Riigi fiskaalpoliitika. Riigi fiskaalpoliitika - kursusetöö 1 fiskaalpoliitika
fiskaalpoliitika
Eelarvepoliitika üks võimalikest oodatavatest tulemustest on kogunõudluse suurenemine, mis toob kaasa majanduse elavnemise
Fiskaal- (fiskaal)poliitika(Inglise) fiskaalpoliitika) - valitsuse poliitika, üks peamisi riigi sekkumise meetodeid majandusse, et vähendada majandustsüklite kõikumisi ja tagada lühiajaliselt stabiilne majandussüsteem. Eelarvepoliitika peamisteks instrumentideks on riigieelarve tulud ja kulud ehk maksud, siirded ning kaupade ja teenuste riigiostud. Riigi fiskaalpoliitikat viib ellu riigi valitsus.
Eelarvepoliitika peamised eesmärgid
Eelarvepoliitika on lisaks rahapoliitikale äärmiselt oluline komponent riigi töös majanduses turustajana. Valitsuse vahendina on fiskaalpoliitikal mitu eesmärki. Esimene eesmärk on stabiliseerida sisemajanduse koguprodukti ja vastavalt ka kogunõudluse taset. Seejärel peab riik säilitama makromajandusliku tasakaalu, mis saab olla edukas ainult siis, kui kõiki majanduses leiduvaid ressursse kasutatakse tõhusalt. Selle tulemusena koos riigieelarve parameetrite silumisega stabiliseerub ka üldine hinnatase. Nii kogunõudlus kui ka kogupakkumine langevad fiskaalpoliitika mõju alla.
Fiskaalpoliitika mõju
Kogunõudluse jaoks
Eelarvepoliitika peamised parameetrid on riigihanked (viide. G), maksud (viide Tx) ja ülekanded (viide Tr). Maksude ja ülekannete erinevust nimetatakse netomaksud(määramine T). Kõik need muutujad sisalduvad kogunõudluses (vt. AD) :
Tarbijakulutused ( C) jagunevad kahte rühma: leibkonna sissetulekust sõltumatud ja teatud osa kasutatavast sissetulekust ( Yd). Viimased sõltuvad tarbimise piirmäär(määramine mpc), ehk kui palju kulu suureneb iga täiendava tuluühiku kohta. Seega
, kusSamal ajal on kasutatav tulu kogutoodangu ja netomaksude vahe:
Sellest järeldub, et maksud, ülekanded ja valitsuse ostud on koondnõudluse muutujad:
Seetõttu on ilmne, et kui mõni eelarvepoliitika parameeter muutub, muutub kogu koondnõudluse funktsioon. Nende vahendite mõju saab väljendada ka kasutades majanduslikud kordistajad.
Kogu pakkumise eest
Pakkuda kõiki kaupu ja teenuseid ettevõtted, olulised makromajanduslikud mõjurid. Kogupakkumist mõjutavad maksud ja ülekanded; valitsuse kulutused mõjutavad pakkumist vähe. Ettevõtted aktsepteerivad makse tavapärase kuluna toodanguühiku kohta, mis sunnib neid vähendama oma toote pakkumist. Seevastu ettevõtjad tervitavad üleminekuid, sest nad saavad suurendada pakutavate teenuste pakkumist. Kui suur hulk ettevõtteid järgib sama kaubatarnepoliitikat, muutub kogu vaadeldava majanduse kogupakkumine. Seega saab riik mõjutada majanduse seisu läbi maksude ja ülekannete korrektse kehtestamise.
Eelarvepoliitika ja riigi majanduse olukord
Majandustsüklid makromajanduses
Abstraktne pilt majandustsüklitest majanduses
Igas majandussüsteemis võib eristada tsüklilisi kõikumisi: tõusud ja mõõnad majanduses, mis on põhjustatud kogunõudluse ja kogupakkumise šokkidest ning nn. äritsüklid, majandus- või äritsüklid. Äritsüklite faasid on tõus, "tipp", majanduslangus (või majanduslangus) ja "põhi", see tähendab kriis. Sügavaimat majanduslangust nimetatakse depressioon. Sageli on sellised kõikumised äritegevuses ettearvamatud ja ebaregulaarsed. Samuti on erineva perioodi, sageduse ja suurusega äritsükleid. Selliste tsüklite põhjused võivad olla väga erinevad: sõdadest, revolutsioonidest, tehnoloogilisest protsessist ja investorite käitumisest kuni näiteks magnettormide arvuni aastas ja makromajanduslike mõjurite ratsionaalsuseni. Üldiselt on majanduse selline ebastabiilne käitumine seletatav pideva tasakaalustamatusega kogupakkumise ja nõudluse, kogukulutuste ja tootmismahtude vahel. Äritsükliteooria saavutas suure populaarsuse tänu Ameerika majandusteadlasele William Nordhausile. Suure panuse äritsükliteooria arendamisse on andnud sellised inimesed nagu Robert Lucas, Norra majandusteadlane Finn Kydland ja ameeriklane Edward Prescott.
Riigi poliitika oleneb reeglina antud riigi majanduse seisust ehk sellest, millises tsükli faasis riik on: kas taastumises või majanduslanguses. Kui riik on majanduslanguses, siis võimud kulutavad stimuleeriv majanduspoliitika riiki põhjast välja tuua. Kui riigis toimub tõus, siis valitsus kulutab kokkutõmbuv majanduspoliitika et vältida kõrget inflatsiooni riigis.
Stimuleeriv poliitika
Kui riik kogeb depressiooni või on majanduskriisi staadiumis, võib riik otsustada käituda stimuleeriv fiskaalpoliitika. AT sel juhul valitsus peab stimuleerima kas kogunõudlust või pakkumist või mõlemat. Selleks, kui muud asjaolud on võrdsed, suurendab valitsus kaupade ja teenuste ostmist, vähendab makse ja suurendab võimalusel ülekandeid. Kõik need muudatused toovad kaasa kogutoodangu kasvu, mis suurendab automaatselt kogunõudlust ja rahvamajanduse arvepidamise süsteemi parameetreid. Fiskaalpoliitika stimuleerimine toob enamikul juhtudel kaasa toodangu kasvu.
Piiramispoliitika
Võimud viivad läbi kokkutõmbuv eelarvepoliitika lühiajalise "majanduse ülekuumenemise" korral. Sel juhul võtab valitsus meetmeid, mis on otseselt vastupidised stimuleeriva majanduspoliitika raames rakendatavatele. Valitsus kärbib oma kulutusi ning teeb makseid ja tõstab makse, vähendades nii kogunõudlust kui ka võib-olla kogupakkumist. Sellist poliitikat ajavad regulaarselt mitme riigi valitsused, et majandusbuumi korral inflatsioonitempot pidurdada või selle kõrget kasvu vältida.
Automaatne ja suvaline
Majandusteadlased jagavad ka fiskaalpoliitika kahte tüüpi: suvaline ja automaatne. Kaalutluspoliitika kuulutab ametlikult välja riik. Samal ajal muudab riik fiskaalpoliitiliste parameetrite väärtusi: valitsuse ostud suurenevad või vähenevad, maksumäär, ülekandemaksete suurus jms muutujad. Automaatse poliitika all mõistetakse "sisseehitatud stabilisaatorite" tööd. Need stabilisaatorid on näiteks tulumaksu protsent, kaudsed maksud, erinevad ülekandesoodustused. Maksete suurust muudetakse automaatselt, kui majanduses peaks tekkima olukord. Näiteks sõjas varandusest ilma jäänud koduperenaine maksab sama protsendi, kuid väiksemast sissetulekust, mistõttu tema maksud langesid automaatselt.
Eelarvepoliitika puudujäägid
Väljatõrjumise efekt
See efekt, tuntud ka kui väljatõrjumise efekt avaldub kaupade ja teenuste riigipoolsete ostude suurenemises majanduse elavdamise eesmärgil. Paljud majandusteadlased, eriti monetarismi väljendajad, tunnistasid seda eelarvepoliitika suureks puuduseks. Millal valitsus suurendab oma kulutusi ta vajab raha finantsturul. Seega turg laenatud raha kasvav nõudlus raha järele. See paneb pangad oma laenude hindu tõstma, s.o. tõsta oma intressimäära põhjustel, nagu kasumi maksimeerimise motiiv või lihtsalt rahapuudus, mida välja laenata. Intressimäära tõus ei meeldi investoritele ja ettevõtete ettevõtjatele, eriti alustavatele ettevõtetele, kui ettevõttel puudub oma "algus" rahakapital. Seetõttu peavad investorid kõrgete intressimäärade tõttu üha vähem laenu võtma, mis toob kaasa investeeringute vähenemine riigi majandusse. Seega ei ole fiskaalpoliitika stimuleerimine alati tulemuslik, eriti kui riik ei arenda igasugust ettevõtlust korralikult. Võimalik on ka "crowding-in" efekt ehk investeeringute suurenemine valitsuse kulutuste vähenemise tõttu.
Muud puudused
Märkmed
- David N. Weil Fiskaalpoliitika // Majandusteaduse kokkuvõtlik entsüklopeedia: Artikkel.
- Yandex. Sõnaraamatud. "Fiskaalpoliitika määratlemine"
- Matveeva T. Yu. 12.1 Fiskaalpoliitika eesmärgid ja instrumendid // Sissejuhatus makroökonoomikasse. - "Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus", 2007. - Lk 446 - 447. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0
- Grady, P. Fiskaalpoliitika // Kanada entsüklopeedia: Artikkel.
- Matveeva T. Yu. Makromajanduse loengute kursus ICEFi jaoks. - "Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus", 2004. - Lk 247 - 251. - 444 lk.
- Matveeva T. Yu. 4.4 Majandustsükkel, selle faasid, põhjused ja näitajad // Sissejuhatus makroökonoomikasse. - "Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus", 2007. - Lk 216 - 219. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0
- Oleg Zamulin, "Reaalsed äritsüklid: nende roll makromajandusliku mõtte ajaloos".
- "Yandex. Sõnastikud, Majandustsüklite määratlus
- Harperi kolledži materjal"Fiscal Policy" (inglise keeles): loeng.
- Investopedia"Definition of Crowding-out Effect" (inglise keeles): artikkel.
- Edge, K."Fiscal Policy and Budget Outcomes" (inglise keeles): artikkel.
- Matveeva T. Yu. 12.3 Fiskaalpoliitika tüübid // Sissejuhatus makromajandusse. - "Riikliku Ülikooli-Majanduskõrgkooli kirjastus", 2007. - Lk 458-459. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0
Wikimedia sihtasutus. 2010 .
