No 1.janvāra nodoklis par noguldījumiem. Nodoklis par fizisko personu noguldījumiem. Kas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par noguldījumiem

Skaidras naudas noguldījumu aplikšana ar nodokli nozīmē noteikta procentu atskaitīšanu no summas, kas noguldītājam ienāk no bankas procentu veidā. Noguldījumi tiek aplikti ar valsts nodokli ne tikai Krievijas Federācijā, bet arī lielākajā daļā pasaules valstu. Krievijā nodokļu uzlikšana nav tik barga, jo noguldījumi valstī ir ar zemiem ienākumiem. Jūs varat aprēķināt ienākumus no depozīta uz kalkulatora un salīdzināt tos ar ārvalstu banku procentuālo daļu. Tāpēc lielais nodokļu apjoms mūsu valstī izraisīs noguldītāju protestu, kas nevienam ir neizdevīgs.

Kādi noguldījumu veidi tiek aplikti ar nodokli

Depozīta nodoklis personām attiecas uz visiem noguldījumiem ar likmi, kas ir par 5% vai vairāk augstāka par Centrālās bankas refinansēšanas likmi Krievijas Federācija. 2018. gada beigās tas ir 7,5%. Tas nozīmē, ka maksa tiek iekasēta par visiem noguldījumiem ar procentu likmi 12,5% gadā vai vairāk. Tiek ņemta vērā nevis efektīvā, bet nominālā likme, lai nebūtu kļūdu procentu kapitalizācijas dēļ.

Arī ārvalstu investīcijas tiek apliktas ar nodokļiem. Tas attiecas uz banku piedāvājumiem, kuru procentu likme pārsniedz 9% gadā. Nodokļa likme Krievijas Federācijas iedzīvotājiem ir 35%. Nerezidentiem procenti ir mazāki - 30%, bet tikai tiem, kuri Krievijas Federācijā uzturas ilgāk par 183 dienām.

Juridisko personu noguldījumu aplikšana ar nodokli

Nodoklis par uzņēmumu noguldījumiem tiek piemērots tāpat kā citiem ar darbību nesaistītiem darījumiem. Katrs uzņēmums patstāvīgi aprēķina nodokļa summu. Tas lielā mērā ir atkarīgs no uzņēmuma izmantotā nodokļu veida. Tā var būt vispārēja un vienkāršota sistēma, UTII un citi. Katrā taksācijas periodā tiek aprēķināta no depozīta saņemtā peļņa, pēc kuras uzņēmums ietur nodokļus.

Daudzi individuālie uzņēmēji dod priekšroku investīcijām bankā kā privātpersona. Šajā gadījumā viņi maksā nodokli tikai tad, ja pasīvie ienākumi ir par 5% lielāki nekā Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme. Ja veicat ieguldījumu individuāla uzņēmēja vārdā, maksa tiek iekasēta no visiem ienākumiem, jo ​​​​tie visi ietilpst nodokļu bāzē.

Fizisko personu noguldījumu aplikšana ar nodokli

Krievijas Federācijas pilsoņu banku noguldījumu nodokļu tēmā nav nekā sarežģīta. Ir tikai jāuzrauga pašreizējā Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme, jo tā periodiski mainās. Šai vērtībai tiek pievienoti 5%. Rezultātā tiek iegūta minimālā depozīta atdeves vērtība, no kuras depozītam tiek piemērotas nodokļu nodevas. Pie pašreizējās likmes 7,5% zemākais ienesīguma slieksnis ir 12,5%.

Cik liela daļa no depozīta tiek aplikta ar nodokli?

