Impozit pe depozite de la 1 ianuarie. Impozit pe depozitele persoanelor fizice. Cine plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice pe depozite

Impozitarea depozitelor în numerar înseamnă deducerea unui anumit procent din suma care vine deponentului de la bancă sub formă de dobândă. Depozitele sunt supuse impozitului de stat nu numai în Federația Rusă, ci și în majoritatea țărilor lumii. În Rusia, impozitarea nu este atât de dură din cauza faptului că depozitele din țară au venituri mici. Puteți calcula venitul din depozit pe calculator și îl puteți compara cu procentul băncilor străine. Prin urmare, suma mare de taxe din țara noastră va provoca un protest al deponenților, care este nerentabil pentru nimeni.

Ce tipuri de depozite sunt impozitate

Taxa de depozit indivizii se aplică tuturor depozitelor cu o rată care este cu 5% sau mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale Federația Rusă. La sfârșitul anului 2018, este de 7,5%. Aceasta înseamnă că comisionul se percepe pentru toate depozitele cu o rată a dobânzii de 12,5% pe an sau mai mult. Nu rata efectivă, ci rata nominală este luată în considerare, astfel încât să nu existe o eroare din cauza capitalizării dobânzii.

Investițiile străine sunt, de asemenea, supuse impozitării. Acest lucru se aplică ofertelor băncilor, a căror dobândă depășește 9% pe an. Cota de impozitare pentru rezidenții Federației Ruse este de 35%. Pentru nerezidenți, dobânda este mai mică - 30%, dar numai pentru cei care stau în Federația Rusă mai mult de 183 de zile.

Impozitarea depozitelor persoanelor juridice

Impozitul pe depozitele societatii se aplica in acelasi mod ca si pentru alte tranzactii neoperante. Fiecare companie calculează în mod independent valoarea impozitului. Depinde în mare măsură de forma de impozitare utilizată de companie. Poate fi un sistem general și simplificat, UTII și altele. În fiecare perioadă fiscală se calculează profitul primit din depozit, după care societatea deduce impozitele.

Mulți antreprenori individuali preferă să investească într-o bancă ca persoană fizică. În acest caz, ei plătesc impozit numai dacă venitul pasiv este cu 5% mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Dacă faceți o investiție în numele unui antreprenor individual, atunci taxa se percepe pentru toate veniturile, deoarece toate intră în baza de impozitare.

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice

Nu este nimic complicat în subiectul impozitării depozitelor bancare ale cetățenilor Federației Ruse. Este necesară doar monitorizarea ratei actuale de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, deoarece se modifică periodic. La această valoare se adaugă 5%. Ca urmare, se obține valoarea minimă a randamentului depozitului, din care se aplică taxe fiscale la depozit. La rata actuală de 7,5%, pragul de randament inferior este de 12,5%.

Cât de mult din depozit este impozitat?

Să luăm în considerare un exemplu simplu. Un rezident al Federației Ruse a deschis un depozit bancar cu o durată de 181 de zile în valoare de 10 000 USD.Dobânda se plătește la sfârșitul termenului, randamentul este de 10%. În acest caz, dobânda acumulată în dolari va fi de 495,89 USD (10.000x0,1x181)/365). Impozitul se percepe deoarece rentabilitatea depozitului în valută este mai mare de 9%. 446,3 USD ((10.000x0,09x18)/365) sunt scutiți de colectare, în timp ce impozitul este reținut pentru restul de 49,59 USD. Aceasta are ca rezultat o reținere la sursă de 17,36 USD (35% din 49,59 USD).

Am depus bani cu dobândă în bancă. Trebuie să plătesc impozitul pe venit mai târziu?

Mulțumesc foarte mult,

Ira, Moscova.

Codul fiscal prevede situații în care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit pe venitul din depozit. Cu toate acestea, astfel de situații au fost posibile în urmă cu câțiva ani. Acum nu trebuie să vă faceți griji pentru asta și iată de ce.

Evgheni Shepelev

investitor privat

Investitorul nu trebuie să facă nimic.