- Spicher, Michael Scott
- Ze Roberto
Vaadake, mis on "Fiskaalpoliitika" teistes sõnaraamatutes:
fiskaalpoliitika- valitsusepoolne ettevõtluse reguleerimine eelarve haldamise, maksude ja muude rahaliste võimaluste alaste meetmete abil. Eelarvepoliitikat on kahte tüüpi: suvaline ja automaatne. Fiskaalpoliitika… … Finantssõnavara
12.2. RIIGIEELARVE.
12.4. RIIGIVÕLG.
12.1. RIIGI FINANTSSÜSTEEM.
Rahandus (mitmuses ladina keelest financia - maksekäsk) on fondifondid, mis tekivad sotsiaalse taastootmise protsessis peamistest majandusüksustest ja mida kasutatakse riiklike vajaduste ja sotsiaalse taastootmise vajadusteks. Tavaliselt on see umbes:
riigi sihtfondid (üldriiklik või tsentraliseeritud rahandus) ja
· majandusüksuste (ettevõtete) detsentraliseeritud finantseerimine.
Nende fondide moodustamise ja kasutamise käigus tekivad rahalised suhted. Riik viib rahaliste suhete abil läbi otsest rahvatulu ümberjagamist, et stimuleerida majandamisprotsessi võimalikult tõhusalt.
Riigi finantssüsteem on majandussuhete süsteem, mis on seotud riiklike vajaduste ja laiaulatusliku taastootmise vajaduste rahuldamiseks mõeldud vahendite moodustamise ja kasutamisega, samuti institutsioonid, mis juhivad ja kontrollivad nende fondide vahendite kasutamist.
Valitsussektori rahandus hõlmab:
1. Eelarvesüsteem (riigi- ja kohalikud eelarved).
2. Riigieelarvevälised sihtfondid;
3. Riigilaen;
4. Riiklikud kindlustusfondid
Riigi rahanduse süsteemiga lahendatavad ülesanded:
Tootmissektori areng
· Areng sotsiaalsfäär(kultuur, sport, haridus jne)
· Rahaliste vahendite tagamine kaitse-, valitsemis-, korrakaitse vajadusteks.
Turumajanduslikes riikides areneb ja täiustub tootmissektor läbi omafinantseeringu, krediidi ja muude ressursside kaasamise. Riik toetab ainult prioriteetseid majandusharusid ja toimub järgmistes valdkondades:
1. Majandusharude ja majandusharude arendamine, mis tagavad teaduse ja tehnoloogia arengu.
2. Ekspordikõlblikke või vähetooteid tootvad tööstused;
3. Üleriigilise tähtsusega sektorite ja tööstusharude arendamine (energeetika, mõned kaevandustööstuse ja põllumajanduse sektorid)
12.2. RIIGIEELARVE.
Riigieelarve(Inglise eelarvest - kohver, rahakott.) - juhtiv lüli finantssüsteemis. Eelarve kaudu toimub pidev ressursside mobiliseerimine ja nende kulutamine.
Riigieelarve on riigi jooksva aasta peamine finantsplaan, millel on seaduse jõud. Heaks kiidetud seadusandlike organite – parlamentide poolt.
Riigieelarve põhifunktsioonid. Kaasaegsete välisriikide riigieelarve täidab järgmisi põhifunktsioone:
1 rahvatulu ümberjagamine. Riigieelarve kaudu jagatakse ümber umbes 50% SKT-st. Eelarvet kasutatakse laialdaselt:
· rahaliste vahendite sektoritevaheline ümberjagamine. Nii paranevad sektoritevahelised proportsioonid ja tagatakse prioriteetsete majandusharude jaotus.
· Rahaliste vahendite territoriaalne ümberjagamine. Maksusüsteemi kaudu võetakse rahalisi vahendeid välja piirkondadest, kus neid on suhteliselt ülemäärases mahus, ja suunatakse ressursipuudulikesse piirkondadesse, tagades seeläbi nende arengu. Need on reeglina vaesed piirkonnad loodusvarad või keskkonnamõjuga jne.
· tulude ümberjagamine erinevate elanikkonnarühmade vahel maksusüsteemi ja sotsiaaltoetuste süsteemi kaudu.
Riik viib eelarve abil sisse põhjalikud muudatused proportsioonides, mis kujunevad tootmise ja rahvatulu esmase jaotuse etappides.
2 riiklik regulatsioon ja majanduse stimuleerimine. Rahvatulu ümberjagamine suures osas võimaldab ellu viia järgmist riigieelarve funktsiooni - majanduse riiklik reguleerimine ja stimuleerimine.
3 rahaline toetus sotsiaalpoliitikale. Riigieelarvest on saanud oluline rahaallikas tööjõu taastootmiseks. Teaduse ja tehnoloogia arenguga sõltub tööjõu taastootmine üha enam haridus-, tervishoiu-, sotsiaalkindlustus- ja kindlustuskuludest.
4 kõigi nende funktsioonide elluviimist täiendab rakendamine kontroll tsentraliseeritud fondide fondi moodustamise ja kasutamise üle. See hõlmab finants- ja majandusalaste õigusaktide järgimise jälgimist rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise protsessis, finants- ja majandustoimingute tulemuslikkuse ning tehtud kulude asjakohasuse hindamist.
P Ajavahemik, mille jooksul kinnitatud eelarve kehtib, nimetatakse eelarveaasta.
Eelarve koosseis. Eelarve on selle sõna laiemas tähenduses tasakaal, mille ühel poolel on kõik tulud, teisel pool - kulud. (eelarve vertikaalne ja horisontaalne koosseis)
Eelarve tulud - osa oma ülesannete täitmiseks vajalikest riigi tsentraliseeritud rahalistest vahenditest. Eraldi saab välja tuua järgmised peamised eelarvetulu allikad: maksud, riigilaenud, tulu riigivara kasutamisest; tulu erastamisest; toetused või kingitused; raha küsimus.
1) Peamine rahvatulu ümberjaotamise meetod on maksud, andes valdava osa eelarve tuludest. Nii et erinevate riikide keskeelarve tuludes on maksutulu umbes 9/10. Maksude osatähtsus liidu liikmete ja kohalike eelarvete sissetulekutes on tunduvalt väiksem. Need eelarved moodustuvad fikseeritud (vastavate eelarvete omatulud) ja regulatiivsete (eelarvesüsteemi kõrgemalt astmelt madalamale suunatavate tulude) tulude arvelt.
2) Järgmised eelarve tulud nende rahalise tähtsuse poolest on valitsuse laenud. Riik kasutab seda meetodit eelarvepuudujääkide korral, mis on ette nähtud tuleva aasta eelarve koostamisel. Valitsuse laenu saamiseks on kaks võimalust: 1) eraisikutelt ja juriidilistelt isikutelt riigi nimel väärtpabereid emiteerides saadud riigilaenud; 2) keskpangalt ja teistelt laenuasutustelt saadud laenud. Riigi laenutehingute mahu kasv toob kaasa riigivõla kasvu. Ja see toob sageli kaasa kõrgemad maksud. Selle tagasimaksmine, intresside tasumine toimub suures osas maksumaksete või uute krediiditoimingute arvelt. valitsuse laenude saamine üksikutelt riikidelt või rahvusvahelistelt finants- ja krediidiasutustelt. Seetõttu tuleks valitsuse laenude arvelt kaasatud vahendeid käsitleda mitte eelarvetulude genereerimise allikana, vaid võimalusena eelarvefondi ajutiselt täiendada.
3) tulu riigivara kasutamisest;
4) erastamisest saadav tulu;
5) välisriikide valitsuste või rahvusvaheliste organisatsioonide toetusi (kingitusi). Toetusi saab anda kas konkreetse projekti rahastamiseks või lihtsalt raskustes olevate sõbralike riikide eelarve toetamiseks. Toetusi ei peeta eelarve rahastamise kirjeks ja need näidatakse selle tulude poolel, mitte "allapoole rida". Kui toetus on mõeldud kapitalikaupade ostmiseks, loetakse seda kapitaliks. Kõik muud toetused on jooksvad. Toetused erinevad laenudest selle poolest, et toetustega ei kaasne lepingulist kohustust saadud summad tagasi maksta.
6) erakorralistel asjaoludel, kui on raske saada maksumakseid, riigilaenu, pöördub riik paberraha väljastamine. See on kõige ebapopulaarsem meetod, kuna see põhjustab rahapakkumise suurenemist ilma piisava kaubatagatiseta ja toob kaasa inflatsiooniprotsessi intensiivistumise, millel on rasked sotsiaal-majanduslikud tagajärjed.
olenevalt alates riigi struktuur riigid eristama:
a) unitaarriigis - kesk(riigi)eelarve tulud ja kohalike eelarvete tulud;
b) liidumaal - föderaaleelarve tulud, föderatsiooniliikmete eelarve tulud ja kohalike eelarvete tulud;
avaliku sektori kulutused eelarve esindama kulusid, mis on tehtud seoses oma ülesannete ja ülesannete täitmisega.
Alates 20. sajandi algusest on riigieelarve kulude vallas peamiseks trendiks olnud pidev kasv. Krambiline kulutuste kasv toimub sõjaperioodidel, mil need kümnekordistuvad. Kuid XX sajandi teisel poolel. sõjaliste kulutuste osakaal vähenes ja sotsiaalkulutused suurenesid, majandusse sekkumise maksumus.
Arenenud turumajandusega riikide riigieelarve kulud jagatud järgmisse viide rühma:
1 sotsiaalsed eesmärgid;
2 sekkumine majandusse;
3 sõjaväelased;
5 toetuste ja laenude andmine arengumaadele.
Peamised kulutused riigieelarves on sõjalised, majandusse sekkumiseks ja sotsiaalseteks eesmärkideks.
ma Sotsiaalsed kulutused hõlmab kulutusi haridusele, tervishoiule, sotsiaalkindlustusele ja hoolekandele. Nad läbivad mitmeid sotsiaalprogramme. USA-s on umbes 100 sellist programmi ja Ühendkuningriigis mitukümmend. Sotsiaalkindlustuse kulud rahastavad suures osas töötajad ise.
2. Kiiresti kasvav valitsuse kulutuste rühm on majandusliku sekkumise kulud(eelarveline rahastamine) . Näiteks teadus- ja arendustegevuse kulud (teadus- ja arendustegevus 50–70% kõigist kuludest Teaduslikud uuringud), majanduslik ja sotsiaalne infrastruktuur, toetus Põllumajandus, riigi majandussektorid, mis pakuvad tööd teatud majandussektorites ja riigi piirkondades, et stimuleerida eksporti.
Eraettevõtete toetused on tõusnud, eriti nn arendusvaldkonnad. Nende hulka kuuluvad kõrge tööpuuduse ja aeglase majanduskasvuga piirkonnad.
Mõned riigid pakuvad ettevõtjatele äsja palgatud töötajate eest tööhõivetoetusi. Põllumajandusele eraldatakse riigieelarvest märkimisväärsed vahendid. Euroopa Liidu (EL) riikides toetatakse põllumajandust mitte ainult riiklikul, vaid ka riikidevahelisel tasandil.
