Pretenzija no elektroinstalācijas pircēja. Iegrāmatojumi par pretenzijām no pircējiem Apakškonta norēķini par prasībām
Sākums — raksti
Norēķini par prasījumiem starp komercdarbības līgumu pusēm rodas saistībā ar šo līgumu nosacījumu neievērošanu, piemēram, ja netiek piegādāti materiāli un preces, ja tiek piegādāti zemākas kvalitātes materiāli, ja tiek noteikta norēķinu kārtība ar darījumu partneriem. pārkāpts utt.
Šos aprēķinus var veikt gan tiesā, gan pirmstiesas (prasības) kārtībā. Pretenzijas procedūra ir vislētākā, tāpēc organizācijām ir svarīgi pareizi organizēt un izmantot darbu pie savlaicīgas pretenziju iesniegšanas.
Pašreizējais federālais likums 05.05.1995. N 71-FZ "Par Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa pieņemšanu" paredz strīdu izšķiršanu ārpustiesas kārtībā attiecībās ar transporta organizācijām un sakaru organizācijām, pamatojoties uz attiecīgajiem kodeksiem. .
Šobrīd detalizētākais atlīdzību noformēšanas kārtības regulējums darbojas kravu pārvadājumos pa dzelzceļu. Šo procedūru nosaka 2011. gada 19. jūlija federālais likums N 248-FZ "Par grozījumiem dažos Krievijas Federācijas tiesību aktos saistībā ar federālā likuma "Par tehniskajiem noteikumiem" noteikumu ieviešanu.
Iesniegtā pretenzija pārvadātājam jāizskata 30 dienu laikā, ieskaitot rakstisku pieteicēja paziņojumu par pretenzijas izskatīšanas rezultātiem. Paziņojumā obligāti jānorāda prasības noraidīšanas pamatojums, atsaucoties uz attiecīgo Krievijas Federācijas Dzelzceļa transporta hartas pantu.
Pretenzijas par preču nozaudēšanu, iztrūkumu, bojājumiem tiek uzrādītas par katru sūtījumu, ko izsniedz dzelzceļa pavadzīme. Par tāda paša nosaukuma precēm, kuras iekrauj vienā stacijā viens nosūtītājs uz viena saņēmēja adresi, atļauts nosūtīt vienu pretenziju par komercaktā norādīto vagonu skaitu.
Juridiskām personām prasībā jāiekļauj:
- prasītāja nosaukums un dati par valsts reģistrāciju kā juridiskai personai;
— juridiskās personas atrašanās vieta (republika, teritorija, novads, pilsēta, mājas numurs, ēka, dzīvoklis);
- bankas rekvizīti (norēķinu konta numurs kredītiestādē, uz kuru jāsaņem prasījuma summa);
– prasības pieteikšanas pamatojums (pilnīga vai daļēja kravas nozaudēšana, iztrūkums, piegādes kavēšanās u.c.);
- prasības apmēru par katru atsevišķu pretenziju, par katru pavadzīmi, par katru kravas pieņemšanas un citu dokumentu kvīti;
- prasībai pievienoto dokumentu saraksts.
Prasībā jāiekļauj šāda informācija:
- pieteikuma iesniedzēja lūgums;
- prasības summa;
— saprātīgs prasības apmēra aprēķins, ja tas ir apliekams ar naudas vērtību;
— pievienoto dokumentu un citu pierādījumu saraksts;
— cita informācija, kas nepieciešama strīda izšķiršanai.
Atbilde uz pretenziju tiek sniegta rakstiski, un to paraksta vadītājs un galvenais grāmatvedis. Atbildē teikts:
- atzītā summa;
- šīs summas pārskaitījuma maksājuma uzdevuma numurs un datums;
- prasības apmierināšanas termiņš un veids, ja tai nav naudas vērtības.
Prasības (pilnīgas vai daļējas) apmierināšanas atteikuma gadījumā ir nepieciešama atsauce uz attiecīgajām tiesību normām un pierādījumi atteikuma pamatojumam un attiecīgo pievienoto dokumentu saraksts.
Jāņem vērā, ka, lai prasība tiktu atspoguļota pieteikuma iesniedzēja grāmatvedībā, ir jāievēro divi nosacījumi:
1) vai nu prasījuma atzīšana no otras līguma puses puses;
2) vai tiesas nolēmuma klātbūtne.
Atbilde uz pretenziju tiek nosūtīta ierakstītā vai vērtīgā pasta sūtījumā, telegrāfā, teletaipā vai nodota pret saņemšanu.
Atspoguļošana grāmatvedības operācijās, kas saistītas ar prasījumu norēķiniem, tiek veikta saskaņā ar spēkā esošo Kontu plānu, Grāmatvedības noteikumiem "Organizāciju ienākumi" PBU 9/99, "Organizāciju izdevumi" PBU 10/99, "Krājumu uzskaite "PBU 5 /01, kā arī ar Krievijas Finanšu ministrijas 2001.gada 28.decembra rīkojumu N 119n apstiprinātās Krājumu uzskaites vadlīnijas (turpmāk - Vadlīnijas).
Saskaņā ar Pamatnostādņu 58. punktu krājumu iztrūkumu un bojājumu (IPZ) uzskaite tiek veikta šādi:
1) iztrūkumu un bojājumu apmēru dabiskā izšķērdēšanas robežās aprēķina, trūkstošo (sabojāto) materiālu daudzumu reizinot ar piegādātāja līgumcenu (pārdošanas) cenu. Tajā pašā laikā netiek ņemtas vērā transporta izmaksas un pievienotās vērtības nodoklis (PVN), kas saistīti ar iztrūkumu un bojājumiem. No konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek norakstīta iztrūkuma summa. Tajā pašā laikā iztrūkumu (bojājumu) summa tiek norakstīta noviržu kontā.
Grāmatvedības uzskaites ierakstu secība tiek sastādīta šādi:
- Dt c. 10 (15) Kontu komplekts 60 - par faktiski saņemto materiālu izmaksu summu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 60 - trūkstošo (sabojātu) materiālu izmaksu summai;
- Dt c. 10 (15) Kontu komplekts 94 - par trūkstošo (sabojāto) materiālu daudzumu dabiskā zuduma normu ietvaros.
Iegādājoties inventāru, samaksātā PVN summa netiek apgriezta, jo norēķini ar piegādātāju PVN izteiksmē netiek koriģēti un netiek nodarīts kaitējums budžetam.