Apskatīsim vienkāršu piemēru. Krievijas Federācijas iedzīvotājs atvēra bankas depozītu ar ilgumu 181 diena USD 10 000. Termiņa beigās tiek maksāti procenti, ienesīgums 10%. Šajā gadījumā uzkrātie procenti dolāros būs USD 495,89 (10 000 x 0,1 x 181)/365). Nodoklis tiek iekasēts, jo ārvalstu valūtas noguldījuma rentabilitāte ir lielāka par 9%. 446,3 ASV dolāri ((10 000 x 0,09 x 18)/365) ir atbrīvoti no iekasēšanas, savukārt nodoklis tiek ieturēts par atlikušajiem 49,59 ASV dolāriem. Tādējādi tiek ieturēts nodoklis 17,36 ASV dolāru apmērā (35% no 49,59 ASV dolāriem).

Es noguldīju naudu bankā uz procentiem. Vai man vēlāk jāmaksā ienākuma nodoklis?

Liels paldies,

Ira, Maskava.

Nodokļu kodekss paredz situācijas, kad par noguldījumu ienākumiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Taču šādas situācijas bija iespējamas pirms vairākiem gadiem. Tagad jums par to nav jāuztraucas, un lūk, kāpēc.

Jevgeņijs Šepeļevs

privātais investors

Investoram nekas nav jādara.

Nodokļu aģents šajā situācijā ir pati banka. Noguldītājam nav jāziņo nodokļu inspekcijai par ienākumiem no depozīta un jāpārskaita nauda budžetā. Ja no depozīta ir radies ar nodokli apliekams ienākums, tad banka pati darīs visu, maksājot procentus.

Ja aizvērāt depozītu un banka nosūtīja sertifikātu 2- iedzīvotāju ienākuma nodoklis - tas nozīmē, ka jums bija tādi ienākumi. Tas pats, ja konta izrakstā norādīts iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums.

Kāpēc ienākumi no noguldījumiem vairumā gadījumu netiek aplikti ar nodokli

Rubļu noguldījumu īpašniekiem saskaņā ar likumu ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja noguldījuma procentu likme par 5 procentpunktiem pārsniedz Centrālās bankas refinansēšanas likmi (kopš 2016. gada janvāra - pamatlikmi). Par ārvalstu valūtas noguldījumiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja procentu likme ir virs 9% gadā. Ārvalstu valūtas noguldījumiem Krievijā šādas likmes nav.

Rubļu noguldījumiem, kas atvērti pēc 2018. gada 26. marta, neapliekamās likmes limits ir 12,25% gadā (pamatlikme 7,25% + 5 procentu punkti). Salīdzinājumam, 10 lielāko Krievijas banku maksimālā likme 2018. gada jūnija vidū ir tikai 6,449%, liecina Centrālās bankas dati. Mazāk lielas bankas- līdz 7-7,5%.

Ja rubļa bankas kontu atvērāt 2016. gadā vai vēlāk, ir maz ticams, ka jums būs jāmaksā nodoklis. Toreiz vairs nebija noguldījumu ar ienesīgumu, kas augstāks par bāzes likmi + vēl 5 procentpunkti.

Ja depozītu atvērāt laikā no 2014. gada 15. decembra līdz 2015. gada 31. decembrim, tad ar nodokli neapliekamās likmes limits bija 18,25% gadā. (8,25% + 10 procentu punkti). Toreiz bija pabalsts: refinansēšanas likmei pielika 10 procentpunktus, nevis 5. Bet tad bija noguldījumi ar ienesīgumu virs 20%, un par daļu no ienākumiem bija jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Kā tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem no depozīta

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no noguldījumiem ir nevis ierastie 13%, bet visi 35% nodokļu rezidentiem un 30% nerezidentiem. Tiesa, ne no visas ienākumu summas, bet tikai no tā, kas pārsniedz likmes neapliekamo robežu.

Ja tagad Krievijas Federācijas nodokļu rezidents atver depozītu 14% apmērā gadā ar neapliekamo slieksni 12,25%, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 35% likmi tiks ieturēts tikai no saņemtā ienākuma summas pēc likmes. par 1,75% (14% - 12,25%). Ja depozīta likme ir 12%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā.