Aktiivset abi osutatakse ka ekspordifirmadele, mis hõlbustab oluliselt nende positsiooni maailmaturgudel pingelises konkurentsis. stimuleerib suhteliselt kõrget majanduskasvu, kuid pehmendab ka selle tsüklilisi kõikumisi. Riigieelarve kulude osatähtsus majandusse sekkumiseks kasvas 15-17%-lt 50ndate keskpaigas 20%-ni 60ndate keskpaigas ja 22-25%-ni 80-90ndatel.
3. Sees sõjalised kulutused juhtivates välisriikides moodustavad kuni 20 riigieelarve kogukuludest. Need jagunevad otsesteks ja kaudseteks sõjalisteks kulutusteks. Otsesed sõjalised kulutused kajastuvad sõjalistes eelarvetes – piiritletud osa riigieelarvest. Need hõlmavad kulutusi uusimate ründestrateegiliste relvade tootmisele, relvajõudude isikkoosseisu ülalpidamisele ja väljaõppele, sõjalise iseloomuga teadusuuringutele ning militaristlike blokkide (NATO) ülalpidamisele.
Otsesed sõjalised kulutused kasvavad järsult sõjaperioodidel ja majanduse militariseerimise tingimustes.
To kaudsed sõjalised kulutused sisaldab osa riigivõla intressidest, hüvitistest ja reparatsioonidest, pensionidest ja hüvitistest sõjainvaliididele ja hukkunute perekondadele. samuti sõjalised kulutused, mida hoitakse tsiviilosakondade artiklite alusel. ja
4. Riigi haldusaparaadi ülalpidamise kulud sisaldama seadusandlike ja täitevvõimuorganite, kohtute, prokuröride, politsei, erinevate ministeeriumide ja osakondade ülalpidamiskulusid. Üldjuhul moodustavad kulutused riigiaparaadile 4-5% eelarve kulude kogusummast.
5. Välismajandustegevuse kulud.
6. Riigivõla teenindamise kulud
Eelarve kulud, olles oluline osa avaliku sektori kulutustest tervikuna, väljendavad majandussuhteid, mis tekivad seoses riigi rahafondi vahendite kasutamisega.
Eelarvefondi seisu jaoks on 3 võimalust:
· tasakaalustatud riik, kui tulu võrdub kuludega;
· ülejääk kui tulud ületavad kulusid;
· puudujääk, kui kulud ületavad tulu.
Kõige tüüpilisem on puudujääk.
12.3. MAKSUD: ESSENTS, FUNKTSIOONID, TÜÜBID. LAFFERI KÕVER.
Maksudel on eelarve tuludes määrav roll.
Maksud – kohustuslikud maksed, mida riik nõuab füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt ja mis on fiskaalse iseloomuga.
Riik ei saa eksisteerida ilma maksudeta, kuna need on turusuhete tingimustes peamine tulu mobiliseerimise meetod. A. Smith põhjendas nende vajalikkust ja sõnastas esimesena maksustamise aluspõhimõtted (reeglid).
Joonis 12.1– Maksustamise põhimõtted
ühtsus või õigluse põhimõte - riigi alamad peaksid võimaluste piires vastavalt oma võimetele ja jõule, see tähendab sissetulekutele, osalema valitsuse ülalpidamises;
kindlus - maks, mida iga üksikisik on kohustatud tasuma, peab olema täpselt kindlaks määratud ja mitte meelevaldne. Maksetähtaeg, makseviis, makse suurus – kõik see peab olema maksja jaoks selge ja kindel;
mugavus- iga maks tuleks sisse nõuda ajal või viisil, millal ja kuidas peaks olema maksjal seda mugavam maksta;
säästmine- iga maks peaks olema nii välja mõeldud ja läbi töötatud, et see arvestaks võimalikult vähe rahva tuludest maha lisaks sellele, mis ta riigikassasse toob.
· maks tuleks maksustada sissetulekutelt, mitte kapitalilt. On äärmiselt oluline, et maksustamine ei kahjustaks rahvuslikku kapitali. Ühegi riigi maksustamine ei tohiks ületada kõrgeimaid maksumäärasid, mis praegu arenenud riikides kehtivad. Selle tulemusena kaob oht jätta riik ilma osa kapitali maksustamisega.
Maksufunktsioonid paljastada nende sotsiaalmajanduslik olemus, sisemine sisu. Kaasaegsetes tingimustes täidavad maksud kolme funktsiooni: fiskaalne, reguleeriv ja stimuleeriv.
1. Fiskaalfunktsioon - põhiline, iseloomulik algselt kõigile osariikidele. Tema abiga moodustuvad riigi rahafondid ehk materiaalsed tingimused riigi toimimiseks. Just see funktsioon annab reaalse võimaluse jagada osa rahvatulu väärtusest ühiskonna kõige vähem toimekate sotsiaalsete kihtide kasuks.
Fiskaalfunktsiooni väärtus suureneb koos ühiskonna majandusliku arengutaseme tõusuga. 20. sajandil mida iseloomustab riigi maksutulude tohutu kasv, mis on seotud tema funktsioonide laienemise ja võimul olevate ühiskonnagruppide teatud poliitikaga.
Maksude fiskaalne funktsioon loob objektiivsed eeldused riigi sekkumiseks majandussuhetesse ehk määrab regulatiivse funktsiooni.
2. Reguleeriv funktsioon tähendab, et maksud kui ümberjaotusprotsessides aktiivne osaleja avaldavad olulist mõju taastootmisele, stimuleerides või piirates selle tempot, tugevdades või nõrgestades kapitali akumulatsiooni.
3. Stimuleeriv. Maksud mõjutavad kogunõudluse taset ja struktuuri ning turunõudluse mehhanismi kaudu võivad nad tootmist soodustada või seda aeglustada. Tootmiskulude ning kaupade ja teenuste hinna suhe sõltub maksudest, mis on ettevõtjate jaoks tootmisvõimsuste kasutamise või müügi protsessis määrav.
Kaasaegses riigis on erinevat tüüpi maksud (joonis 12.2.)
Otsene- üksikisiku tulumaks, ettevõtte tulumaks, kinnisvaramaks ja mitmed teised.
Kaudne – need on kaupade ja teenuste hindades sisalduvad maksud (käibemaks), aktsiisid, tollimaksud, fiskaalsed monopolimaksud. Otsesed maksud kehtivad Kanadas, USA-s, Jaapanis, Taanis ja kaudsed - Prantsusmaal, Itaalias, Norras. Üldiselt on riigid nihkunud otsese maksustamise suunas. Valgevene Vabariigi riigieelarvesse laekuvates maksutuludes domineerivad kaudsed maksud. See näitab, et riigi maksusüsteem täidab pigem fiskaalset kui stimuleerivat funktsiooni.
Joonis 12.2– Maksude liigid
Eriti oluline on maksustamisobjektist ja selle eesmärgist lähtuv klassifitseerimine:
1 üksikisiku tulumaks. Suurima tulu otsestest maksudest annab üksikisiku tulumaks - 25-45% või rohkem riigieelarve kogutuludest.
2 ettevõtte tulumaks. Lääneriikide otsese maksustamise üks silmatorkavamaid trende on pidev langus erikaal ettevõtte tulumaksu laekumine. Seega moodustasid sellest maksust saadud tulud USA-s Teise maailmasõja eelõhtul peaaegu poole kõigist föderaaleelarve maksutuludest, 1998. aastal 12%.
Samad protsessid toimuvad ka kõigis teistes majanduslikult arenenud riikides. Selle maksu osakaal eelarve kogutuludest kõigub alates Prantsusmaal ja Saksamaal 5,5%, Ühendkuningriigis kuni 10-11%.
3 käibemaks (KM). Kaudsete maksude hulgas välisriikides arenenud riikides kõrgeim väärtus omama käibemaksu (KM) Käibemaks on 42 riigi, sealhulgas 17 Euroopa riigi maksusüsteemide kõige olulisem osa (kehtib kõigis EL riikides). Juhtivatest välisriikidest USA-s ja Jaapanis käibemaksu ei rakendata. See maks moodustab 30–50% või rohkem kõigist kaudsetest maksudest. Ekspordi ergutamiseks on kõik eksporditavad kaubad käibemaksust vabastatud.
4 aktsiisi(tubakas, kange alkohol, õlu, vein, bensiin).
5 tollimaksu on kaupade impordi ja ekspordi maksud. Seoses majanduselu rahvusvahelistumisega, rahvusvahelise tööjaotuse arenguga vähenes pidevalt tollimaksude roll sissetulekuallikana pärast Teist maailmasõda majanduslikult arenenud lääneriikides. Selle põhjuseks on tööstuskaupade tollitariifide üldine alandamine üldise tolli- ja kaubanduskokkuleppe (GATT) alusel, tollimaksuvabade kaubandustsoonide loomine EL-is, EFTA riikides jne.
 |
Maksumaksed on riigi makromajandusliku reguleerimise kõige olulisem instrument. Maksud peaksid tagama eelarve tulude poolele rahalisi vahendeid ja samas ei tohiks need olla liiga kõrged, et säilitada stiimuleid tootmise arendamiseks kodumaiste tootjate seas. Maksumäära tõus üle selle optimaalse väärtuse toob kaasa riikliku toodangu vähenemise ja riigieelarvesse laekuvate maksutulude summa vähenemise. Seda näitas president R. Reagani nõunik A. Laffer
Joonis 12.3 - Lafferi kõver
Kasutades maksufunktsiooni: T \u003d t Y, näitas A. Laffer, et on olemas optimaalne maksumäär (t opt.), mille korral on maksutulud maksimaalsed (T max .). Kui tõsta maksumäära, siis ettevõtluse tase (kogutoodang) väheneb ja maksutulud vähenevad, kuna maksubaas (Y) väheneb (joonis 12.3). Seetõttu pakkus A. Laffer 80. aastate alguses stagflatsiooni (tootmise ja inflatsiooni samaaegse languse) vastu võitlemiseks välja sellise meetme nagu maksumäära (nii tulude kui ka ettevõtete kasumite) alandamine.
12.4. RIIGIVÕLG.
Nagu me juba märkisime, on eelarvefondi kolmest võimalikust seisundist moodsa riigi jaoks kõige tüüpilisem puudujääk. Riigieelarve puudujääki saab katta valitsuse laenuga. Valitsuse laenamine toob kaasa sellise asja nagu riigivõlg.
Riigivõlg - riigi finantslaenamise tulemus, mis on võetud eelarve puudujäägi katmiseks. Riigivõlg on võrdne eelmiste aastate puudujääkide summaga, võttes arvesse eelarveülejääkide mahaarvamist.
Valitsussektori laenude rakendamine residentidelt tekitab sisevõlga ja mitteresidentidelt välisvõlga. Välis- ja sisevõla summa on riigi riigivõlg.