Savukārt, ja bojātos materiālus var izmantot organizācijā vai pārdot ar uzcenojumu, tad tos uzskaita iespējamās realizācijas cenās, un par šo summu samazina zaudējumu apmēru no bojājumiem. Citiem vārdiem sakot, krājumu izmaksu summai, kas kapitalizēta par iespējamās pārdošanas cenu, tiek debetēts konts 10 un konts tiek kreditēts 94;
2) materiālu iztrūkumu un bojājumu apjoms, kas pārsniedz dabiskās izšķērdēšanas normas, tiek ņemts vērā faktiskajās izmaksās, kas ietver:
a) trūkstošo (sabojātu) materiālu izmaksas, kas aprēķinātas kā to daudzuma reizinājums pēc piegādātāja līgumcenas (pārdošanas) (bez PVN). Ja bojātos materiālus var pārdot ar atlaidi, tad tie tiek uzskaitīti to iespējamās realizācijas cenās, samazinot zaudējumu apmēru no materiālu bojājumiem;
b) pircēja maksājamo atkāpju (transporta un iepirkuma izmaksu) summa daļā, kas saistīta ar trūkstošajiem (bojātajiem) materiāliem. Norādītā summa tiek noteikta, reizinot trūkstošo (bojāto) materiālu izmaksas ar noviržu procentuālo daļu no kopējām materiālu izmaksām ar noviržu procentuālo daļu no jebkādām kopējām materiālu izmaksām (piegādātāja pārdošanas cenās) šai piegādei (bez PVN). ). Tiek izmantota labi zināmā formula absolūtā daudzuma un noviržu vidējās procentuālās vērtības aprēķināšanai;
c) PVN summa, kas saistīta ar materiālu iztrūkuma un bojājumu izmaksām, un PVN summa, kas saistīta ar novirzēm (transporta un iepirkuma izmaksas), kas saistītas ar to iegādi.
Grāmatvedības ierakstu shēma ir šāda:
- Dt c. 10 (15) Kontu komplekts 60 - par inventāra izmaksu summu saskaņā ar piegādes līgumu;
- Dt c. 19, subkonts 3, komplekts sc. 60 - par PVN summu par iegādāto rezervju pašizmaksu;
- Dt c.
94 Kontu komplekts 10 - par trūkstošo rezervju vērtības summu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 19 - par PVN summu par trūkstošo krājumu pašizmaksu;
- Dt c. 76, subkonts 2 "Atlīdzību aprēķini", Kt sc. 94 - par krājumu pašizmaksas summu (bez PVN), par kuru ir iesniegta pretenzija transporta organizācijai.
Iepriekš minētā grāmatvedības ierakstu shēma jāizmanto neatkarīgi no faktiskās samaksas par iegādātajiem materiāliem.
1. piemērs
Alfa organizācija samaksāja par materiāliem 120 000 rubļu apmērā, ieskaitot PVN - 18 305 rubļus. Faktiski, pieņemot, piegādes summa izrādījās 108 200 rubļu. Pārvadātājs atzina prasības summu.
Grāmatvedības reģistros tiek veikti šādi ieraksti:
- Dt c. 10 Kontu komplekts 60 - 100 000 rubļu;
- Dt c. 19 Komplekts sc. 60 - 18 000 rubļu. - par piegādātāja norēķinu dokumentu akcenta apjomu;
- Dt c. 60 Kontu komplekts 51 - 120 000 rubļu. - par maksājuma summu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 10 - pēc uzņemšanas tika atklāts materiālu trūkums 10 000 rubļu apmērā. bez PVN;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 19 - par PVN summu par trūkstošo materiālu izmaksām - 1800 rubļu;
- Dt c. 76, subkonts 2 "Atlīdzību aprēķini", Kt sc. 94 - par iztrūkuma summu pārvadātājam iesniegtajā prasībā - 11 800 rubļu.
Saimnieciskajā praksē diezgan izplatīta ir situācija, kad saskaņā ar piegādes līgumu nosacījumiem krājumu īpašumtiesības pāriet pircējam tikai pēc krājumu saņemšanas galastacijā vai pircēja noliktavā.
Piegādātāja grāmatvedība reģistrē sekojošo:
- Dt c. 62 Komplekts sc. 90, subkonts 1 "Ieņēmumi", - nosūtīto krājumu pašizmaksas apmērā;
- Dt c. 90, apakškonts 2 "Pārdošanas pašizmaksa", Kt sc. 40 (43) - nosūtīto krājumu faktisko izmaksu summai;
- Dt c. 90, subkonts 3 "Pievienotās vērtības nodoklis", Kt sc. 68, subkonts "Pievienotās vērtības nodoklis", - PVN summai par nosūtīto preču pašizmaksu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts
62 - par krājumu iztrūkuma apjomu, kas konstatēts to pieņemšanas laikā galastacijā (pēc līgumcenām, ieskaitot PVN);
- Dt c. 94 Kontu komplekts 9, apakškonts 1 "Ieņēmumi";
- Dt c. 76, subkonts 2 "Atlīdzību aprēķini", Kt sc. 94 - par prasības summu pret pārvadātāju.
2. piemērs
Firma "Alpha" nosūtīja zāģmateriālus, kuru faktiskās izmaksas ir 90 000 rubļu.
Līguma piegādes izmaksas ir 120 000 rubļu, ieskaitot PVN - 18 305 rubļi. Pieņemot kravas galapunktā, tika pieņemti zāģmateriāli 108 200 rubļu apmērā. (ņemot vērā PVN).
Alfa grāmatvedības uzskaitē tika veikti šādi ieraksti:
- Dt c. 90, apakškonts 2 "Pārdošanas pašizmaksa", Kt sc. 43 - par piegādāto zāģmateriālu faktisko izmaksu summu - 90 000 rubļu;
- Dt c. 90, subkonts 3 "Pievienotās vērtības nodoklis", Kt sc. 68 - par PVN summu par nosūtīto zāģmateriālu izmaksām - 18 305 rubļi;
- Dt c. 62 Komplekts sc. 90, apakškonts 1 "Ieņēmumi", - nosūtīto materiālu līgumvērtības summai - 120 000 rubļu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 62 - par iztrūkuma summu, kas konstatēta kravas pieņemšanas laikā galastacijā, līgumcenās, ieskaitot PVN - 11 800 rubļu;
- Dt c. 94 Kontu komplekts 19, 1. apakškonts "Ieņēmumi", - zāģmateriālu iztrūkuma izmaksu summai līgumcenās, ieskaitot PVN - 11 800 rubļu;
- Dt c. 76, subkonts 2 "Atlīdzību aprēķini", Kt sc. 94 - par pārvadātājam deklarēto prasījuma summu - 11 800 rubļu.