Agentul fiscal în această situație este banca însăși. Deponentul nu trebuie să raporteze venitul din depozit la biroul fiscal și să transfere bani la buget. Dacă din depozit a apărut venit impozabil, atunci banca însăși va face totul atunci când plătește dobânda.

Dacă ați închis depozitul și banca a trimis un certificat 2- impozitul pe venitul personal -înseamnă că ai avut un astfel de venit. La fel dacă extrasul de cont indică transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

De ce veniturile din depozite nu sunt impozitate în majoritatea cazurilor

Potrivit legii, proprietarii de depozite în ruble trebuie să plătească impozit pe venitul personal dacă rata dobânzii la depozit depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale (din ianuarie 2016 - rata cheie) cu 5 puncte procentuale. Pentru depozitele în valută, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal dacă rata dobânzii este peste 9% pe an. Nu există astfel de rate la depozitele în valută străină în Rusia.

Pentru depozitele de ruble deschise după 26 martie 2018, limita cotei scutite de impozite este de 12,25% pe an (cota cheie 7,25% + 5 puncte procentuale). Spre comparație, rata maximă a celor mai mari 10 bănci rusești la mijlocul lunii iunie 2018 este de doar 6,449%, potrivit Băncii Centrale. In mai putin bănci mari- până la 7-7,5%.

Dacă ați deschis un cont bancar în ruble în 2016 sau mai târziu, este foarte puțin probabil să aveți nevoie să plătiți impozit. La acel moment, nu mai existau depozite cu un randament mai mare decât rata cheie + alte 5 puncte procentuale.

Dacă ați deschis un depozit între 15 decembrie 2014 și 31 decembrie 2015, atunci limita cotei fără taxe a fost de 18,25% pe an (8,25% + 10 puncte procentuale). La acea vreme, exista un beneficiu: la rata de refinanțare se adăugau 10 puncte procentuale în loc de 5. Dar apoi erau depozite cu un randament de peste 20%, iar impozitul pe venitul personal trebuia plătit pe o parte din venit.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din veniturile din depozit

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe depozite nu este de obicei de 13%, ci de toate 35% pentru rezidenții fiscali și 30% pentru nerezidenți. Adevărat, nu din întreaga sumă a venitului, ci doar din cea care depășește limita de scutire de impozit a cotei.

Dacă acum un rezident fiscal al Federației Ruse deschide un depozit de 14% pe an cu un prag scutit de impozit de 12,25%, atunci impozitul pe venitul personal la o cotă de 35% va fi reținut numai din suma venitului primit la o rată. de 1,75% (14% - 12,25%). Dacă rata de depozit este de 12%, nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal.

Dar, în același timp, vă puteți descurca fără plata impozitului datorită paragrafului 2 al art. 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, depozitul trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

1. Depozitul are inițial o rată în cadrul ratei cheie Banca Centrală + 5 puncte procentuale.
2. Banca nu a majorat rata de depozit.
3. Din momentul în care rata de depozit a depășit rata cheie Banca Centrală + 5 puncte procentuale, nu au trecut mai mult de trei ani.

De exemplu, Vasily a deschis un depozit în iunie 2018 cu o rată de 7% pe an cu o rată cheie de 7,25%. Nu trebuie să plătiți TVA. În septembrie 2018, Banca Centrală a redus rata cheie la 1,5% (este puțin probabil să se întâmple, dar acesta este un exemplu condiționat). În termen de trei ani de la reducerea ratei Băncii Centrale, Vasily nu plătește impozit pe venitul personal la dobânda la depozit.

Dar dacă rata cheie nu s-a schimbat, iar banca a crescut rata depozitului de la 7 la 13%, Vasily ar trebui să plătească impozit pe o parte din venitul din dobânzi, deoarece rata depozitului a depășit rata cheie. Banca Centrală + 5 puncte procentuale.

În cele din urmă

Situațiile în care este necesară plata impozitului pe venitul personal pentru veniturile din depozit sunt extrem de rare. Acum nu există depozite în ruble cu o rată a dobânzii cu 5 puncte procentuale mai mare decât rata cheie a Băncii Centrale. Nu există depozite în valută cu o rată de peste 9%.