Riigivõla tüübid:
- Kapital riigivõlg esindab riigi väljastatud ja täitmata võlakohustuste kogusummat koos kogunenud intressidega, mis tuleb nendelt kohustustelt tasuda;
- valitsemissektori praegune võlg katta võlausaldajatele kõigi riigi võlakohustuste pealt tulu maksmise ja tähtaegsete kohustuste tagasimaksmise kulud;
Riigivõlg jaguneb ka lühiajaliseks (kuni üks aasta), keskmise tähtajaga (aastast viie aastani) ja pikaajaliseks (üle viie aasta). Kõige raskemad on lühiajalised võlad. Peagi peavad nad tasuma põhisumma koos kõrgete intressidega.
Riigivõla suuruse näitaja kajastub SNA-s ja riik kontrollib seda kõige olulisemat makromajanduslikku näitajat. IMF on välja arvutanud ja kehtestanud riigivõla kriitilised väärtused. Riigi välisvõlg ei tohiks ületada:
60% SKTst ;
välisvõla suhe kaupade ja teenuste ekspordisse (kriitiline väärtus) – 220 %;
· välisvõla maksete suhe kaupade ja teenuste ekspordisse - 25%.
Iga riik haldab riigivõlga nii, et selle väärtus ei ületaks kriitilist väärtust.
Riigivõla haldamine - see on meetmete süsteem, mille eesmärk on võla teenindamine (sellelt intresside maksmine) ja selle tagasimaksmine.
Riigivõla teenindamise ja tagasimaksmisega seotud kulude finantseerimine toimub:
1 maksutõusud (peamine, kuid mitte ainus allikas);
2 riigivara müük;
3 kasum, kui raha kasutatakse tulemuslikult;
4 uute laenude rakendamine.
Uute valitsuse laenude paigutamist juba väljastatud võlgade tasumiseks nimetatakse riigivõla refinantseerimine.
Riigivõla olemasolul on järgmine reaalne Negatiivsed tagajärjed:
· sisevõlgade tasumine elanikele intresside maksmise teel suurendab erinevate sotsiaalsete rühmade sissetulekute ebavõrdsust, kuna oluline osa valitsussektori kohustustest on koondunud elanikkonna jõukaima osa hulka. Järelikult saavad need, kellel on valitsuse väärtpabereid, nende lunastamisel veelgi rikkamaks;
· maksude tõstmine riigivõla intresside maksmiseks võib kahjustada majanduslike stiimulite mõju rahvusliku tootmise arendamisele;
· valitsuse laenamine riigi pangandussüsteemis riigivõla intresside tasumiseks toob kaasa investeeringute vähenemise riigis;
· Riigivõla olemasolu tekitab riigis psühholoogilisi pingeid, mis põhjustab ebakindlust selle majanduse äritegevuses.
12.5. EELARVEPOLIITIKA: OLEMUS JA LIIGID.
Majanduskasvu kiirendamiseks, tööhõive ja inflatsiooni kontrolli all hoidmiseks viib riik ellu fiskaal- ehk fiskaalpoliitikat.
fiskaalpoliitika on meetmete süsteem, mida valitsus võtab majanduse stabiliseerimiseks riigieelarve tulude ja/või kulude suuruse muutmise kaudu. (Seetõttu nimetatakse fiskaalpoliitikat ka fiskaalpoliitikaks.)
Eesmärgid Eelarvepoliitika, nagu iga stabiliseerimis- (vastutsükliline) poliitika, mille eesmärk on tasandada majanduse tsüklilisi kõikumisi, peab tagama:
1) stabiilne majanduskasv;
2) ressursside täielik kasutamine (eeskätt tsüklilise tööpuuduse probleemi lahendamine);
3) stabiilne hinnatase (inflatsiooniprobleemi lahendus).
Eelarvepoliitika on valitsuse poliitika, mis reguleerib eelkõige kogunõudlust. Majanduse reguleerimine toimub sel juhul läbi mõju kogukulude suurusele. Siiski saab mõningaid fiskaalpoliitika vahendeid kasutada ka kogupakkumise mõjutamiseks läbi mõju äritegevuse tasemele.
Fiskaalpoliitikat viib ellu valitsus.
Tööriistad fiskaalpoliitika on riigieelarve kulud ja tulud, nimelt: 1) riigihanked; 2) maksud; 3) ülekanded.
Rakendusmeetodite järgi eristatakse fiskaalpoliitikat: 1) diskretsioonilist ja 2) automaatset (mittediskretsioonilist).
Diskretsiooniline fiskaalpoliitika kujutab endast seadusandlikku (ametlikku) muudatust valitsuse poolt riiklike ostude, maksude ja ülekannete summas, et stabiliseerida majandust.
Automaatne fiskaalpoliitika seotud sisseehitatud (automaatsete) stabilisaatorite toimega.
Automaatsed stabilisaatorid on tööriistad, mille väärtus ei muutu, kuid mille olemasolu (nende integreerimine majandussüsteemi) stabiliseerib automaatselt majandust, stimuleerides majanduslanguse ajal äritegevust ja pidurdades seda ülekuumenemise ajal. See tähendab, et toimub majanduse loomulik kohanemine majandustsükli faasidega
Automaatsed stabilisaatorid hõlmavad: 1) tulumaksu; 2) töötu abiraha.
Tulumaks toimib järgmiselt: majanduslanguse ajal ettevõtlusaktiivsuse tase (Y) langeb ja seetõttu väheneb ka maksutulu suurus. Majanduskasvu tingimustes hõive kasvab, tootmismahud kasvavad, kasumid kasvavad, progressiivse maksusüsteemiga maksulaekumised suurenevad ka püsiva maksumääraga. Maksude tõus vähendab kogukulutuste mahtu ja avaldab majandusele inflatsioonivastast mõju. Kuna majanduskasvuga kaasneb hõive kasv, vähenevad siirdevalitsuse maksed (töötutoetus, vaesushüvitis), mis pidurdab ka inflatsiooni arengut. Seevastu majanduslanguse korral maksutulud automaatselt vähenevad ja ülekandemaksed (töötushüvitised) tõusevad, aidates seeläbi suurendada kogukulutusi ja vähendada tööpuudust.
Sellised fiskaalpoliitika vahendid nagu maksud ja ülekanded ei mõjuta mitte ainult kogunõudlust, vaid ka kogupakkumist.
Kuna ettevõtted näevad makse kuluna, vähendavad kõrgemad maksud kogupakkumist ning maksukärped suurendavad äritegevust ja tootmismahtu. Üksikasjalik uuring maksude mõjust kogupakkumisele kuulub Ameerika majandusteadlasele, pakkumise ökonoomika kontseptsiooni ühele rajajale Arthur Lafferile (joonis 12.3).
Arenenud riikides reguleeritakse majandust 2/3 ulatuses diskretsioonilise fiskaalpoliitika ja 1/3 ulatuses sisseehitatud stabilisaatorite tegevuse kaudu.
Sõltuvalt tsükli faasist, milles majandus paikneb, kasutatakse fiskaalpoliitika vahendeid erineval viisil. Diskretsioonilist eelarvepoliitikat on kahte tüüpi: 1) stimuleeriv ja 2) ohjeldav.
Stimuleeriv fiskaalpoliitika(eelarve laienemine) kasutatakse majanduslanguse ajal (joonis 12.4 (eelarve ekspansioon)) ja see hõlmab valitsuse kulutuste suurendamist, maksukärbeid või nende meetmete kombinatsiooni. See vähendab majanduslanguse järgset tootmismahu lõhet ja alandab töötuse määra, eesmärgiga suurendada kogunõudlust (kogukulutusi). Selle vahendid on: a) riigihangete arvu suurendamine; b) maksukärped; c) ülekannete suurenemine.
Vastuoluline fiskaalpoliitika(maksupiirang) on suunatud majanduse tsüklilise taastumise piiramisele ning hõlmab valitsuse kulutuste vähendamist ja maksude tõstmist. (joon.12.4). Selle eesmärk on vähendada inflatsioonilist tootmismahu lõhet ja vähendada inflatsiooni ning selle eesmärk on vähendada kogunõudlust (kogukulutusi). Selle vahendid on: a) valitsuse ostude vähendamine; b) maksude tõus; c) ülekannete vähendamine.
Joonis 12.4– Stimuleeriv ja kahandav eelarvepoliitika
Valgevene Vabariigi fiskaalpoliitika on vaoshoitav, mida seostatakse inflatsiooniprotsessidega riigi majanduses. Valgevene Vabariigi kaasaegne fiskaalpoliitika eeldab riigieelarve kulude vähendamist ja tulude suurendamist peamiselt mittemaksuliste instrumentide kaudu (erastamismehhanismide kasutamine, äritegevuse stimuleerimine).
Lisaks täiustatakse ka maksupoliitikat. Selle põhjuseks on asjaolu, et riigi fiskaalpoliitika on seni olnud fiskaalselt kaitsva iseloomuga, milles riik on püüdnud tagada kõrge kraad elanikkonna kaitse. See tähendas majandusele suurt maksukoormust. Sellega seoses toimus tootmise arengu aeglustumine, maksude laekumise vähenemine ja maksude laekumise halvenemine. Maksusüsteemi edasine reformimine vabariigis hõlmab maksusüsteemi edasist lihtsustamist ja peamiste majandusüksuste maksukoormuse vähendamist.
3.5.1. Fiskaalpoliitika mõiste ja sisu. Fiskaalpoliitika liigid ja instrumendid
fiskaalpoliitika- see on poliitika, mis hõlmab valitsuse võimaluste kasutamist: maksustada ja kulutada riigieelarvelisi vahendeid ettevõtluse taseme reguleerimiseks ja erinevate sotsiaalsete probleemide lahendamiseks.
Selline on riigi poliitika avaliku sektori kulutuste ja maksude vallas.
See poliitika teostab seadusandja, sest nemad kontrollivad maksustamist ja riigieelarvet.
Eelarvepoliitika peamised eesmärgid:
1. Majandustsükli kõikumiste tasandamine.
2. Majanduskasvu määrade stabiliseerimine.
3. Kõrge tööhõivetaseme saavutamine.
4. Inflatsioonimäärade langus.
Peamised tööriistad:
1. Valitsuse kulutused.
2. Maksud.
Eelarvepoliitika mõjutab riigi majandust kaubaturgude kaudu. Muutused valitsemissektori kulutustes ja maksudes kajastuvad kogunõudluses ja mõjutavad selle kaudu makromajanduslikke eesmärke.