Bet tajā pašā laikā jūs varat iztikt, nemaksājot nodokli, pateicoties Art. 2. punktam. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.2. Lai to izdarītu, depozītam jāatbilst šādiem nosacījumiem:

1. Sākotnēji depozīta likme ir pamata likmes ietvaros Centrālā banka + 5 procentpunkti.
2. Banka nepaaugstināja depozīta likmi.
3. No brīža, kad depozīta likme pārsniedza pamatlikmi Centrālā banka + 5 procentu punkti, nav pagājuši vairāk kā trīs gadi.

Piemēram, Vasilijs 2018. gada jūnijā atvēra depozītu ar likmi 7% gadā ar pamatlikmi 7,25%. Jums nav jāmaksā PVN. 2018. gada septembrī Centrālā banka samazināja pamatlikmi līdz 1,5% (maz ticams, ka tas notiks, bet tas ir nosacīts piemērs). Trīs gadu laikā pēc Centrālās bankas likmes samazināšanas Vasīlijs nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no depozīta procentiem.

Bet, ja pamatlikme nemainītos un banka paaugstinātu depozīta likmi no 7 līdz 13%, Vasilijam būtu jāmaksā nodoklis par daļu no procentu ienākumiem, jo ​​noguldījuma likme pārsniedza pamatlikmi. Centrālā banka + 5 procentpunkti.

Galu galā

Situācijas, kad par ienākumiem no depozīta ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir ārkārtīgi reti. Tagad nav neviena rubļa noguldījuma ar procentu likmi, kas ir par 5 procentpunktiem augstāka par Centrālās bankas pamatlikmi. Nav ārvalstu valūtas noguldījumu ar likmi virs 9%.

Ja jums ir jautājumi par personīgajām finansēm, dārgi pirkumi vai ģimenes budžetu, rakstiet: [aizsargāts ar e-pastu] Uz interesantākajiem jautājumiem atbildēsim žurnālā.

Paredz noteiktu procentu ieskaitīšanu valsts budžetā gandrīz no katra saņemtā ienākuma veida: darba samaksas, mantojuma u.c. Lielākajai daļai banku klientu pirms depozīta atvēršanas ir arī jāaprēķina, kāds nodoklis par fizisko personu noguldījumiem būs jāmaksā. Šis nodoklis ir daļa no ienākumiem, kas saņemti no procentiem un ieskaitīti budžetā. Tā aprēķināšanas sistēma mainās diezgan bieži, tāpēc pirms depozīta atvēršanas līguma parakstīšanas labāk šo jautājumu rūpīgi izpētīt.

Kādi noguldījumi tiek aplikti ar nodokli

Formāli finanšu ieņēmumi no noguldījumiem tiek aplikti ar nodokli. Tas attiecas gan uz rubļa noguldījumiem, gan programmām ārvalstu valūtā. Nodokļa izņemšanas faktu no depozīta neietekmēs izvietošanas noteikumi, tādas iespējas kā automātiska pagarināšana, daļēja izņemšana vai papildināšana. Trīs parametri ietekmē iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanu no depozīta:

• Uz procentiem noguldītā uzkrājuma summa;
• Procentu likme konkrētai noguldījumu programmai;
• Krievijas Bankas noteiktā refinansēšanas likme kārtējam gadam.
• Par ienākumiem no apliekamā depozīta tiks uzskatīta peļņa no tā – summa, kas reizina klienta uzkrājumus uz uzkrāto procentu rēķina.

Nodokļa summa par noguldījumiem

Taču Krievijas ekonomikas realitāte ir tāda, ka depozīts tajā ir neefektīvs instruments. Tās rentabilitāte tikai ietaupīs iedzīvotāju līdzekļus, bloķējot inflācijas ietekmi. Un reālā peļņa no depozīta ir minimāla, un to var pielīdzināt nelielam bonusam par sadarbību ar banku.