Dacă aveți o întrebare despre finanțele personale, cumpărături scumpe sau bugetul familiei, scrieți: [email protected] Vom răspunde la cele mai interesante întrebări din revistă.

Se prevede transferul la bugetul de stat a unui anumit procent din aproape fiecare tip de venit primit: salarii, moștenire etc. Majoritatea clienților băncilor trebuie să calculeze și ce impozit pe depozitele persoanelor fizice va trebui plătit înainte de a deschide un depozit. Acest impozit este o parte din veniturile primite din dobânzi, virate la buget. Sistemul de calcul al acestuia se schimbă destul de des, așa că este mai bine să studiați această problemă cu atenție înainte de a semna un acord pentru deschiderea unui depozit.

Ce depozite sunt impozitate

Formal, încasările financiare din depozite sunt impozitate. Acest lucru se aplică atât depozitelor în ruble, cât și programelor în valută străină. Faptul de retragere a impozitului din depozit nu va fi afectat de condițiile de plasare, opțiuni precum prelungirea automată, retragere parțială sau reaprovizionare. Trei parametri afectează reținerea impozitului pe venitul personal dintr-un depozit:

• Valoarea economiilor plasate la dobândă;
• Rata dobânzii pentru un anumit program de depozit;
• Rata de refinanțare pentru anul curent stabilită de Banca Rusiei.
• Venitul dintr-un depozit supus impozitării va fi considerat profitul din acesta - suma care înmulțește economiile clientului în detrimentul dobânzii acumulate.

Valoarea impozitului pe depozite

Cu toate acestea, realitatea economiei ruse este de așa natură încât un depozit în ea este un instrument ineficient. Rentabilitatea acestuia va salva doar fondurile cetățenilor, blocând impactul inflației. Și profitul real din depozit este minim și poate fi echivalat cu un mic bonus pentru cooperarea cu banca.

Prin urmare, răspunsul la întrebarea despre impozitarea depozitelor persoanelor fizice în 2020 este fără echivoc - nu, nu funcționează. În confirmare, cităm paragraful 1 al art. 214 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, impozitul pe venit se plătește la:

Depozite în ruble rusești dacă rata dobânzii depășește rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse cu cinci puncte procentuale; depozite în valută străină dacă rata lor depășește 9%.

În 2020, rata de refinanțare (este și rata cheie în documente guvernamentale) este de 6%. Dacă, conform legii, i se adaugă cinci puncte procentuale, obținem 11%. Această rată ar trebui să aibă un program de depozit în ruble pentru a fi supus impozitului pe venitul personal.

Revenind însă la ofertele actuale de pe piață, este ușor să vă asigurați că instituțiile financiare nu oferă depozite cu un astfel de randament. Cel mai bun interes pe depozite fluctuează în intervalul de 7-8% pe an - acestea sunt programe de la, și unele altele. În ceea ce privește, rar ajung la 4%. Procentul este de aproximativ 2-3%, - până la 2%.

Procedura de plată a impozitului pe depozite

Deci, am decis deja că, în practică, impozitele nu sunt percepute pe dobânda la depozite: băncile rusești nu oferă cetățenilor profituri suficiente. Dar să presupunem că programul de depozit include dobândă de capitalizare, care în total depășește rata cheie - atunci impozitul trebuie plătit. Cum se întâmplă asta?

Rușii nu vor trebui să dea statului o treime din suma primită sub formă de dobândă la depozite, a cărei rată depășește 13,25% pe an. Deputații Dumei de Stat au aprobat astăzi modificarea corespunzătoare a Codului Fiscal al Federației Ruse

Conform normei actuale (articolul 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse), veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele bancare în ruble sunt scutite de impozitul pe venitul personal (PIT), dar numai dacă rata depozitului nu este mai mare de 5. puncte procentuale depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Această rată este stabilită în prezent la 8,25%. Și asta înseamnă că, dacă banca acumulează mai mult de 13,25% pe an din depozitul de ruble, atunci deponentul trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe profitul primit. Până de curând, această normă nu a creat probleme, deoarece pe piață nu existau depozite cu un randament de peste 13,25% pe an. Cu toate acestea, din 16 decembrie 2014, Banca Centrală și-a majorat rata cheie la 17%, iar băncile comerciale au început dobânzile de depozit.

