt saadav intress ületab keskpanga refinantseerimismäära (SR, nüüd - 8,25% per kohta). aastas), tõusis 5% (s.o 13,25%) ja välisvaluuta puhul - kui hoiuseintress on kõrgem kui 9%. Samas ei maksustata mitte kogu hoiusele kogunenud tulu, vaid ainult määratud piirmäärasid ületavaid intresse.
«Pangad arvestavad tulu ja vajadusel maksu deposiidi intressi tegeliku tasumise või kapitaliseerimise kuupäeval. Maksustamise vajalikkuse väljaselgitamiseks võrreldakse MKS-ga kehtestatud intressimäära piirmäära lepingus märgitud hoiuseintressiga, mis ei võta arvesse intresside kapitaliseerimist,“ ütleb maksuplaneerimise juht Vladislav Kalenda. ja KMB Otkritie metoodika osakond. "Kui hoiusel on algselt ette nähtud diferentseeritud määr, siis maksu arvestatakse alles siis, kui intressi koguneb perioodi eest, mil hoiuse intress ületab SR + 5%, see tuleneb rahandusministeeriumi selgitustest," ütleb Natalia. Rjabova, FBK juriidilise maksunõustamise praktika vanemjuht.
Aga kui mullu detsembris kattis pangandussektorit likviidsuskriis ja keskpank tõstis baasintressimäära 17%-le ning pangad olid sunnitud tõstma rubla hoiuste intressimäärasid tavapäraselt 9–11%-lt 15–21%-le aastas, teatas riik. Duumasaadikud perioodiks alates 15. detsembrist 2014 Alates 31. detsembrist 2015 tõsteti maksuvaba hoiuse intressimäära veel 5 protsendipunkti võrra, 18,25%-ni aastas.
Seetõttu arvasid pangad enam kui aasta kriisihoiuste tulult maha minimaalse maksusumma või ei arvestanud seda üldse maha.
Tänaste standardite järgi ülikõrge intressiga pikaajalisi hoiuseid sai eelmise aasta detsembris avada isegi suurtes pankades. Mõned neist sissemaksetest kehtivad veel aasta või kaks. Näiteks MDM pangas oli võimalik avada rublahoius 21% kuni kolmeks aastaks, Renaissance Creditis - 15% kaheks aastaks, Alfa-Bankis - 14,7–15% kaheks ja kolmeks aastaks. aastal. “Sellise intressimääraga hoiused on pangas aktiivsed,” tunnistab MDM Banki esindaja. Ta keeldus täpsustamast nende arvu ja neile pandud rahasummat.
Kuni 18,25% hoiuste tulu maksuvabastus kaotab kehtivuse alates 1. jaanuarist 2016. Sellest tulenevalt on kõigi aktiivsed hoiused pangad peavad kinni üksikisiku tulumaksu intressidelt, mis ületavad 13,25% (CP + 5%) määra, hoiatab FBK Legal maksunõustamispraktika vanemjuht Natalia Ryabova.
Näiteks kui 2015. aastal sai 18% aastas intressimääraga hoiuse omanik selle tulu täies mahus, siis uuest aastast väheneb tema netosissetulek 16,34%-ni.
Rendime valuutat
Alates uuest aastast peavad venelased tasuma 13% üksikisiku tulumaksu välispankades hoiuste kogutulult. Seda näevad ette riigiduuma novembri lõpus vastu võetud maksuseadustiku muudatused. Kuni viimase ajani on välismaiste hoiuste maksustamise küsimus olnud vastuoluline, juhib tähelepanu Consultant Plussi ekspert Olga Serebryanaya. Hoiustajad keeldusid mõnikord nende pealt üksikisiku tulumaksu maksmast, kuna "välisvaluutahoiuste määr on alla 9%. Aastatel 2010–2014 Rahandusministeerium andis välja mitmeid sisult vastandlikke täpsustusi, mis nii kinnitavad kui ka eitavad “refusenikute” õigsust. Maksuseadustiku muudatused selgitavad olukorda: alates 1. jaanuarist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga kuni 9% intressimääraga välisvaluutahoiuseid, mis on avatud Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates pankades.
“Isegi maksuga saavad hoiustajad, kes avasid 2014. aasta detsembris kahe- või kolmeaastase hoiuse, suuremat tulu kui avamisel. uus panus praeguste kursidega,” lohutab MDM Bank esindaja.
Tõepoolest, nüüd on rublahoiuste intressimäärad nii suurtes kui ka väikestes pankades nii palju langenud, et neid ei saa maksustada üksikisiku tulumaksuga. Banki.ru andmetel avavad Moskvas kogu tähtaja jooksul hoiuseid vaid kolm panka (VVB, Milbank, Pulse of the Capital), mille intressimäär on veidi üle 13,25%. Maksimaalne määr on praegu 13,4% aastas.
Eelkõige võib maksuvaba intressimäära limiidi pikendamine refinantseerimismäära pluss 10% ulatuses, samuti refinantseerimismääralt üleminek keskpanga baasmäärale kui raha väärtuse indikaatorile. takistada kriisihoiuste tootluse langust. Mõlemal juhul tuleb aga vastu võtta seadused, mis muudavad maksuseadustiku sätteid, viitavad juristid. Riigiduuma pole selliseid dokumente veel kaalunud.