Fiskaalpoliitika põhiülesanne on makromajandussüsteemi tasakaalustamine. Üldiselt on eelarvepoliitika suunatud täistööhõive säästmisele ja inflatsioonivaba rahvamajanduse koguprodukti tootmisele. Tavaliselt rakendatakse fiskaalpoliitikat suvaliste ja mittediskreetsete instrumentide määratlemisel (nn fiskaalsegu kujul) ning see annab lühiajaliselt maksimaalse efekti.
fiskaalpoliitika on kahte tüüpi:
|
suvaline See on aktiivne poliitika. See on tahtlik manipuleerimine maksude ja valitsuse kulutustega. Läbi viidud pikaajaliselt. Peamised tööriistad: 1. Riiklik tööhõiveprogramm(finantstööbörsid, riiklike tellimuste esitamine eraettevõtetele). 2. Erinevate sotsiaalprogrammide väljatöötamine. 3. Avalike tööde programm(avalike hüvede tootmine - ühistransport, side, parkide, väljakute korrastamine). Maksumäärade muutus- peamine tööriist. |
Poliitika sisseehitatud stabilisaatorite passiivne poliitika. Aluseks on asjaolu, et maksulaekumised ja suur osa valitsemissektori kulutustest põhjustavad automaatselt muutuse maksude ja eelarvekulutuste suhtelises tasemes. Peamised tööriistad: Tulumaks; töötu abiraha; sotsiaalmaksed; sissetulekute indekseerimine. |
Majanduslanguse perioodil stimuleeriv fiskaalpoliitika(eelarve ekspansioon) – koosneb:
Valitsussektori kulutuste suurenemine;
Maksukärped;
Valitsussektori kulutuste suurenemise ja maksukärbete kombinatsioon.
See toob kaasa puudujäägi rahastamise, kuid vähendab tootmise langust.
Inflatsiooni mõttes ohjeldamise poliitika.
Seda nimetatakse maksupiiranguks.:
Valitsuse kulutuste vähendamine;
Maksude tõstmine;
Kombinatsioon valitsemissektori kulutuste kärpimisest ja suurenenud maksustamisest.
Selline poliitika juhindub positiivsest eelarve tasakaalust, mis põhjustab tootmise vähenemist.
Manustatud stabilisaatoripoliitika(passiivne) - majandusmehhanism, mis reageerib automaatselt majandusolukorra muutumisele, ilma et oleks vaja valitsuselt mingeid samme astuda.
Peamised stabilisaatorid on muutused maksutuludes.
Tõusu ajal suurenevad maksutulud automaatselt, vähendades ostujõudu ja pidurdades majanduskasvu.
Majanduslanguse ajal vähenevad maksulaekumised, toimub järkjärguline ostujõu kasv, mis hoiab tagasi majanduslanguse.
| Eelmine |
1. Riigi fiskaalpoliitika.
Riigi fiskaalpoliitika hõlmab valitsuse maksustamise ja riigieelarve vahendite kasutamise võimalust ettevõtluse taseme reguleerimiseks ja erinevate sotsiaalsete probleemide lahendamiseks.
Riigi fiskaalpoliitika peamisteks hoobadeks on maksumäärade, maksubaasi, maksuliikide, nende arvu ja riigi suuruse või nende suuna muutmine vastavalt ühiskonna konkreetsetele eesmärkidele. Eelarvepoliitika arendamine on riigi seadusandlike organite eesõigus, sest just nemad kontrollivad maksustamist ja riigieelarve kulutamist.
Majandusteoorias on riigi fiskaalpoliitika läbiviimise meetoditele erinevaid seisukohti.
Keynesi suuna toetajad keskenduvad traditsiooniliselt efektiivse kogunõudluse loomisele kui majandusarengu stiimulile. Seetõttu peavad nad kogunõudluse ja vastavalt ka reaaltoodangu kasvu peamiseks teguriks maksukärbeid. Samal ajal toimub lühiajaliselt eelarvetulude vähenemine, mille tulemusena tekib või suureneb eelarvedefitsiit.
"Pakkumise poole ökonoomika" teooria pooldajad peavad maksumäärade alandamist teguriks, mis suurendab kogupakkumist.
1.1 Diskretsioonipõhine eelarvepoliitika.
Diskretsioonilise fiskaalpoliitika aluseks on valitsuse otsused, mis manipuleerides maksumäärade või maksustamise struktuuri, valitsemissektori kulutuste tasemega, mõjutavad kogupakkumise kujunemist, rahvusprodukti reaalmahtu, tööhõive taset, inflatsiooni ja hinnad.
Diskretsiooniline eelarvepoliitika võib olenevalt majandustsükli faasist olla piirav või stimuleeriv (defitsiit).
Vastuoluline fiskaalpoliitika viiakse läbi majanduse taastumise staadiumis, et ületada ülenõudlusest põhjustatud inflatsioon. Selle eesmärk on piirata äritegevust, vähendada RKT tegelikku mahtu võrreldes selle potentsiaalse tasemega. Kokkutõmbumispoliitika elluviimise mehhanism hõlmab netomaksude (valitsuse maksutulu ja valitsuse ülekannete vahe) või nende kasvu koos valitsussektori kulutuste (ostud ja tellimuste) vähenemisega, mis kompenseerib eeldatava taastumise kogusummas. nõudlus majanduse erasektoris.
Liignõudlusest põhjustatud inflatsiooni tingimustes (inflatsiooniline kasv) koosneb kahanev diskretsiooniline eelarvepoliitika:
2. maksude tõus;
3. Valitsussektori kulutuste kärbete kombineerimine maksustamise suurendamisega (arvestades, et valitsuse maksukärbete mitmekordistav mõju on suurem kui maksutõusu mitmekordistav mõju).
Stimuleeriv (defitsiidi) fiskaalpoliitika rakendatakse majanduslanguse ajal sotsiaalne tootmine kui tööpuudus on märkimisväärne, meetmete abil, mille eesmärk on alandada netomakse või kombineerida netomaksude langetamist ja valitsuse kulutuste suurendamist.
Majanduslanguse ajal hõlmab stimuleeriv suvaline eelarvepoliitika:
1. valitsuse kulutuste vähendamine;
2. maksukärped;
3. valitsussektori kulutuste kasvu kombinatsioonid maksukärbetega (eeldusel, et valitsemissektori kulutuste kasvu mitmekordistav mõju on suurem kui maksukärbete mitmekordistav mõju).
Maksude ja valitsussektori kulutuste stabiliseeriv mõju majandusarengule on tingitud sellest, et neil on mitmekordistav mõju ning neil on otsene mõju kogunõudlusele, riigi toodangu mahule ja tööhõivele.
Valitsemisvormide ja stabiliseerimispoliitika meetodite valik sõltub ka kasutatavast riikliku reguleerimise kontseptuaalsest mudelist.
1.2 Mittediskretsiooniline eelarvepoliitika: sisseehitatud stabilisaatorid.
Sisseehitatud stabilisaatorite all peame silmas teatud tunnuseid valitsuse tuludes, mis mängivad majanduses kompenseerivat rolli, sõltumata rakendatavatest valitsuse otsustest. Seda seletatakse asjaoluga, et maksulaekumiste maht ja oluline osa valitsussektori kulutustest on tihedalt seotud erasektori aktiivsusega. Maksumäärad on üles ehitatud nii, et maksutulud tõusevad, kui rahvatulu tõuseb, ja vähenevad, kui rahvatulu väheneb.
Teatavat stabiliseerivat rolli mängivad ka ülekandemaksed. Mõned neist, näiteks lastetoetused ja ravitasud, ei sõltu rahvatulu kõikumisest. Kuid suurem osa ülekannetest (töötushüvitised, lisatasud ja muud) muutuvad pöördvõrdeliselt äritsükli kõikumisega: majanduse taastumise ajal vähenevad sellised maksed oluliselt ja suurenevad tootmisperioodil.
Mingil määral viiakse vajalikud muudatused valitsussektori kulutuste ja maksude suhtelises tasemes sisse automaatselt. See nn automaatne või sisseehitatud stabiilsus ei kuulu diskretsioonilise fiskaalpoliitika kaalutlusse. See juhtus seetõttu, et eeldasime ühekordse maksu olemasolu, mis näeb ette sama maksusumma tagasivõtmise NNP erinevatel suurendamistel. Sisseehitatud stabiilsus tuleneb sellest, et tegelikkuses näeb meie maksusüsteem ette sellise netomaksu (netomaks võrdub kogumaksuga, millest on lahutatud ülekandemaksed ja subsiidiumid) eemaldamist, mis varieerub proportsionaalselt NNP väärtusega. Peaaegu kõik maksud suurendavad NNP tõustes maksutulu. Eelkõige on individuaalse lähenemise tulumaksul progresseeruvad määrad ja NNP tõustes suureneb maksutulu rohkem kui proportsionaalselt. Veelgi enam, NNP tõustes ning kaupade ja teenuste ostuvahetuse kasvades suurenevad ettevõtte tulumaksu, käibemaksu ja aktsiiside tulud. Ja palgafondimaksud kasvavad, kui majanduse elavnemise käigus tekib uusi töökohti. Vastupidi, kui NNP langeb, vähenevad maksutulud kõigist nendest allikatest. Ülekannete (ehk "negatiivsete maksude") käitumine on täpselt vastupidine.
Automaatsed või sisseehitatud stabilisaatorid.
Kui maksulaekumine kõigub NNP-ga samas suunas, siis madalseisust aitab üle saada defitsiit, mis kipub languse ajal automaatselt tekkima. Vastupidi, eelarveülejääk, mis kipub majanduse tõusu ajal automaatselt tekkima, aitab võimalikust inflatsioonist üle saada.
Joonis on hea näide sellest, kuidas maksusüsteem suurendab sisseehitatud stabiilsust. Valitsuse kulutused (G) selles skeemis eeldatakse olevat antud ja sõltumatud NNP-st; Kulutused kinnitab Kongress konstantsel ja fikseeritud tasemel. Kuid Kongress ei määra maksutulu suurust, pigem määrab ta maksumäärade suuruse. Maksutulud kõiguvad siis samas suunas kui NNP tase, milleni majandus jõuab. Otsene seos maksutulude ja NNP vahel kajastub tõusval T real.
Nende maksutulude ja NNP vaheliste otseste seoste majanduslik tähtsus muutub eriti oluliseks, kui meenutame kahte asjaolu. Esiteks kujutavad maksud endast potentsiaalse ostujõu äravoolu või kaotust majanduses. Teiseks on soovitav selliste lekete (konfiskeerimiste) mahtu suurendada perioodidel, mil majandus liigub inflatsiooni suunas, ja vastupidi, aeglustuva kasvu perioodil tuleks ostujõu väljavõtmist minimeerida. Teisisõnu loovad joonisel kujutatud maksusüsteemid majanduses teatud stabiilsuse elemendi, põhjustades automaatselt nii inflatsioonile kui ka tööpuudusele vastu suunatud muutusi nii maksulaekumistes kui ka riigieelarves. Sisseehitatud stabilisaator on mis tahes meede, mis kipub suurendama valitsemissektori eelarve puudujääki (või vähendama selle ülejääki) majanduslanguse ajal ja suurendama selle ülejääki (või vähendama selle puudujääki) inflatsiooniperioodil, ilma et oleks vaja poliitikakujundajate erimeetmeid. Kuna NNP õitsenguperioodil tõuseb, kasvavad maksutulud ja – kuna need on lekked – piiravad majanduse taastumist. Kui NNP väheneb majanduslanguse ajal, vähenevad maksutulud automaatselt ja see vähendamine pehmendab majanduslangust. See tähendab, et NNP langusega langeb ka maksutulu ja surub riigieelarve eelarve ülejäägist miinusesse. Kasutades joonisel olevat tähistust, põhjustab NNP 3 madal rahvusprodukt automaatselt ekspansiivse eelarvepuudujäägi; NNP toote 2 kõrge inflatsioonitase tekitab automaatselt kahaneva eelarveülejäägi.