Jāņem vērā, ka naudas sodu summas, ko nosūtītājs vai saņēmējs pārvadātājam uzliek, uzskaita atsevišķi. Neatkarīgi no tā, kurš prasījis (nosūtītājs vai saņēmējs), pieteicēja grāmatvedības uzskaitē šīs summas tiek uzrādītas kā citi ienākumi, t.i. konta 76 debetā 2.apakškontā "Aprēķini par prasībām", un konta 91 kredītā 1.apakškonta "Citi ienākumi". Šīs summas ir jāatzīst pārvadātājam (maksātājam) vai jāpiešķir tiesai. Pretējā gadījumā tos nevar ņemt vērā un iekļaut bruto un ar nodokli apliekamajā peļņā. Taču soda naudas, līgumsodu un nokavējuma naudas summas tiek maksātas virs radušos zaudējumu summas un nav savstarpēji saistītas, lai gan galu galā tiek atspoguļotas 91. kontā "Pārējie ieņēmumi un izdevumi".
Jautājuma izskatīšanai par prasījumu uzskaiti starp saimniecisko līgumu dalībniekiem ir liela nozīme materiālu, preču piegādes regulēšanā kvalitātes, laika ziņā un galu galā darbu un pakalpojumu izpildes termiņu ievērošanā.
2012. gada maijs
Ja jūs iesniedzāt pretenziju savam piegādātājam (līgumslēdzējam, pārvadātājam), tad nav jāpublicē līdz (PBU 9/99 16. klauzula):
- vai piegādātājs neatzīst Jūsu pretenziju (piemēram, Jūs saņemsiet piegādātāja organizācijas vadītāja parakstītu vēstuli ar piekrišanu atlīdzināt Jūsu organizācijai nodarītos zaudējumus);
- vai tiesas lēmums par Jums nodarītā kaitējuma summas piedziņu no darījuma partnera nestājas spēkā.
Datumā, kad noticis kāds no šiem notikumiem, grāmatvedībā ir jāatspoguļo piegādātāja parāds jums subkonta 76-2 “Aprēķini par prasībām” debetā. Tas, kuram kontam atbilst aizdevuma apakškonts 76-2, ir atkarīgs no prasības iemesla. Visbiežāk sastopamās situācijas ir parādītas tabulā.
| Iemesls pretenzijas iesniegšanai | Elektroinstalācija |
| Kļūdas rezultātā piegādātājs nosūtīšanas dokumentos ir pārcenojis, un jūs esat ņēmis vērā preces par pārāk augstu cenu | D 76-2 — K 10 (41) |
| Jūs samaksājāt par preci avansā, piegādātājs kļūdas rezultātā nosūtīšanas dokumentos pārvērtēja cenu, bet Jūs pieņēmāt preces uzskaitei par līgumā noteikto cenu | D 76-2 - K 60 |
| Piegādātāja vainas dēļ (piemēram, saistībā ar nekvalitatīvu izejvielu piegādi) jūs ražojāt bojātus produktus | D 76-2 - K 28 |
| Prece pazuda transporta uzņēmuma (pārvadātāja) vainas dēļ | D 76-2 - K 60 |
| Piegādātājam, kurš pārkāpis līgumu, ir jāatlīdzina zaudējumi, jāsamaksā soda nauda vai konfiskācija | D 76-2 - K 91-1 |
Apakškonta 76-2 kredītā no piegādātāja saņemtās summas tiek atspoguļotas grāmatojumā:
Ja jūsu pircēji (klienti) iesniedza prasību jūsu organizācijai, tad, kamēr vadība to neatzīs, nav jāveic nekādas ziņas. Prasības atzīšanas dienā atspoguļojiet darījuma partnerim nodarīto zaudējumu atlīdzību.
Birkas: Grāmatvedība
Tas ir saistīts ar to, ka gan ar kases metodi, gan ar uzkrāšanas metodi viens no nosacījumiem iegādāto preču pašizmaksas norakstīšanai izdevumos ir to pārdošana (272.panta 1.punkts, 273.panta 3.punkts, 3.apakšpunkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 268. panta 1. punkts, 320. pants). Preces, kas nodotas laulības labošanai, nevar pārdot gala patērētājiem, kas nozīmē, ka to izmaksas nevar norakstīt (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 470., 471. pants). Pirms norakstīšanas ražošanā (ekspluatācijā), aprēķinot ienākuma nodokli un materiālus, kas nodoti darījuma partnerim defektu labošanai, nevarēs ņemt vērā (272.panta 2.punkts, 273.panta 3.punkta 1.apakšpunkts). , Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 254. panta 1. punkts, 273. panta 1. apakšpunkts, 3. punkts). Kā arī izdevumi par pamatlīdzekļu iegādi (nolietojuma atskaitījumi), kuri netika nodoti ekspluatācijā konstatēta defekta dēļ (NOD 272. panta 3. punkts, 273. panta 3. punkta 2. apakšpunkts, 259. panta 4. punkts). Krievijas Federācijas).
Prasību nokārtošana: grāmatojumi grāmatvedībā
Atteikuma gadījumā vēstulē tiek norādīta atsauce uz tiesību aktiem. Ja piegādātājs atsakās apmierināt prasību, iepirkuma organizācijai ir tiesības vērsties tiesā. Pircēja pretenziju uzskaite Pēc pircēja pretenzijas izskatīšanas piegādātājs var pieņemt lēmumu par tās apmierināšanu vai atteikumu.
LLC "Orchid" saņēma no piegādātāja materiālus 20 000 rubļu apmērā. Pārbaudot, tika konstatēts 4000 rubļu iztrūkums. Organizācija iesniedza piegādātājam pretenziju.
Konts 76.2. prasījumu norēķinu uzskaite. piemēram, elektroinstalācija
Debeta konts Kredītkonts Grāmatošanas apraksts 76.02 20 Tiek atzīta prasība par dīkstāvi vai defektu pamatražojuma darbuzņēmēja vainas dēļ 76.02 23 Tiek atzīta prasība par dīkstāvi vai defektu palīgražojuma darbuzņēmēja vainas dēļ 76.02 29 Prasība par dīkstāvi. vai defekts izpildītāja vainas dēļ servisa objektos ir atzīts 76,02 28 Atzīta prasība par nekvalitatīvu materiālu piegādi, kas radījusi preces defektīvus 76,02 41 Pretenzija tika atzīta par konstatētajām kļūdām piegādātajās precēm pēc to pieņemšanas inventāra noliktava 76.02 51 (52) Atzīta prasība pret kredītorganizācijām par naudas summām, kas kļūdaini pārskaitītas vai kļūdaini norakstītas no organizācijas norēķinu konta 76.02 60 Atzīta prasība par konstatētajām kļūdām uz piegādātajām precēm pēc pirms pieņemšanas preču un materiālu noliktavā. 76,02 91 Atspoguļoti maksātāja atzīti (vai tiesas piespriesti) naudas sodi, soda naudas utt.