Līdz ar to uz jautājumu par fizisko personu noguldījumu aplikšanu ar nodokli 2020. gadā atbilde ir nepārprotama - nē, tas nedarbojas. Apstiprinot, mēs citējam 1. panta 1. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214. pants. Saskaņā ar to ienākuma nodoklis tiek maksāts par:

Noguldījumi Krievijas rubļos, ja to procentu likme pārsniedz Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikto refinansēšanas likmi par pieciem procentpunktiem; noguldījumi ārvalstu valūtā, ja to likme pārsniedz 9%.

2020. gadā refinansēšanas likme (tā ir arī galvenā likme valdības dokumenti) ir 6%. Ja saskaņā ar likumu tam pieskaita piecus procentpunktus, mēs iegūstam 11%. Tieši šādai likmei vajadzētu būt noguldījumu programmai rubļos, lai to apliktu ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Taču, pievēršoties aktuālajiem piedāvājumiem tirgū, var viegli pārliecināties, ka finanšu institūcijas nepiedāvā noguldījumus ar tādu ienesīgumu. Vislabākā interese par noguldījumiem svārstās robežās no 7-8% gadā - tās ir programmas no, un daži citi. Runājot par to, tie reti sasniedz 4%. Procenti ir 2-3% robežās - līdz 2%.

Nodokļa noguldījumu maksāšanas kārtība

Tātad mēs jau esam nolēmuši, ka praksē noguldījumu procenti netiek aplikti ar nodokļiem: Krievijas bankas nepiedāvā pilsoņiem pietiekamu peļņu. Bet pieņemsim, ka noguldījumu programmā ir iekļauti kapitalizācijas procenti, kas kopumā pārsniedz bāzes likmi – tad nodoklis ir jāmaksā. Kā tas notiek?

Krieviem nebūs valstij jāatdod trešā daļa no noguldījumu procentu veidā saņemtās summas, kuru likme pārsniedz 13,25% gadā. Valsts domes deputāti šodien apstiprināja atbilstošos grozījumus Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā

Saskaņā ar spēkā esošo normu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214. panta 2. punkts) ienākumi, kas saņemti procentu veidā par banku noguldījumiem rubļos, ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN), bet tikai tad, ja noguldījuma likme nav lielāka par 5. procentpunktu pārsniedz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi.

Šobrīd šī likme ir noteikta 8,25% apmērā. Un tas nozīmē, ka, ja banka uz rubļa depozītu uzkrāj vairāk nekā 13,25% gadā, tad noguldītājam no saņemtās peļņas ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vēl nesen šī norma neradīja problēmas, jo tirgū nebija noguldījumu ar ienesīgumu virs 13,25% gadā. Tomēr no 2014. gada 16. decembra Centrālā banka palielināja savu pamatlikmi līdz 17% un komercbankas sāka noguldījumu procentu likmes.

Savukārt Centrālās bankas refinansēšanas likme palika nemainīga – 8,25%, kā rezultātā ienākumi no naudas izvietošanas atjaunotajos noguldījumos tika aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Un saskaņā ar likumu ienākumi, kas uzkrāti, pārsniedzot likmi 13,25% gadā, tiek aplikti ar 35% likmi. Tādējādi noguldītājiem valstij būtu jādod vairāk nekā trešdaļa no papildu ienākumiem.

Valsts domes šodien ieviestais grozījums paredz, ka ienākumi no noguldījumiem tiek atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa gadījumos, kad rubļa depozīta likme ir ne vairāk kā par 10 procentpunktiem augstāka par Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi. Tādējādi jums nebūs jāmaksā nodoklis par procentiem, kas saņemti par depozītu ar ienesīgumu ne vairāk kā 18,25% gadā. Taču Valsts domes ieviestais pabalsts ir īslaicīgs un būs spēkā līdz 2015. gada 31. decembrim.