Jooniselt on selgelt näha, et kui maksutulu muutub NNP muutumise järel jõuliselt, on joonisel oleva joone T kalle järsk ning vertikaalne kaugus T ja G ehk puudujäägi või ülejäägi vahel on suurem. Ja vastupidi, kui maksutulud muutuvad NNP muutustega väga vähe, on kalle tasane ja sisseehitatud stabiilsus vähene.
Pole kahtlust, et meie maksusüsteemi sisseehitatud stabiilsus on majanduse kõikumiste tõsidust leevendanud. Sisseehitatud stabilisaatorid ei suuda aga tasakaalu NOR soovimatuid muutusi korrigeerida. Stabilisaatorid piiravad vaid majanduslike kõikumiste ulatust või sügavust. Seetõttu nõustuvad Keynesi majandusteadlased, et inflatsiooni või mis tahes suurusega majanduslanguse korrigeerimine nõuab Kongressi suvalist fiskaaltegevust, st maksumäärade, maksustruktuuri ja kulutuste muutmist.
2. Valitsuse kulutused ja SKT.
Riigieelarve on riigi tulude ja kulude kalkulatsioon teatud perioodiks, enamasti aastaks, koos vahendite allikate äranäitamisega. Eelarves on tulu- ja kulude osad, mis peaksid olema planeeritud perspektiivis tasakaalus.
Riigieelarve koostab valitsus ja kinnitavad kõrgeimad seadusandlikud organid. See. Riigi kätte ilmuvad olulised finantsinstrumendid majandusprotsesside mõjutamiseks. Reeglina on need valitsuse ostud, toetused, ülekandemaksed (TR), investeeringud (I).
Meetmete kogum majanduse mõjutamiseks maksude ja valitsuse kulutuste kaudu on fiskaalpoliitika olemus. See põhineb riigieelarve tulude ja kulude osadega manipuleerimisel. Peamised valitsuse kulutused hõlmavad:
1. sotsiaalmaksed;
2. investeeringud majandusse, toetused, toetused (süstid);
3. haldusaparaadi ülalpidamise kulud;
4. kulutused kaitsele ja sisekorra hoidmisele;
5. krediidi andmine sise- ja välismajandusüksustele;
6. laenu võla tagasimaksmine;
7. kulutused teadusele, kultuurile, tervishoiule, haridusele jne.
Diskretsioonilise fiskaalpoliitika all mõistetakse riigipoolset teadlikku maksutaseme ja riiklike kulutuste reguleerimist eesmärgiga mõjutada riigi tootmismahtu, tööhõivet ja inflatsiooni.
Selle mõju analüüsimiseks kasutame joonist:
"Valitsuse kulutuste mõju riigi toodangule ja muutustele makromajanduslikus tasakaalus".
Teeme mõned eeldused, mis lihtsustavad fiskaalpoliitika mõju analüüsi kogunõudlusele, nimelt: eeldame, et fiskaalpoliitika mõjutab ainult kogunõudlust, valitsuse kulutused ei mõjuta tarbimist ja investeeringuid ning netoeksport on null.
| |
Alustame analüüsiga valitsuse kulutuste mõju kohta kogunõudlusele. Tuletage meelde kogukulude graafik (tarbimine + investeering või C + I). Sissejuhatus valitsemissektori kulutuste (G) majandusanalüüsi nihutab kogukulude (C + I) graafikut ülespoole ja põhjustab rahvamajanduse koguprodukti kasvu. Makromajandusliku tasakaalu punkt nihkub poolitaja joont ülespoole.
Valitsuse kulutused mõjutavad kogunõudlust sarnaselt investeeringutega ja omavad sarnaselt investeeringutega mitmekordistavat mõju. Valitsuse kulutuste kordaja näitab, kuidas RKT muutub valitsemissektori kulutuste muutumise tulemusena:
K g \u003d ΔGNP / ΔG,
Kus G - valitsuse kulutused;
K g on valitsuse kulutuste kordaja.
Valitsussektori kulutuste kordajat saab kvantifitseerida ka selliste majanduskategooriate kaudu nagu säästmise piirkalduvus (MPS) ja marginaalne tarbimiskalduvus (MPC):
Kg=1/1-MPC=1/MPS.
Seega ΔGNP \u003d ΔG * K g.
Seega toimub valitsuse kulutuste mõju rahvamajandusele kogunõudluse kaudu. Valitsussektori kulutuste suurenemisega kaupade ja teenuste ostmisele suureneb vastavalt ka kogukulutuste maht turul, stimuleerides seeläbi kogunõudlust ja rahvusliku toodangu ehk rahvamajanduse koguprodukti kasvu. Valitsussektori kulutuste vähendamine toob seega kaasa rahvusliku koguprodukti vähenemise.
Lisakulude kehtestamine või olemasolevate määrade tõstmine toob omakorda kaasa maksumaksjate kasutatava tulu (maksujärgse tulu) vähenemise, mis kajastub kogukulude kogusummas (neid vähendatakse).
3. Maksustamine. Netomaksukordaja.
Eelarvepoliitika mõjutab ainult nõudlust, see tähendab kogukulutuste suurust ja kogunõudlust. Kuid majandusteadlased on tunnistanud ka seda, et fiskaalpoliitika, eriti maksumuudatused, võib muuta kogupakkumist ja seega mõjutada muudatusi, mida fiskaalpoliitika võib hinnataseme ja tegeliku toodangu suhte osas kaasa tuua.
"Pakkumise poole ökonoomika" teooria pooldajad peavad maksumäärade alandamist teguriks, mis suurendab kogupakkumist. Nad usuvad, et maksukoormuse vähendamine toob kaasa sissetulekute kasvu:
1. rahvaarvu ja sellest tulenevalt säästude kasvu
2. äritegevust ja sellest tulenevalt investeeringute tasuvust tõsta.
Seega põhjustavad maksukärped riigi toodangu ja tulude kasvu, mis omakorda mitte ainult ei vähenda maksutulusid eelarvesse ega tekita eelarvepuudujääki, vaid madalamate maksumäärade korral tagab maksutulude suurenemise eelarvesse. maksubaasi laiendamisega ("Lafferi efekti" järgi). Neid põhjuslikke seoseid illustreerib joonis.
| |
Esialgu saavutati rahvamajanduse sees tasakaal (kogunõudlus AD 1, kogupakkumine AS 1) tootmismahu Q 1 ja hinnatase P 1 juures. Üksikisiku tulumaksumäärade alandamine tõi kaasa kogupakkumise suurenemise AD 1-lt AD 2-le. Sama koondpakkumise juures tõi see kaasa RKT tasakaalumahu suurenemise ja hinnataseme tõusu (vastavalt Q 2 ja P 2). Kogunõudluse kasv koos ettevõtjate tulumaksumäärade samaaegse alandamisega tõi kaasa koondpakkumise kasvu AS 1-lt AS 2-le. Rahvamajanduses on saavutatud uus tasakaal (kogunõudlus AD 2, kogupakkumine AS 2) toodanguga Q 3 ja hinnatase P 3.
Tuleb märkida, et maksude mõju nõudlusele on kiirem. Lühiajaliselt toovad maksukärped selgelt kaasa kogunõudluse kasvu ja eelarvesse laekuvate maksulaekumiste vähenemise, kuigi pikemas perspektiivis võivad saavutatud majanduskasvu tulemusel maksulaekumised suureneda. Teisisõnu, fiskaalpoliitika ja kogupakkumise vahelised põhjus-tagajärg seosed on loodud pikaajalise mõju saavutamiseks ning nende seoste ahel on pikk.
Vaatleme nüüd maksude mõju riiklikule toodangule ja RKT-le. Analüüsi lihtsustamiseks oletame, et valitsus kehtestab ühekordse makse, mille suurus ei muutu ühegi RKT väärtuse juures (püsiväärtusega maks). Selle maksu kehtestamine toob kaasa maksumaksjate kasutatava tulu (maksujärgse tulu) vähenemise, mistõttu vähenevad ka nende kulud. See omakorda mõjutab kogu kulude suurust: see väheneb.
Konstantse I ja G korral nihkub kogukulude ajakava (C + I + G) allapoole ja põhjustab RKT vähenemise. Makromajandusliku tasakaalupunkt liigub 45-kraadist joont allapoole, nagu on näidatud joonisel
Maksukärbetega tekib vastupidine pilt.
Samas on maksude mõju RKT mahule spetsiifiline võrreldes investeeringute ja valitsemissektori kulutuste mõjuga. Fakt on see, et kasutatavat tulu ei kasutata mitte ainult tarbimiseks, vaid ka säästmiseks. Seetõttu ei vähenda kasutatava tulu vähenemine mitte ainult tarbimist, vaid ka säästmist.
Milline on otsetarbimise vähenemine? See sõltub tarbimise piirkalduvusest (MPC). Maksu kehtestamisest tuleneva tarbimise vähenemise määramiseks on vaja maksutõusu summa (T) korrutada MPC-ga ehk C=T*MPC-ga. (Samamoodi näitab maksutõusu summa MPS-iga korrutamine lisamaksust tuleneva säästu vähenemist ehk C=T*MPS.)
Maksude mõjul, nagu investeeringutel ja valitsuse kulutustel, on mitmekordistav mõju. Kuid investeeringute kordaja on väiksem kui valitsuse kulutuste ja investeeringute kordaja, sest näiteks maksude langetamisel suureneb tarbimine vaid osaliselt (osa kasutatavast tulust läheb säästude suurendamiseks), samas kui iga valitsuse kulutuste või investeeringute kasvu ühik avaldab otsest mõju RKT väärtusele.
Maksukordaja võrdub valitsuse kulutuste kordajaga, mis on korrutatud MPC-ga.
K t = 1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.
Maksude suurus sõltub sissetuleku suurusest. Seetõttu kasvavad kiire RKT kasvu perioodil (buumi ajal) automaatselt (progressiivse maksumääraga ja ka maksubaasi laienemise tõttu) maksulaekumised, mis vähendab elanike ostujõudu ja pidurdab majanduskasvu. Seevastu majanduslanguse perioodil sissetulekute väljavõtmise summa väheneb, s.o. toimub ostujõu järkjärguline kasv, mis tekitab efektiivse nõudluse ja pidurdab langust. Teisisõnu, progresseeruv maksustamine inflatsioonilise kasvu perioodil viib ostujõu vähenemiseni ja vastupidi, majanduskasvu aeglustumise perioodil tagab see minimaalse ostujõu kaotuse.