Pretenzijas atspoguļošana grāmatvedībā: grāmatojumi
Pretenzijas forma un saturs Iesniedziet pretenziju rakstiski jebkurā formā.
Vienlaikus skaidri norādiet, kādas saistības darījuma partneris nepildīja, kura dokumenta nosacījumi tika pārkāpti (protokols, līgums, vienošanās u.c.), piedāvājiet savu izeju no esošās konfliktsituācijas. Uzmanību: ja organizācija nolemj iesniegt prasību darījuma partnerim, savlaicīgi paziņojiet viņam, ka ir konstatēts līguma noteikumu pārkāpums.
Pretējā gadījumā viņš var atteikties apmierināt prasību (sk., piemēram, Krievijas Federācijas Civilkodeksa 483. pantu). Ja organizācija nolems prasību neiesniegt, bet nekavējoties vērsīsies tiesā, tās prasība netiks izskatīta. Nav iespējams vērsties tiesā, neizejot strīdu pirmstiesas izšķiršanas posmu (piemēram, nekavējoties uzrakstīt prasības pieteikumu par soda piedziņu).
Tas izriet no Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa 128. panta un Krievijas Federācijas Civilprocesa kodeksa 136. panta.
Prasību izšķiršana — sūtījumi
PVN, kas samaksāts piegādātājam avansa maksājuma ietvaros. Līdz līgumā noteiktajam termiņam Hermesam nebija laika iegādāties nepieciešamo produkcijas daudzumu un viņš nepiegādāja. 21.novembrī Alfa vērsās ar prasību pret Hermesu par līguma izpildes termiņa pārkāpšanu ar lūgumu to lauzt. 22. novembrī līgums starp Hermes un Alfu tika lauzts. Tajā pašā dienā Hermess atdeva Alfai saņemto avansa maksājumu 590 000 rubļu apmērā. (ar PVN - 90 000 rubļu). Alfas grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti: Debets 76-2 Kredīts 60 apakškonts "Aprēķini par izsniegtajiem avansiem" - 590 000 rubļu.
- piegādātāja parāds ir atspoguļots avansa maksājuma summā, kas jāatdod sakarā ar līguma laušanu par iesniegto pretenziju; Debets 51 Kredīts 76-2– 590 000 rubļu. – piegādātājs atmaksā neizstrādāto avansa maksājumu; Debets 76 apakškonts "PVN norēķini no izsniegtajiem avansiem" Kredīts 68 apakškonts "PVN norēķini" - 90 000 rubļu.
Norēķinu par prasījumiem atspoguļošana grāmatvedībā
Pretenziju uzskaite no piegādātāja Ja pircējs atgriež mājās jau ieskaitītās preces, tad saskaņā ar Finanšu ministrijas un Federālā nodokļu dienesta sniegto informāciju šī darbība attiecas uz reverso pārdošanu. Preces atgriešanas iemesls nav svarīgs. Veicot šo darbību, pircēja pienākums ir izsniegt SF par atgriezto preci. Pircējs var iesniegt šādas prasības:
- avansa maksājuma atgriešana par neizpildītajām saistībām;
- izdot laulības aizstāšanu vai atgriešanos;
- novērst defektus;
- samazināt līguma cenu;
- samaksāt soda naudu vai sodus.
Pārdevēja organizācijai pēc pretenzijas saņemšanas ir tiesības to gan atzīt, gan atteikties atzīt.
Neatzītie prasījumi ienākuma nodokļa aprēķināšanu neietekmē. Ja prasījums tiek atzīts, tā uzskaite ir atkarīga no prasījuma rakstura.
Norēķinu uzskaite par prasībām kontā 76.2 (ar piemēriem)
Nolietojuma grupas: atjaunota pamatlīdzekļu klasifikācija Krievijas Federācijas valdība ir koriģējusi pamatlīdzekļu klasifikatoru pa nolietojuma grupām. Grozījumi stājas spēkā ar atpakaļejošu spēku - no 01.01.2018.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Tomēr šīs atskaites veidlapas ir balstītas uz sarakstu, t.i. satur informāciju par visiem darbiniekiem. Tas nozīmē, ka šāda ziņojuma kopijas nodošana vienam darbiniekam ir citu darbinieku personas datu izpaušana.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
NCT PSRS 30.04.1930. Nr. 169).
Grāmatvedības ieraksti prasījumu norēķinu uzskaitei
“Pārdevēja” veiktās izmeklēšanas rezultātā ticami pierādīts, ka autovadītājs Ivanovs pazudušo ķieģeli nozadzis personīgām vajadzībām. Organizācija lika Ivanovam (rakstiski) kompensēt viņa izmaksas. "Pārdevēja" grāmatvedībā tas atspoguļojās ierakstos: DEBITS 73-2 KREDĪTS 94 - 9000 rubļi - zaudējumu summa attiecināta uz Ivanovu; DEBITS 70 KREDĪTS 73-2 - 9000 rubļu - iztrūkuma summa tika ieturēta no Ivanova algas.
Pretenzijas darbu var uzsākt vienas puses sadarbības noteikumu pārkāpuma rezultātā, ja piegādātajā preču partijā ir iztrūkums, ja saņemtajos grāmatvedības dokumentos ir uzskaites kļūdas. Mutiskas prasības nav juridiski saistošas. Lai saņemtu paskaidrojumus no darījuma partnera un labotu kļūdu, ir jānosūta rakstiska pretenzija uz viņa adresi.
Pretenzijas atspoguļošana grāmatvedībā: grāmatojumi ar pircēju
Grāmatvedībā piegādātājiem iesniegtās pretenzijas tiek atspoguļotas kontā 76.2. Konta analīze tiek veikta katras aizpildītās prasības kontekstā. Pircējs, ja ir pamats strīdam ar darījumu partneri, sastāda prasības vēstuli. Piegādātājam ir jāatbild uz pasūtītāja pretenzijām – jāpiekrīt pircēja viedoklim un pilnībā jāizpilda līguma nosacījumi vai jāatsakās to izpildīt. Pēdējā gadījumā pircējam ir tiesības iesniegt prasību tiesā.
Konstatējot laulību, uzskaitē (grāmatojumos) tiek atspoguļota prasība, debetējot kontu 76.2 ar vienlaicīgu kreditēšanu vienā no izmaksu kontiem (, , ), ja cenas neatbilst standartu nosacījumiem, uzskaites kļūdas u.c. kredītreitings 60 . Ja piegādātājs uzskata, ka klienta prasības ir pamatotas, viņš tās apmierina. Pircēja grāmatvedībā debitoru parādi prasījuma veidā tiek dzēsti, grāmatojot kredīta apgrozījumu saskaņā ar 76.2.