Rata de refinanțare a Băncii Centrale a rămas însă la același nivel, la 8,25%, ca urmare, veniturile din plasarea de bani pe depozite reînnoite au devenit supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Și în conformitate cu legea, veniturile acumulate peste cota de 13,25% pe an se impozitează cu o cotă de 35%. Astfel, deponenții ar trebui să ofere statului mai mult de o treime din veniturile suplimentare.

Modificarea introdusă astăzi de Duma de Stat scutește veniturile din depozite de impozitul pe venitul personal în cazurile în care rata depozitului la ruble nu este cu mai mult de 10 puncte procentuale mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Astfel, nu va trebui să plătiți impozit pe dobânda primită la un depozit cu un randament de cel mult 18,25% pe an. Beneficiul introdus de Duma de Stat este însă temporar și va fi valabil până la 31 decembrie 2015.

„Această rată va fi semnificativ mai mare decât inflația, dar, în același timp, orientăm atât băncile, cât și oamenii către faptul că cei care vor ridica serios rata, iar acest lucru poate fi făcut de băncile slabe, că există riscuri atât pentru sistemul bancar și însuși cetățeanul care investește în bănci. Aceasta este o decizie rezonabilă”, a declarat Andrey Makarov, șeful Comitetului pentru buget și impozite al Dumei de Stat, la întâlnire.

Într-un număr de bănci, ratele dobânzilor la depozitele în ruble au fost deja stabilite peste 18,25% pe an. Deci, de exemplu, în Alfa-bank venitul maximținând cont de capitalizarea depozitelor la termen în ruble „Victoria” este de până la 19,56% pe an, în Moscow Credit Bank ratele la depozite „Acumulative +”, ținând cont de capitalizarea dobânzii, sunt de 20,37% pe an, iar MDM Banca, rata la depozite „Lider” este stabilită la nivelul de 21% pe an. Chiar și ținând cont de decizia luată astăzi de Duma de Stat, deținătorii unor astfel de depozite vor trebui să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din „dobânzi”.

În conformitate cu legea, banca, în calitate de agent fiscal, va deduce ea însăși suma impozitului pe venitul personal acumulat din suma veniturilor din dobânzi la depozit, după care va plăti soldul deponentului. Veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele în valută sunt supuse impozitului pe venitul personal în cazurile în care rata la depozit depășește 9% pe an. Această normă a fost lăsată de Duma de Stat fără schimbare.

Anterior, mai mulți deputați au depus un alt proiect de lege Dumei de Stat. În conformitate cu acest document, se propune stabilirea ratei maxime la care venitul primit sub formă de dobândă nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantumul ratei de bază a Băncii Centrale a Federației Ruse majorat cu cinci puncte procentuale. . Astfel, dobânda la depozitele cu un randament de cel mult 22% pe an nu ar fi impozitată.

Perioada de impozitare preferenţială a veniturilor din depozite bancare se încheie la 31 decembrie. În general, conform Codului Fiscal, venitul dintr-un depozit de ruble ar trebui să fie parțial supus impozitului pe venitul personal (PIT) la o rată de 35% dacă dobânda la acesta depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale (SR, acum - 8,25% per an), majorat cu 5% (adică 13,25%), iar pentru valută - dacă rata de depozit este mai mare de 9%. Totodată, impozitul se percepe nu asupra întregului venit acumulat din depozit, ci numai asupra dobânzilor care depășesc limitele specificate.

„Băncile calculează veniturile și, dacă este cazul, calculează impozitul la data plății efective sau valorificării dobânzii la depozit. Pentru a stabili dacă este necesară perceperea impozitului, limita cotei stabilită de Codul Fiscal este comparată cu rata depozitului specificată în acord, care nu ține cont de capitalizarea dobânzii”, spune Vladislav Kalenda, șeful planificare fiscală. si departamentul de metodologie la KMB Otkritie. „Dacă depozitul prevede inițial o rată diferențiată, atunci impozitul va fi perceput doar atunci când se acumulează dobânzi pentru perioada în care rata depozitului depășește SR + 5%, asta reiese din explicațiile Ministerului de Finanțe”, spune Natalia. Ryabova, senior manager al cabinetului de consultanță fiscală FBK Legal.