4. Valgevene Vabariigi fiskaalpoliitika tunnused.
4.1 Eelarvesüsteemi reformimine Valgevene Vabariigis
Viimaste aastate jooksul on tehtud märkimisväärseid edusamme kaasaegsetele nõuetele vastava eelarvesüsteemi ülesehitamisel. Tegelikult on see muutunud kõigi riiklike ressursside ümberjagamise haldus-käsu mehhanismidest turupõhimõtetele üles ehitatud maksusüsteemi ja eelarvekulude kombinatsiooniks, mis tagab peamiselt riigieelarve toimimise. riigisüsteem sotsiaalkaitse, eelarvelised organisatsioonid ja avalik majandussektor. Otsesed toetused mitteriiklikule sektorile mängivad ebaolulist rolli (tuleb aga arvestada, et selle põhjuseks on endiselt suuresti riigivara erastamise aeglane tempo). Arendamisel on konkursi korras riigihangete süsteem. Kasutusele on võetud eelarve tulude ja kulude (sealhulgas majanduslike), samuti eelarvepuudujäägi sise- ja välisfinantseerimise allikate ning riigivõla liikide üldtunnustatud klassifikaator.
Uus eelarveklassifikaator pani aluse Valgevene Vabariigi seaduse "Valgevene Vabariigi eelarvesüsteemi kohta" uuele väljaandele, millega tehti olulisi muudatusi eelarveseadusandluse terminites ja määratlustes, täpsustati eelarve koostamise põhimõtteid. eelarvesüsteem ja eelarveprotsessi korraldamine. Riigikassa eelarve täitmise süsteemi väljakujundamine, mis pole veel lõppenud, on juba toonud kaasa riigi rahanduse juhtimise efektiivsuse olulise tõusu.
Vaatamata nendele saavutustele on olemasolevad probleemid eelarveprotsessi korralduses endiselt nii suured, et veel ei saa rääkida eelarvesüsteemi aluste väljakujundamise lõpuleviimisest, mida saab järgmistel aastatel arendada ja täiustada. Sellist sihtasutust pole meil veel vaja luua. Eelarvesüsteemi hetkeseisu iseloomustavad põhimõttelised probleemid (v.a ülaltoodud maksuprobleemid) on järgmised:
Riigieelarve kujundamine toimub jätkuvalt suures osas “saavutatust” meetodil. Suhtlemine osakondade, piirkondade ja eelarveparameetreid määrava seadusandliku koguga on subjektiivse läbirääkimise olemus, mis ei põhine eelarvekulude tulemuslikkuse hindamisel. See läbirääkimine (majandusliku otstarbekuse objektiivse analüüsi asemel) määrab lõpuks riigi rahastatavate ja refinantseeritavate kohustuste valiku ja mahu. Vaatamata märkimisväärsetele edusammudele eelarve klassifikatsiooni parandamisel, ei järgi ametiasutused, eriti piirkondlikul tasandil, veel uusi eeskirju, mis toob kaasa nii eelarve planeerimise halva kvaliteedi kui ka eelarvete vähese läbipaistvuse kõigil tasanditel.
Eelarve aluseks olevate peamiste makromajanduslike näitajate (SKP, inflatsiooni kasvumäärad, vahetuskurss jne) prognoosimise kvaliteet on jätkuvalt ebapiisav, mis loob eeldused arvukateks ja mitte alati õigustatud manipulatsioonideks eelarve täitmise etapis.
Vaatamata teatud saavutustele tõhusa riigi finantsjuhtimise süsteemi loomisel toimivad kõik selle elemendid madala efektiivsusega. See puudutab nii eelarvevahelisi suhteid kui ka kogu eelarveprotsessi, sh eelarvepoliitika kujundamise etappe, eelarve täitmist, arvestust ja kontrolli, eelarvete läbipaistvust ja eelarveotsuste tegemise protseduure, võlgade ja varade haldamist.
Valgevene Vabariigi seaduse "Valgevene Vabariigi eelarvesüsteemi kohta" uue versiooni vastuvõtmine ei lahendanud kõiki kiireloomulisi probleeme eelarveprotsessi tõhustamiseks, eriti eelarvetevaheliste suhete osas.
Siiani on eelarve rahastamisvahenditena laialdaselt kasutusel sihteelarvelised vahendid ja seotud laenumehhanismid. Need vahendid kipuvad olema väga ebatõhusad, põhjustades kas liigseid kulutusi, mis ei ole iga-aastastes eelarveseadustes sõnaselgelt ette nähtud, või aruandekohustuse mehhanismide kadumiseni madalamal tasemel ja vastava finantsvastutuse kaotamiseni kõrgemal tasemel. Eelarvevälised fondid mängivad riigi rahandussüsteemis jätkuvalt põhjendamatult olulist rolli, mis tugevdab riigi ressursside ümberjagamise läbipaistmatust ja kontrollimatut olemust.
Seni planeeritakse ja arvestatakse eraldi riigi tulusid ja kulusid rahvus- ja välisvaluutas. Samas ei ole seadusega reguleeritud valuutatulude ja eelarvekulude kava koostamise ja täitmise kord.
Kuigi eelarve täitmise protsess on viimastel aastatel tänu riigikassasüsteemi arengule märgatavalt paranenud, on probleemid selles valdkonnas siiski üsna suured. Riigikassa süsteem võimaldas rahaliste vahendite kulutamist (vastavalt igal aastal vastuvõetavatele seadustele) sujuvamaks muuta peamiselt vabariiklikul tasandil, kehtestades aastasisesed kululimiidid, samuti eelarve saajate poolt sõlmitud kaupade tarnimise ja teenuste osutamise lepingute registreerimine. . Samuti on tugevdatud senist kontrolli eelarveliste organisatsioonide vahendite sihtotstarbelise kulutamise üle. Paljudel juhtudel ei arvesta rahandusministeeriumi neid protsesse reguleerivad aktid aga tegelikku majandusolukorda ning lõppkokkuvõttes takistavad raha tõhusat kasutamist. Riigikassa süsteem mõjutab kohalike eelarvete täitmist vaid vähesel määral. Ressursside aastasisese ümberjaotamise ja täiendava tulu kasutamise kord pole kaugeltki täiuslik. Teatud eelarvepunktide alla kuuluvate võlgnevuste kuhjumisest pole võimalik pääseda.
Nii Rahandusministeeriumi kontrolli- kui auditeerimisorganite ning veelgi enam osakondade kontrollitalituste poolt teostatava eelarvekontrolli kvaliteet on selgelt ebapiisav. Kuna kehtivate õigusaktide kohaselt on põhitähelepanu suunatud eelarve täitmise vastavusele seaduses sätestatud näitajatele, s.o. esiteks peale mõeldud kasutamiseks eelarvevahenditest, siis ei jätku avaliku sektori kulutuste tegeliku efektiivsuse hindamiseks materiaalseid ega erialaseid ressursse. Suures osas on need probleemid omased eelarvesüsteemi regionaalsele tasemele.
Riigivõla haldamise taga on jätkuvalt eelkõige eelarvevajadus ja kahjumlike tööstusharude rahalise toetamise vajadus, arvestamata piisavalt riigivõlaturu mõju säästmistele ja erainvesteeringutele ning pööramata piisavalt tähelepanu erinevate võlainstrumentide tootlusele. Võlahaldust riigivara haldamisega praktiliselt ei seostata. Riigivara haldamisel puudub terviklikkus ja efektiivsuse hindamisel põhinevad lähenemised.
Kõik need probleemid nõuavad eelarvealaste õigusaktide tõsist reformi, mis on pikaajaliselt suunatud ettevalmistamisele ja vastuvõtmisele, analoogselt Venemaa Föderatsioon Valgevene Vabariigi eelarvekoodeks.
Vastavalt eelarveprotsessi tõhusa korraldamise üldtunnustatud tavale on selle reformi peamised eesmärgid:
Eelarvesüsteemi stabiilsuse ja prognoositavuse tagamine, luues tingimused riigi rahaliste kohustuste täielikuks ja jätkusuutlikuks täitmiseks ning koondades eelarvevahendid võtmeülesannete lahendamisele, vähendades samal ajal ilmselt ebaefektiivseid kulutusi;
Kõigi tasandite eelarvete ja eelarveotsuste tegemise protseduuride läbipaistvus, eelarveväliste ja sihteelarveliste vahendite maksimaalne koondamine;
Tõhusa riigi rahanduse juhtimissüsteemi loomine eelarveprotsessi kõikides etappides;
Majanduse laenukoormuse vähendamine ning üleminek uutele riigivõla ja varahalduse põhimõtetele;
Eelarvevaheliste suhete reform, mis põhineb vabariigi ja kohaliku eelarve vahelise kulu- ja maksuvolituste selgemal piiritlemisel ning uute piirkondade rahalise toetuse süsteemide kujundamisel.
Nende eesmärkide saavutamiseks on vaja meetmete kogumit järk-järgult rakendada nii eelarveseadusandluse täiustamise kui ka konkreetsete otsuste tegemisel kehtiva eelarvepoliitika kohta.
Esimeses etapis tuleks läbi viia eelarve kulude ja kohustuste, sh riigi sihtprogrammide tulemuslikkuse inventuur ja hindamine, vajalikke täpsustusi kehtivasse eelarveklassifikaatorisse ja selle kohaldamise reeglitesse. Inventuur peaks mõjutama kõiki kulu- ja eelarvekohustuste kategooriaid, eelarveliste vahendite haldamise kõiki tasandeid. Selle alusel on võimalik hinnata eelarvekulude tulemuslikkust. Järk-järgult tuleb kaotada põhjendamatud eelarvetoetused, mis loovad ebavõrdseid konkurentsitingimusi ja vähendavad majanduskasvu potentsiaali ning koondada rahalised vahendid riigi põhiülesannete täitmiseks - suurendada eelarvekulusid sotsiaalprogrammidele, tervishoiule, kultuurile. , kohtusüsteem, õiguskaitse ja kaitse.
Eelarvete moodustamine peaks olema üles ehitatud üksnes kulutuste efektiivsuse hinnangu alusel (erinevalt meetodist "saavutatust"), mis on täielikult kooskõlas erinevate valitsustasandite volitustega. Eelarve kulude planeerimist hõlbustab oluliselt riigi kohustuste kooskõlla viimine ressurssidega ning peamiseks ülesandeks ei saa rahastatavate kohustuste portfelli valimine, vaid prioriteetidest tuleneva kulude struktuuri läbivaatamine. riigi poliitikast, riigi majanduses osalemise määrast ja vormidest.
Eelarve täitmise protsessis on vaja jätkata aastasisest eelarve planeerimist, sealhulgas igakuiste kululimiitide kehtestamist, puudujäägi rahastamise allikate kiiret valikut ning eelarve täiendavate tulude kasutamise protseduuride täpsustamist.
Eelarvearvestuse ja -kontrolli protseduuride täiustamine hõlmab meetmeid metoodilise töö arendamiseks ja kõigi eelarve liigitamise põhimõtete täielikuks rakendamiseks praktikas eelarvesüsteemi kõigil tasanditel. Samuti on vaja välistada kontrollifunktsioonide ristumine kontrolli- ja auditeerimisasutuste süsteemis.