Piemērs
SIA "Eksperts" pasūtīja materiālos aktīvus SIA "Korund" uz priekšapmaksas pamata. Darījuma summa ir 2575 rubļi. Nosūtīšanas brīdī tika atklāts 575 rubļu iztrūkums. Pircējs iesniedza pretenziju, ieraksti grāmatvedībā atspoguļoja iztrūkuma summu kā darījuma partnera parādu. Piegādātājs apmierināja klienta prasības, atgriežot iztrūkušo summu. Vēlāk tika atklāts no cita piegādātāja Orient LLC iegādāto vērtslietu iztrūkums 700 rubļu apmērā, darījuma partneris atteicās prasību apmierināt.
Sarakste kontā:
- D60 - K51 - 2575 rubļi, samaksa par Korund LLC precēm un materiāliem
- D10 - K60 - 2000 rubļu. (2575 - 575), faktiski saņemto vērtslietu izlikšana;
- D76.2 - K60 - 575 rubļi, ir iesniegta prasība, grāmatojumi tiek veidoti saskaņā ar Korund LLC analītisko subkontu;
- D51 - K76.2 - 575 rubļi, pretenziju apmierināja piegādātājs.
- D 76.2 - K60 - 700 rubļi, prasība nosūtīta Orient LLC;
- D94 - K76.2 - 700 rubļi, Orient LLC kļūdu neatzīst, kompensācija par iztrūkumu netiks veikta, summa norakstīta izdevumos.
Ieraksti par pircēju pretenzijām: grāmatvedība ar piegādātāju
Saņemot pretenziju no pircēja, piegādātājs var pieņemt vienu no šādiem lēmumiem:
- atgriezt no darījuma partnera saņemto summu (daļēji vai pilnībā, atkarībā no pārkāpuma veida);
- nomainīt bojātos produktus;
- ņemt atpakaļ nestrādājošo aprīkojumu
- novērst defektus;
- koriģē līgumcenas to samazināšanas virzienā;
- iekasēt un samaksāt sodu vai sodu.
Ja piegādātājs piekrīt pretenzijas vēstules saturam, ir gatavs pieņemt bojātas preces un atlīdzināt to izmaksas, šāda atgriešanas procedūra tiks veikta kā apgrieztā pārdošana.
Piemērs
Sharm LLC pārdeva inventāra preces 5800 rubļu apjomā, ieskaitot PVN 1044 rubļu apmērā. Pircēja maksājums par preci ir nokavēts par 3 dienām. Saskaņā ar līguma noteikumiem par maksājuma kavējumu tiek iekasēta soda nauda. Soda likmes apmērs ir 0,09% dienā.
Piegādātāju sludinājumi:
- D76.2 - K91.1 - atzīts sods 18,48 rubļu apmērā. (6844 x 0,09% x 3);
- D51 - K76.2 - pircējs apmierināja prasības vēstules prasības, tika samaksāts līgumsods 18,48 rubļu apmērā.
Ja pircējs samaksu par precēm pārskaitījis avansā un piegādātājs aizkavētu piegādi, tad būtu pamats veikt pretenziju darbu. Ieraksti par pircēju pretenzijām izskatās kā piegādātājs:
- D51 - K62 - saņemta priekšapmaksa;
- D62 - K76.2 - tiek ņemtas vērā prasības prasījumam un atspoguļots uzņēmuma parāds klientam;
- D76.2 - K51 - pircēja prasību apmierināšana.
Pretenzija piegādātājam ir dokuments, kas satur informāciju pircēja pretenzijas veidā piegādātājam par preču kvalitātes un daudzuma neatbilstību, neatbilstošiem piegādes nosacījumiem un citām ar līguma nosacījumu izpildi saistītām neatbilstībām. .
Prasība ir nepieciešama, lai atrisinātu strīdus pirms tiesvedības.
Slēdzot piegādes līgumu, puses atrunā dažādas situācijas, kas var rasties līguma izpildes laikā. Neskatoties uz visiem nosacījumiem, praksē nereti rodas situācijas, kad piegādātājs nepilda savas saistības, vai izpilda tās, bet ne pilnībā. Šādu situāciju gadījumā pircējam ir tiesības vērsties pie piegādātāja ar pretenziju savu interešu aizstāvībai.
Strīdu risināšana, iesniedzot prasību, līgumā būtu jāatrunā atsevišķā punktā. Tas vienkāršos pušu savstarpējo sapratni, ietaupīs viņu laiku un naudu, nevis risinās šādas situācijas tiesā.
Kā uzrakstīt sūdzību piegādātājam?
Prasība tiek iesniegta rakstiski. Mutiskā forma nav atļauta. Tiesību akti neparedz konkrētu prasības noformēšanas kārtību, kā rezultātā prasība tiek noformēta patvaļīgā formā.
Kas jāiekļauj prasībā?
Pretenzijā piegādātājam jāietver šāda informācija:
1. Pats nesaskaņas fakts, t.i. prasības formulējums.
2. Prasība jāiesniedz noteiktā apmērā (naudas sods vai soda nauda).
3. Pretenzijas pamatojums ar atsauci uz apliecinošiem dokumentiem (preces kvalitātes neatbilstība sertifikātiem, preču (pakalpojumu) daudzuma neatbilstība rēķinā (TTN, pabeigšanas apliecība u.c.) un citi dokumenti, kas apliecina līguma noteikumu neievērošanu).
4. Pretenzijas iesniegšanas lietderību apliecinošu dokumentu saraksts.
5. Pretenzijā jānorāda termiņš, kurā piegādātājam ir pienākums izmeklēt šo situāciju un veikt nepieciešamos pasākumus pārkāpumu novēršanai.
Piegādātājs Pircēja noteiktajā termiņā pieņem lēmumu par iesniegto pretenziju. Noteikumu pārkāpuma gadījumā pircējam ir tiesības vērsties ar prasību šķīrējtiesā.
Pareizi organizējot uzņēmuma darbību, visas pretenzijas tiek ņemtas vērā žurnālā, kurā ir informācija par pretenzijām, kas vērstas pret piegādātāju, prasības pieteikumi un domstarpību fakti.
Kā atlīdzību norēķinus atspoguļot grāmatvedībā?
Norēķinu uzskaite par pretenzijām piegādātājam tiek glabāta kontā 76, 2.apakškontā “Norēķini par prasībām”.
Uzņēmumam ir tiesības iesniegt pretenziju piegādātājam:
Ja piegādātājs nepilda līguma noteikumus;
- preču un materiālu trūkuma gadījumā;
- ja no piegādātāja saņemtajos preču (pakalpojumu, darbu) dokumentos tiek konstatētas aritmētiskās kļūdas.