Dar când, în decembrie anul trecut, sectorul bancar a fost acoperit de o criză de lichiditate, iar Banca Centrală a ridicat rata cheie la 17%, iar băncile au fost forțate să majoreze ratele la depozite la ruble de la obișnuit 9–11% la 15–21% pe an, statul Deputații Duma pentru perioada de la 15 decembrie 2014 La 31 decembrie 2015, cota de depozit fără taxe a fost majorată cu încă 5 puncte procentuale, la 18,25% pe an.

Drept urmare, de mai bine de un an, băncile au dedus suma minimă de impozit din veniturile din depozitele de criză sau nu l-au dedus deloc.

Depozitele pe termen lung la dobânzi extrem de ridicate după standardele actuale în decembrie anul trecut ar putea fi deschise chiar și în băncile mari. Unele dintre aceste contribuții vor fi valabile încă un an sau doi. De exemplu, în MDM Bank a fost posibil să se deschidă un depozit de ruble la 21% timp de până la trei ani, în Renaissance Credit - la 15% timp de doi ani, în Alfa-Bank - la 14,7–15% pentru doi și trei dintre an. „Există depozite active cu astfel de rate în bancă”, admite un reprezentant al MDM Bank. El a refuzat să precizeze numărul lor și suma de fonduri plasate asupra lor.

Scutirea de impozitare a veniturilor din depozite care nu depășesc 18,25% își încetează valabilitatea de la 1 ianuarie 2016. În consecință, pentru toate depozite active băncile vor reține impozitul pe venitul persoanelor fizice din dobânda ce depășește cota de 13,25% (CP + 5%), avertizează senior manager al practicii de consultanță fiscală a FBK Legal Natalia Ryabova.

De exemplu, dacă în 2015 proprietarul unui depozit cu o rată de 18% pe an a primit integral acest venit, atunci din noul an venitul său net va scădea la 16,34%.

Închiriem valută

Începând cu noul an, rușii vor trebui să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 13% din venitul integral din depozitele la băncile din străinătate. Acest lucru este prevăzut de modificările aduse Codului Fiscal, adoptate de Duma de Stat la sfârșitul lunii noiembrie. Până de curând, problema impozitării depozitelor în străinătate a rămas controversată, subliniază Olga Serebryanaya, expert la Consultant Plus. Deponenții au refuzat uneori să plătească impozitul pe venitul personal pentru aceștia, deoarece „rata la depozitele în valută este sub 9%. În 2010–2014 Ministerul de Finanțe a emis mai multe clarificări care au sens opus, atât confirmând, cât și infirmând corectitudinea „refuseniks”. Modificările la Codul Fiscal clarifică situația: de la 1 ianuarie, impozitul pe venitul personal nu este supus depozitelor în valută cu o rată de până la 9%, deschise în băncile de pe teritoriul Federației Ruse.

„Chiar și cu impozitul, deponenții care au deschis depozite pe doi sau trei ani în decembrie 2014 vor primi un venit mai mare decât dacă ar fi deschis. noua contributie la tarifele curente”, reprezentantul consolelor MDM Bank.

Într-adevăr, acum ratele la depozitele în ruble atât în ​​băncile mari, cât și în cele mici au scăzut atât de mult încât nu pot fi supuse impozitului pe venitul personal. Potrivit banki.ru, doar trei bănci (VVB, Milbank, Pulse of the Capital) deschid depozite la Moscova cu o rată puțin peste 13,25% pe întregul termen. Rata maximă acum este de 13,4% pe an.

În special, extinderea limitei cotei scutite de impozit în cuantumul ratei de refinanțare plus 10%, precum și trecerea de la rata de refinanțare la rata cheie a Băncii Centrale ca indicator al valorii banilor, poate împiedică scăderea randamentului depozitelor de criză. Totuși, în ambele cazuri, trebuie adoptate legi care să modifice prevederile Codului Fiscal, subliniază avocații. Duma de Stat nu a luat încă în considerare astfel de documente.