“Šī likme būs ievērojami augstāka par inflāciju, bet tajā pašā laikā mēs orientējam gan bankas, gan cilvēkus uz to, ka tie, kas nopietni paaugstinās likmi, un to var izdarīt vājās bankas, ka pastāv riski gan banku sistēma un pats pilsonis, kurš iegulda bankās. Tas ir saprātīgs lēmums,” sēdē sacīja Valsts domes Budžeta un nodokļu komitejas vadītājs Andrejs Makarovs.

Vairākās bankās rubļa noguldījumu procentu likmes jau noteiktas virs 18,25% gadā. Tā, piemēram, Alfa-Bankā maksimālie ienākumiņemot vērā rubļa termiņnoguldījumu "Uzvara" kapitalizāciju ir līdz 19,56% gadā, Maskavas kredītbankā noguldījumu "Uzkrājošais +" likmes, ņemot vērā procentu kapitalizāciju, ir 20,37% gadā, un MDM. Banka, noguldījumu "Leader" likme ir noteikta 21% gadā. Pat ņemot vērā šodien Valsts domes pieņemto lēmumu, šādu noguldījumu īpašniekiem no saviem "procentu" ienākumiem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Saskaņā ar likumu banka, darbojoties kā nodokļu aģents, pati ieturēs uzkrāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu no depozīta procentu ienākumu summas, pēc kuras atlikumu izmaksās noguldītājam. Ienākumi, kas saņemti procentu veidā par ārvalstu valūtas noguldījumiem, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli gadījumos, kad noguldījuma likme pārsniedz 9% gadā. Šo normu Valsts dome atstāja bez izmaiņām.

Iepriekš vairāki deputāti Valsts domē iesniedza vēl vienu likumprojektu. Saskaņā ar šo dokumentu maksimālo likmi, pēc kuras ienākumi, kas saņemti procentu veidā, netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir ierosināts noteikt Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikmes apmērā, kas palielināta par pieciem procentpunktiem. . Tādējādi ar nodokli netiktu aplikti procenti par noguldījumiem, kuru ienesīgums nepārsniedz 22% gadā.

Ienākumu no banku noguldījumiem preferenciālā nodokļa periods beidzas 31.decembrī. Kopumā saskaņā ar Nodokļu kodeksu ienākumi no rubļa depozīta daļēji jāapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) ar 35% likmi, ja procenti par tiem pārsniedz Centrālās bankas refinansēšanas likmi (SR, tagad - 8,25% gadā). gadā), palielināta par 5% (t.i. 13,25%), un ārvalstu valūtai - ja depozīta likme ir augstāka par 9%. Tajā pašā laikā ar nodokli tiek aplikti nevis visi ienākumi, kas uzkrāti no noguldījuma, bet tikai procenti, kas pārsniedz noteiktos limitus.

“Bankas aprēķina ienākumus un, ja nepieciešams, aprēķina nodokli noguldījuma faktiskās izmaksas vai procentu kapitalizācijas dienā. Lai noteiktu, vai ir nepieciešams iekasēt nodokli, Nodokļu kodeksā noteiktais likmes limits tiek salīdzināts ar līgumā noteikto depozīta likmi, kurā nav ņemta vērā procentu kapitalizācija,” stāsta nodokļu plānošanas vadītājs Vladislavs Kalenda. un metodoloģijas nodaļa KMB Otkritie. “Ja depozīts sākotnēji paredz diferencētu likmi, tad nodoklis tiks iekasēts tikai tad, kad tiks uzkrāti procenti par periodu, kad depozīta likme pārsniedz SR + 5%, tas izriet no Finanšu ministrijas skaidrojumiem,” saka Natālija. Rjabova, FBK Juridiskās nodokļu konsultāciju prakses vecākā vadītāja.

Bet, kad pagājušā gada decembrī banku sektoru skāra likviditātes krīze, un Centrālā banka paaugstināja bāzes likmi līdz 17%, un bankas bija spiestas paaugstināt rubļa noguldījumu likmes no parastajiem 9–11% līdz 15–21% gadā, štats. Domes deputāti laika posmam no 2014.gada 15.decembra Ar 2015.gada 31.decembri ar nodokli neapliekamā depozīta likme tika palielināta vēl par 5 procentpunktiem, līdz 18,25% gadā.