1. Līguma nosacījumu neievērošanas gadījumā piegādātājam parasti tiek piemērotas sankcijas: soda naudas, līgumsodi, konfiskācijas. Pamatojoties uz Art. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 250. pantu šādi ienākumi (no soda, soda naudas, nokavējuma naudas saņemšanas) tiek atzīti par nesaimnieciskiem un atspoguļoti šādā ierakstā:
Dt 76-2 Kt 91-1 - piegādātāja atzītu vai tiesā piespriesto sodu, soda naudas, konfiskāciju uzkrāšana.
2. Pieņemot preci, var tikt konstatēts vērtslietu iztrūkums vai bojājums. Tad grāmatvedībā tiks veikti šādi ieraksti.
Dt 94 Kt 60 - iztrūkuma (preču un materiālu bojājumu) uzskaite līguma noteikumu robežās
Dt 76-2 Kt 60 - iztrūkumu (preču un materiālu bojājumu) uzskaite, kas pārsniedz summas saskaņā ar līguma noteikumiem
3. Ja tiesa atteicās apmierināt pircēja prasību, norakstīšana tiek veikta šādi.
Dt 94 Kt 76-2 - iztrūkumu norakstīšana, kas pārsniedz summas saskaņā ar līguma noteikumiem
4. Ja tiesa atzina prasību par pamatotu un nolēma piedzīt iztrūkumu no piegādātāja, tad preču un materiālu pārdošana tiek atsaukta.
Dt 62 Kt 90-1 reverss - trūkstošo preču un materiālu pārdošana norakstīta;
Dt 90-2 Kt 41 (43) reverss - norakstītas trūkstošās preces un materiālu izmaksas;
Dt 90-3 Kt 68 apgriezts - PVN par pārdotajām trūkstošajām precēm un materiāliem apgriezts;
Dt 62 Kt 76-2 - tiek ņemta vērā prasības summa
Dt 76-2 Kt 51 (50, 52) - prasības summa ir atmaksāta
Dt 94 Kt 41 (43) - trūkstošo preču un materiālu norakstīšana.
Pretenziju piemērs un nosūtīšana piegādātājam.
Vasilek LLC (pircējs) noslēdza līgumu ar Gvozdika LLC (pārdevēju) par 1200 rožu piegādi par 72 000 rubļu, ieskaitot PVN - 10 983,05 rubļus. Izkraujot preces, izrādījās, ka reāli saņemti tikai 1100 gabali 66 000 rubļu vērtībā, ieskaitot PVN - 10 067,80 rubļu.
1 rozes no Gvozdika LLC izmaksas ir 45 rubļi. PVN tiek iekasēts "par nosūtīšanu".
Ieraksti Gvozdika LLC grāmatvedības uzskaitē:
Dt 51 Kt 62 = 72 000 rubļu - saņemot avansu par rozēm
Dt 62 Kt 90-1 = 72 000 rubļu. - atspoguļota rožu tirdzniecība (bāze - rēķins)
Dt 90-2 Kt 41 \u003d 54 000 rubļu (45 rubļi x 1200 gab.) - rožu izmaksas tika norakstītas;
Dt 90-3 Kt 68 = 10983,05 rubļi. - PVN, kas tiek iekasēts par pārdošanu.
Ieraksti SIA Vasilek grāmatvedībā:
Dt 60 Kt 51 = 72 000 rubļu. – piegādātājs saņēma avansa maksājumu par rozēm
Dt 10 Kt 60 = 55 932,20 rubļi - rozes iegādātas pēc fakta
Dt 19 Kt 60 = 10067, 80 rubļi - priekšnodoklis par iegādātajām rozēm
SIA "Vasilek" sastādīja iztrūkuma aktu un iesniedza SIA "Gvozdika" prasību 6000 rubļu apmērā. Gvozdika LLC prasību pieņēma un savu vainu atzina, atdodot pircējam naudu.
Vasilek LLC grāmatvedības uzskaite:
Dt 76-2 Kt 60 \u003d 6000 rubļi - rožu trūkums tiek atspoguļots grāmatvedībā (bāze - rēķins)
Dt 51 Kt 76-2 = 6000 - prasības summa tika atgriezta;
Gvozdika LLC grāmatvedības uzskaite:
Dt 62 Kt 90-1 \u003d 6000 rubļi - rožu pārdošana par iztrūkuma summu tiek apgriezta;
Dt 90-2 Kt 41 = 4500 (45 rubļi x 100 gab.) - trūkstošo rožu izmaksas ir apgrieztas;
Dt 90-3 Kt 68 = 915,25 rubļi - PVN par trūkstošajām rozēm apgriezts;
Dt 62 Kt 76-2 = 6000 rubļu - tika ņemta vērā prasība no Vasilek LLC.
Dt 76-2 Kt 51 = 6000 rubļu - nauda tika pārskaitīta no norēķinu konta uz prasības pamata;
Dt 94 Kt 41 \u003d 4500 rubļi - trūkstošo rožu izmaksu norakstīšana.
SIA Gvozdika veikta izmeklēšana un noskaidrots, ka rozes savām vajadzībām nozadzis šoferis Krivenko. Uzņēmums šoferim lika atdot naudu par nozagtajām rozēm.
Dt 73-2 Kt 94 \u003d 6000 - zaudējumu summa tiek atspoguļota uz Krivenko rēķina.
Dt 70 Kt 73-2 = 6000 rubļu - iztrūkums tika ieturēts no Krivenko ienākumiem.
Tā kā darbinieks piekrīt pats apmaksāt zaudējumu summu, viņa ieturējumi mēnesī nedrīkst pārsniegt 70% no ienākumiem.
Ja vainīgais netiek atrasts vai tiesa jūsu prasību noraidīja, iztrūkums tiek norakstīts zaudējumos.
Dt 91-2 Kt 94
Ja kontā tiek konstatēta aritmētiskā kļūda, grāmatvedības ieraksti ir šādi:
Dt 76-2 Kt 60 - tiek ņemta vērā prasības summa.
Ja pēc preču un materiālu grāmatošanas tiek konstatēta aritmētiskā kļūda, ieraksts ir tāds
Dt 76-2 Kt 10 (41…) - tiek ņemta vērā prasības summa.
Skatīt piegādātāja sūdzības veidlapu
bezmaksas grāmata
Labāk dodies atvaļinājumā!
Lai saņemtu bezmaksas grāmatu, ievadiet datus zemāk esošajā formā un noklikšķiniet uz pogas "Saņemt grāmatu".