Niipea kui võimalik, tuleks lõpule viia vabariigi ja kohaliku tasandi eelarve täitmise riigikassa süsteemi moodustamine.
Eelarvete ja eelarvemenetluste läbipaistvuse suurendamiseks on vaja kehtestada eelarve aruannete kohustusliku avaldamise nõue eelarve klassifikaatori kõikidele osadele ja eelarvesüsteemi kõikidele tasanditele, andes selleks metoodilise aluse. Samuti peaksid kaupade ja teenuste riigihangete menetlused muutuma võimalikult avatuks. Eelarveväliste ja sihteelarveliste vahendite kõikide kulutuste tasemete eelarvesse koondamine tuleks võimalikult kiiresti lõpule viia. Eelkõige on vaja järk-järgult kaotada eelarvevälised innovatsioonifondid, samuti kaupade ja teenuste müügist saadavatest tuludest mahaarvamistel põhinevad kohalikud ja vabariiklikud sihteelarvelised fondid, kusjuures vastavad kulud kantakse koondeelarvesse. üldine alus täieliku sularahakontrolliga.
Majanduse võlakoormuse vähendamise strateegia ja praktiliste tegevuste väljatöötamisel tuleks lähtuda mitte ainult riigivõla tagasimaksmise ja teenindamise struktuurist, vaid ka prognoositavatest makromajanduslikest trendidest, aga ka vajadusest arendada siseriiklikke finantsturge. .
Eelarve ja maksusüsteemide reformimine on eelduseks ja peamine tõhusa fiskaalpoliitika läbiviimiseks, millel on siiski oma loogika, põhimõtted ja arendusmeetodid.
Valgevene, nagu enamik postsovetliku ruumi riike, on valinud järkjärguliste reformide tee. Esialgne hindade liberaliseerimine (1992-1993) inflatsiooni soodustava rahapoliitika raames, mille eesmärk oli SKP languse ärahoidmine, lõi tingimused kiireks hinnatõusuks. Keskmine igakuine kasvumäär CPI aastatel 1992-1994 oli üle 30%. Suhteline stabiliseerumine (1995-2000) ja rahapoliitika karmistamine näitasid reformimata reaalsektori nõrkust. Alates 2000. aasta sügisest on prioriteetseks arengueesmärgiks valitud SKP kasv, mida stimuleerib aktiivne krediidiemissioon valitud "kasvupunktidesse" - APK ja elamuehitus. President on seadnud valitsusele eesmärgiks jõuda 1990. aasta väljundini. Aastatel 1997-2001 Valgevene SKT kasv on kõrge, mis on aastate jooksul kasvanud 40%. “Valgevene majandusime” sai võimalikuks tänu rahalisele abile Venemaalt, mis kustutas 1 miljard rubla võlga energiaressursside eest, heitkoguseid ning ettevõtete põhi- ja käibekapitali uppumist. Sellegipoolest ilmnes valitud mudeli ebaefektiivsus juba 2001. aastal, mil kvantitatiivsete näitajate kasvuga hakkas kaasnema ka kvaliteedi halvenemine. Kasumlikkus ja maksevõime langesid, võlad ja debitoorsed arved ning kahjumlike ettevõtete arv kasvas.
SKP kasv toimus elanike reaalsissetulekute vähenemise taustal. Aastatel 1997-1998 oli palk 40 USD ja 1999. a. alla toimetulekupiiri sissetulekut saavate inimeste arv oli juba 50%. 2000. aastal saavutas kogunenud keskmine kuupalk presidendivalimiste eel toimunud palgatõusu kampaania tulemusena 1995. aasta tasemele. 30% valgevenelastest elab praegu allpool vaesuspiiri. Pensionärid saavad 40 USD pensioni. Kahe või enama lapsega pered langevad automaatselt abivajajate kategooriasse.
Valgevene on muutunud turureformide elluviimisel autsaideriks, omades kõige halvemaid turumuutuste näitajaid ja 148. kohta majandusvabaduse edetabelis. Meelitatud maht FDI on 123 USD inimese kohta, millest olulise osa moodustab Valgevene-Vene gaasitoru ehitus.
Seega ei ole deklareeritud brutonäitajate kasv õigustanud Valgevene inimeste lootusi. Repressiivne makromajanduspoliitika ja läbipaistmatu õiguskeskkond soodustavad kapitali põgenemist riigist, ettevõtete massilist taandumist varju ning erainvesteeringute ja säästude vähesust.
Seetõttu peaks Valgevene välisinvesteeringute ligimeelitamise kursi kuulutades algatama ka ulatuslikke majandusreforme. Nagu meie naabrite kogemused näitavad, toob see kaasa majandusarengu ja nende kodanike heaolu kvalitatiivsete ja kvantitatiivsete näitajate tõusu. Seega suurendab Valgevene rahvusvaheliste ekspertide sõnul reformidest keeldudes kasutamata võimaluste kulusid, raiskades väärtuslikku aega.
Fiskaalpoliitika - riigi tegevus eelarvevahendite käsutamisel. Ühelt poolt on see maksude kogumine ja teisest küljest nende kulutamine. Just nende vahendite arvelt lahendab riik riikliku julgeoleku küsimusi, lahendab sotsiaalseid ja keskkonnaprobleeme.
Maksud on kohustuslikud maksed, mida riik nõuab füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt.
Maksusüsteem põhineb asjakohasel seadusandlikud aktid sätestab konkreetsed meetodid maksude arvutamiseks ja kogumiseks. Teisisõnu määratlevad seadused maksude konkreetsed elemendid. Maksu elemendid hõlmavad järgmist:
maksusubjekt - isik, kes on seadusega kohustatud maksu tasuma;
maksuobjekt - tulu või vara, millelt maksu võetakse (palk, kasum, kinnisvara jne);
maksumäär - maksusumma maksuobjekti ühiku kohta ( valuutaühik tulu, maa-ala ühik, kauba mõõtühik);
maksuallikas - tulu, millelt maks makstakse;
maksusoodustus - subjekti täielik või osaline vabastamine maksu tasumisest.
Praegu täidavad maksud kolme peamist funktsiooni:
fiskaalne;
regulatiivne;
sotsiaalne.
Maksude peamise, fiskaalse funktsiooni olemus seisneb selles, et maksude abil moodustuvad riigieelarve rahalised vahendid. Reguleeriva funktsiooni olemus seisneb selles, et maksud on peamine instrument majanduspoliitika olekud, mis on võimelised mõjutama kõiki paljunemisprotsesse. Maksude sotsiaalse funktsiooni olemus on suunatud erinevate elanikkonnarühmade sissetulekute võrdsustamisele. Selle funktsiooni rakendamine sõltub ennekõike maksusüsteemi loomisest: progressiivne, proportsionaalne, regressiivne. Maksude moodustamise põhiprintsiibid:
kohustuslikkuse põhimõte;
tingimuste kindluse põhimõte;
mugavuse põhimõte maksude maksja osas;
proportsionaalsel, progressiivsel või regressiivsel maksustamisel põhinevate määrade gradatsiooni põhimõte.
Erinevaid maksuliike kehtestatakse erinevatel siltidel. Maksustamise subjekti seisukohalt võib eristada kolme liiki makse: juriidiliste isikute maksud, eraisikute maksud, nii juriidilistelt kui ka eraisikutelt võetavad maksud. Vastavalt sunni olemusele jagatakse maksud tavaliselt otsesteks ja kaudseteks. Otsesed maksud tasuvad otse maksusubjektid (isiku tulumaks, kinnisvaramaks). Kaudsed maksud on maksud teatud kaupadele ja teenustele (maksetakse hinna lisatasu kaudu).
Kogu maksude kogum on jagatud kolme rühma: föderaalsed, piirkondlikud ja kohalikud.
Föderaalmaksud hõlmavad: käibemaksu (KM); aktsiisid peale üksikud rühmad kaubad; kindlustustegevuse tulumaks; tollimaks; tulumaks; üksikisiku tulumaks; riigilõiv jne.
Piirkondlikud maksud hõlmavad järgmist: ettevõtte kinnisvaramaks; teemaks; müügimaks; hasartmängumaks.
Kohalikud maksud sisaldavad rohkem kui 20 liiki makse ja tasusid, millest peamised on: kuurordimaks; maamaks; kauplemisõiguse tasu; registreerimistasud, reklaam jne.
Venemaa maksusüsteemil on miinused: suur maksude arv, nende arvutamise keerukus, pidevad muudatused ja täiendused ning kõrge maksustamise tase. Sellega seoses on plaanis praeguse maksusüsteemi tõsine reform. Uus maksuseadustik kehtib alates 2001. aastast.
Majandusteadus teeb katseid välja töötada selged kriteeriumid maksukoormuse optimaalseks suuruseks. Kaasaegne Ameerika majandusteadlane Arthur Laffer on näidanud, et ettevõtete tulude ülemäärane maksutõus võtab neilt stiimuli investeerida, aeglustab majanduskasvu ja kokkuvõttes kahandab tuluvoogu riigieelarvesse.
"Lafferi kõver" on graafiline kujutis riigieelarve tulude (maksutulude summa) ja summa vahel.
maksude protsendimäär. Abstsiss näitab intressimäära väärtust ja ordinaat näitab maksutulude suurust. Kui intressimäär on võrdne
siis riik maksutulu ei saa. Intressimääraga 100%, s.o. kõik tootja tulud lähevad maksude tasumiseks, riigi jaoks on ka tulemus null. Mis tahes intressimäära väärtuse juures saab riik maksutulu ühes või teises summas. Kursi teatud kindla väärtuse korral muutub nende laekumiste kogusumma maksimumiks.
Sellest tuleneb järgmine järeldus: intressimäära tõstmine ainult teatud väärtuseni toob kaasa maksutulude kasvu; selle edasine suurenemine põhjustab nende vähenemise.
Tuleb meeles pidada, et intressimäära väärtust on teoreetiliselt võimatu määrata, see määratakse empiiriliselt.
Riik on maksureformi põhieesmärgid seadnud:
maksukoormuse oluline vähendamine ja ühtlustamine;
maksusüsteemi lihtsustamine.
Maksukoormuse vähendamine peaks saavutatav palgafondi koormuse vähendamisega, arvestusreeglite muudatuste sisseviimisega (tulumaksu ja palgafondi ühtlustamine, maksusoodustuste kaotamine). Maksusüsteemi lihtsustamisele aitavad kaasa maksude ja lõivude piirnimekirja ning ühtse tulumaksumäära kehtestamine, ühtse sotsiaalmaksu kehtestamine ja teatud maksude kaotamine.
Arutasime olulisi teemasid: finantssüsteemi ja riigi fiskaalpoliitikat. Nüüd on teil ettekujutus riigieelarvest, selle moodustamisest ja kulutamisest.