Rezultātā bankas vairāk nekā gadu no ienākumiem no krīzes noguldījumiem ieturēja minimālo nodokļa summu vai neieturēja to vispār.

Ilgtermiņa noguldījumus par ārkārtīgi augstām procentu likmēm pēc mūsdienu standartiem pagājušā gada decembrī varēja atvērt pat lielajās bankās. Dažas no šīm iemaksām būs derīgas vēl gadu vai divus. Piemēram, MDM bankā bija iespēja atvērt rubļa depozītu ar 21% uz laiku līdz trim gadiem, Renaissance Credit - 15% apmērā uz diviem gadiem, Alfa-Bank - 14,7–15% uz diviem un trim gadiem. gadā. "Bankā ir aktīvi noguldījumi ar šādām likmēm," atzīst MDM Bank pārstāvis. Viņš atteicās precizēt to skaitu un iemaksāto līdzekļu summu.

No 2016. gada 1. janvāra zaudē spēku no 2016. gada 1. janvāra noguldījumu ienākuma nodokļa atbrīvojums, kas nepārsniedz 18,25%. aktīvie noguldījumi bankas ieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli no procentiem, kas pārsniedz 13,25% (KP + 5%) likmi, brīdina FBK Legal nodokļu konsultāciju prakses vecākā vadītāja Natālija Rjabova.

Piemēram, ja 2015. gadā noguldījuma īpašnieks ar likmi 18% gadā šos ienākumus saņēma pilnā apmērā, tad no jaunā gada viņa neto ienākumi samazināsies līdz 16,34%.

Iznomājam valūtu

Sākot ar jauno gadu, krieviem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā no pilna ienākuma par noguldījumiem bankās ārvalstīs. To paredz grozījumi Nodokļu kodeksā, ko Valsts dome pieņēma novembra beigās. Vēl nesen jautājums par noguldījumu aplikšanu ar nodokli ārvalstīs ir bijis strīdīgs, norāda konsultante Plus eksperte Olga Serebrjanaja. Noguldītāji dažkārt atteicās par tiem maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo "ārvalstu valūtas noguldījumu likme ir zem 9%. 2010.–2014 Finanšu ministrija izplatīja vairākus pēc nozīmes pretējus precizējumus, gan apstiprinot, gan noliedzot “refūzēnu” pareizību. Nodokļu kodeksa grozījumi precizē situāciju: no 1. janvāra ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek ārvalstu valūtas noguldījumus ar likmi līdz 9%, kas atvērti bankās Krievijas Federācijas teritorijā.

“Pat ar nodokli noguldītāji, kuri 2014. gada decembrī atvēra divu vai trīs gadu noguldījumus, saņems lielākus ienākumus nekā tad, ja viņi atvērs jauns ieguldījums pēc pašreizējām likmēm,” mierina MDM Bank pārstāve.

Patiešām, tagad gan lielajās, gan mazajās bankās rubļa noguldījumu likmes ir tik ļoti samazinājušās, ka tās nevar aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pēc banki.ru datiem, tikai trīs bankas (VVB, Milbank, Pulse of the Capital) Maskavā atver noguldījumus ar likmi nedaudz virs 13,25% uz visu termiņu. Maksimālā likme šobrīd ir 13,4% gadā.

Proti, ar nodokli neapliekamās likmes limita pagarināšana refinansēšanas likmes plus 10% apmērā, kā arī pāreja no refinansēšanas likmes uz Centrālās bankas pamatlikmi kā naudas vērtības rādītāju, var. kavēt krīzes noguldījumu ienesīguma kritumu. Taču abos gadījumos ir jāpieņem likumi, kas maina Nodokļu kodeksa normas, norāda juristi. Valsts dome šādus dokumentus vēl nav izskatījusi.