Gadījumos, kad, pieņemot preces un materiālus, tiek konstatētas kļūdas piegādātāja dokumentos (piemēram, cenā) vai banka kļūdaini no norēķinu konta ir noņēmusi naudas līdzekļus, kā arī citās līdzīgās situācijās, tiek celta prasība darījuma partneris. Par to, kādus ierakstus pieprasīt grāmatvedībā, pastāstīsim mūsu konsultācijā.
Apakškonts 76-2 "Aprēķini par prasībām"
Kontu plāns un tā piemērošanas instrukcija (Finanšu ministrijas 2000.gada 31.oktobra rīkojums Nr.94n) norēķinu uzskaitei par pretenzijām, kas celtas pret piegādātājiem, darbuzņēmējiem, transporta un citām organizācijām, kā arī par uzrādītajām un atzītajām (vai piespriests) soda naudas, līgumsodu un konfiskāciju konts 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”, 2. apakškonts “Norēķini par prasījumiem”.
Analītiskā uzskaite šajā subkontā tiek uzturēta katram debitoram un prasījumam.
Iedomāsimies standarta grāmatvedības ierakstus prasījumu norēķinu uzskaitei:
| Darbība | Konta debets | Konta kredīts |
|---|---|---|
| Pretenzija celta pret piegādātājiem, darbuzņēmējiem un transporta organizācijām par cenu un tarifu neatbilstībām, kas konstatētas pēc preču (darbu, pakalpojumu) grāmatošanas līgumos, kā arī aritmētisko kļūdu konstatēšanas gadījumā. | 76-2 | 60 "Norēķini ar piegādātājiem un izpildītājiem", 10 "Materiāli", 41 "Preces" u.c. |
| Ir celta prasība pret piegādātājiem, t.sk. organizācijām, kas pārstrādā klientu piegādātās izejvielas par atklātām kvalitātes neatbilstībām standartiem, specifikācijām, pasūtījumiem | 60 | |
| Pretenzija celta pret piegādātājiem, transportu un citām organizācijām par tranzīta kravu iztrūkumu, kas pārsniedz līgumā noteikto. | 60 | |
| Ir celta prasība par laulību un dīkstāvi piegādātāju vai darbuzņēmēju vainas dēļ maksātāju atzītās vai tiesas piespriestās summās. | 20 "Pamatražošana", 23 "Palīgražošana", 28 "Laulība ražošanā" u.c. | |
| Pret banku tika celta prasība par summām, kas kļūdaini norakstītas (pārskaitītas) no organizācijas kontiem | 51 “Norēķinu konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa kredītiem un aizdevumiem” u.c. | |
| Uzkrātas, kas atzītas par maksātājiem vai piespriestas, lai saņemtu soda naudu, soda naudu, konfiskāciju, kas iekasēta no piegādātājiem, darbuzņēmējiem, pircējiem, klientiem, transporta un citu pakalpojumu patērētājiem par līgumsaistību neievērošanu. | 91-1 "Citi ienākumi" |
Attiecīgi tiek veikti grāmatvedības ieraksti par prasījumu saņemtajām maksājumu summām:
Kontu debets 50 "Kasieris", 51 "Norēķinu konti", 52 "Valūtas konti" utt. - Apakškonta kredīts 76-2
Un kā piegādātājs atspoguļo paziņojumus par pircēju pretenzijām?
Par tiesas atzītajām vai piespriestajām prasījumu, naudas sodu, līgumsodu summām nepieciešams veikt grāmatvedības ierakstu:
Debeta apakškonts 91-2 "Citi izdevumi" - Kredīta konts 76
Konts 76.2 tiek izmantots, lai uzskaitītu summas un analizētu darījumus pircēja izsniegtajām un piegādātāja saņemtajām prasībām un līgumsodiem. Ar ilustratīvu piemēru un konkrētu situāciju palīdzību palīdzēsim izprast atlīdzību uzskaites noteikumus un konta 76.2 lietošanas pazīmes.
Konts 76.2 atlīdzību norēķinu uzskaite: izmantošana
Apakškontā 76.2 atspoguļotas summas, kas uzskaitītas saskaņā ar piegādātāju saņemtajām un klientu izsniegtajām pretenziju vēstulēm.
Pretenziju vēstules var noformēt saistībā ar neapmierinātajiem noslēgto līgumu nosacījumiem, proti: (noklikšķiniet, lai izvērstu)
- piegādes noteikumu pārkāpšana;
- preču neatbilstība kvalitatīvajām (kvantitatīvām) īpašībām;
- preču komplektācijas pārkāpums, nepieciešamā iepakojuma trūkums utt.;
- preces nav piegādātas (darbi, pakalpojumi nav veikti).
Pieteikto atlīdzību summas tiek uzskaitītas Dt 76.2, operācijām ar saņemtajām prasībām tiek izmantots Kt 76.2.
Apsveriet galvenos vadus:
| Debets | Kredīts | Apraksts | Dokuments |
| 76.2 | 20 | Tika atzīta prasība par dīkstāvi (laulību), kas radusies darbuzņēmēja vainas dēļ. Prasības summa tiek atspoguļota uz pamatražošanas izmaksu rēķina | Prasības vēstule |
| 76.2 | 23 (29) | Tika atzīta prasība par dīkstāvi (laulību), kas radusies darbuzņēmēja vainas dēļ. Prasības summa tiek atspoguļota uz palīgražošanas (apkalpošanas telpu) izmaksu rēķina | Prasības vēstule |
| 76.2 | 28 | Zaudējumu summa no laulībām, kas radušās līgumslēdzēja vainas dēļ un ir piedzenamas | Prasības vēstule |
| 10 | 76.2 | Pieņemta zināšanai materiālu piegādātāja apmierinātās prasības summa | Prasības vēstule |
| 41 | 76.2 | Preču piegādātāja apmierinātās prasības summa (to trūkuma dēļ) | Prasības vēstule |
Klientu pretenziju uzskaite
Lai izskatītu darbības ar pretenzijām grāmatvedībā ar pircēju, mēs izmantojam ilustratīvus piemērus.
Pretenzija par preču piegādes trūkumu
AS "Fermer" piegādāja SIA "Ambar" materiālu partiju (lauksaimniecības kultūru sēklas) 134 800 rubļu apmērā, PVN 20 563 rubļi. Līgumā starp "Farmer" un "Ambar" teikts, ka ar transportēšanas procesu saistīto materiālu zudumi nedrīkst pārsniegt 2,5%, tas ir, 3,370 rubļus, PVN 514 rubļus. (134 800 rubļi * 2,5%).
Pieņemot preces Ambar LLC noliktavā, tika atklāts materiālu iztrūkums 5720 rubļu apmērā, PVN 873 rubļi. Tika iesniegta prasība par konstatētā iztrūkuma summu, saskaņā ar kuru “Zemnieks” atmaksāja trūkstošo materiālu izmaksas.
“Ambar” kontā tika veikti šādi ieraksti:
| Debets | Kredīts | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 10 | 60 | Ambar LLC noliktavā nonāca sēklu partija (134 800 rubļi - 20 563 rubļi - 5 720 rubļi - 873 rubļi). | 107 644 rubļi. | Pavadzīme, Izlīguma akts |
| 19 | 60 | Tika ņemta vērā PVN summa par faktiski saņemtajām sēklām (20 563 rubļi - 873 rubļi) | 19 690 rubļi. | Rēķins |
| 94 | 60 | Tiek ņemtas vērā sēklu izmaksas, kuru dabiskā zuduma apjoms ir paredzēts līgumā | 3,370 rubļi. | Pārdošanas līgums |
| 76.2 | 60 | "Zemniekam" tika iesniegta prasība par materiālu piegādes trūkumu, kas pārsniedz līgumā noteikto normu (5 720 rubļi - 3 370 rubļi). | 2,350 rubļi. | Prasības vēstule |
| 51 | 76.2 | Līdzekļi no "Zemnieka" tika ieskaitīti parāda dzēšanai par iesniegto prasību | 2,350 rubļi. | bankas rēķins |
Avansa maksājumu piegādātājs neapstrādā
AS "Segments" un AS "Sector" noslēdza līgumu par elektropreču piegādi:
- līguma noslēgšanas datums - 18.06.2015.;
- 2015.gada 23.jūnijā AS Segment veica avansa maksājumu par elektroprecēm 541 600 rubļu, PVN 82 617 rubļu apmērā. (100% priekšapmaksa);
- preču piegādes datums ir 03.08.2015.
AS "Sector" līgumā noteiktajā termiņā nav veikusi piegādi, saistībā ar ko "Segments" iesniedza pretenziju, prasot lauzt līgumu un atdot iepriekš pārskaitīto avansu. Prasību AS Sektors apmierināja pilnībā.
Segmenta grāmatvede grāmatvedībā veica šādus ierakstus:
| Debets | Kredīts | Apraksts | Summa | Dokuments |
| Izsniegti 60 avansi | 51 | Līdzekļi tika pārskaitīti par labu a/s Sektors kā avansa maksājums par elektropreču piegādi | 541 600 rubļi. | Maksājuma uzdevums |
| 68 PVN | 76 PVN par izsniegtajiem avansiem | PVN no avansa summas, kas pārskaitīta par labu Sektors AS, tiek pieņemts atskaitīšanai | 82,617 rubļi. | Rēķins |
| 76.2 | Izsniegti 60 avansi | Pieņemta zināšanai Sektora a/s izvirzītās prasības apmērs par elektropreču piegādes noteikumu pārkāpšanu | 541 600 rubļi. | Prasības vēstule |
| 51 | 76.2 | Līdzekļu ieskaitīšana no a/s Sektors uz prasījumu | 541 600 rubļi. | bankas rēķins |
| 76 PVN par izsniegtajiem avansiem | 68 PVN | Atjaunota iepriekš atskaitīšanai pieņemtā PVN summa | 82,617 rubļi. | Rēķins, Prasības vēstule, Bankas izraksts |
Video atsauce “Konta 76 uzskaite”: apakškonti, ieraksti, piemēri
Video nodarbība par konta uzskaiti 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”, subkonti, grāmatojumi un operāciju piemēri. Vada vietnes “Grāmatvedība un nodokļu uzskaite manekeniem” skolotāja, galvenā grāmatvede Gandeva N.V. ⇓
Operācijas ar pretenzijām piegādātāja grāmatvedībā
Apskatīsim saņemto prasību uzskaites piemērus.
Sods par līguma laušanu
Slēpts teksts
- piegādes summa - 1 257 300 rubļi, PVN 191 792 rubļi;
- maksājuma termiņš saskaņā ar līgumu - 18.03.2016.;
- līgumsoda apmērs par līguma apmaksas noteikumu pārkāpšanu ir 0,15% no parāda summas par katru maksājuma kavējuma dienu.
Nefertiti LLC saņēma samaksu par nosūtītajām saldētavām 25.03.2016., saistībā ar kuru Ramses AS iesniedza prasību, kurā bija šāds aprēķins:
1 257 300 rubļi. * 0,15% * 8 dienas = 15 088 RUB
Soda summu AS Ramses atmaksāja pilnībā.
AS Ramses grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti:
Apmierinājums par tiesībām atgriezt saņemto avansa maksājumu
Mramor LLC un Kremniy AS parakstīja līgumu par veļas mazgājamo mašīnu piegādi:
- līguma noslēgšanas datums - 03/03/2016;
- preču piegādes laiks - 08.04.2016;
- piegādes maksa - 751 650 rubļi, PVN 114 659 rubļi.
12.03.2016 "Mramor" veica pilnu priekšapmaksu saskaņā ar līgumu, taču veļas mašīnas netika piegādātas laikā. "Mramor" ierosināja līguma laušanu un iesniedza prasību, prasot par labu "Silicon" atdot iepriekš izmaksāto avansu.
Izskatījis prasību, Kremnijs naudu atgriezis un līgumu lauzis.
Silikona grāmatvede grāmatvedībā veica šādus ierakstus:
| Debets | Kredīts | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 51 | Saņemti 62 avansi | No Mramor LLC saņemto līdzekļu ieskaitīšana kā avansa maksājums par gaidāmo veļasmašīnu piegādi | 751 650 rubļi. | bankas rēķins |
| 76 PVN par saņemtajiem avansiem | 68 PVN | PVN, kas iekasēts no Mramor saņemtā avansa summas | 114 695 rubļi. | Rēķins |
| 68 PVN | 51 | PVN summa ieskaitīta budžetā | 114 695 rubļi. | Maksājuma uzdevums |
| Saņemti 62 avansi | 76.2 | Uzskaitīja parāda summu SIA "Mramor" saistībā ar noteikumu pārkāpšanu un sekojošu līguma laušanu | 751 650 rubļi. | Prasības vēstule |
| 76.2 | 51 | Līdzekļi tika pārskaitīti par labu Mramor LLC, lai dzēstu parādu par saņemto prasījumu | 751 650 rubļi. | Maksājuma uzdevums |
| 68 PVN | 76 PVN par saņemtajiem avansiem | Atskaitīšanai tiek pieņemta no saņemtā avansa agrāk uzkrātā PVN summa | 114 695 rubļi. | Rēķins, Pretenzijas vēstule |
