Valstybės fiskalinė politika. Valstybės fiskalinė politika – kursinis darbas 1 fiskalinė politika
fiskalinė politika
Vienas iš galimų tikėtinų fiskalinės politikos pasekmių yra tai, kad didėja visuminė paklausa, o tai lemia ekonomikos atsigavimą
Fiskalinė (fiskalinė) politika(Anglų) fiskalinė politika) – vyriausybės politika, vienas pagrindinių valstybės kišimosi į ekonomiką būdų, siekiant sumažinti verslo ciklų svyravimus ir užtikrinti stabilią ekonomikos sistemą trumpuoju laikotarpiu. Pagrindiniai fiskalinės politikos instrumentai yra valstybės biudžeto pajamos ir išlaidos, tai yra: mokesčiai, pervedimai ir valstybės perkamos prekės bei paslaugos. Fiskalinę politiką šalyje vykdo valstybės valdžia.
Pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai
Fiskalinė politika, be pinigų politikos, yra nepaprastai svarbi valstybės, kaip ūkio skirstytojos, darbo sudedamoji dalis. Kaip vyriausybės priemonė, fiskalinė politika turi keletą tikslų. Pirmasis tikslas – stabilizuoti bendrojo vidaus produkto lygį ir atitinkamai visuminę paklausą. Tada valstybei reikia išlaikyti makroekonominę pusiausvyrą, kuri gali būti sėkminga tik efektyviai panaudojus visus ekonomikos išteklius. Dėl to kartu su valstybės biudžeto parametrų glostymu stabilizuojasi ir bendras kainų lygis. Ir visuminė paklausa, ir visuminė pasiūla patenka į fiskalinės politikos įtaką.
Fiskalinės politikos poveikis
Dėl visuminės paklausos
Pagrindiniai fiskalinės politikos parametrai yra viešieji pirkimai (žr. G), mokesčiai (žr. Tx) ir pervedimai (žr. Tr). Skirtumas tarp mokesčių ir pervedimų vadinamas grynųjų mokesčių(pavadinimas T). Visi šie kintamieji yra įtraukti į bendrą paklausą (žr. REKLAMA) :
Vartotojų išlaidos ( C) skirstomi į dvi grupes: nepriklausomas nuo namų ūkio pajamų ir sudaro tam tikrą disponuojamų pajamų dalį ( Yd). Pastarieji priklauso nuo vartojimo riba(pavadinimas mpc), tai yra kiek padidėja sąnaudos už kiekvieną papildomą pajamų vienetą. Šiuo būdu,
, kurTuo pačiu metu disponuojamos pajamos yra skirtumas tarp visos produkcijos ir grynųjų mokesčių:
Iš to matyti, kad mokesčiai, pervedimai ir vyriausybės pirkimai yra visuminės paklausos kintamieji:
Todėl akivaizdu, kad pasikeitus bet kuriam fiskalinės politikos parametrui, pasikeičia ir visa visuminės paklausos funkcija. Šių priemonių poveikį taip pat galima išreikšti naudojant ekonominiai daugikliai.
Už visą pasiūlymą
Pateikiame visų prekių ir paslaugų pasiūlą firmų, svarbius makroekonominius veiksnius. Bendrai pasiūlai įtakos turi mokesčiai ir pervedimai; vyriausybės išlaidos turi mažai įtakos pasiūlai. Įmonės priima mokesčius kaip įprastą produkcijos vieneto kainą, o tai verčia jas sumažinti savo produkto pasiūlą. Kita vertus, perkėlimai verslininkų laukiami, nes gali padidinti teikiamų paslaugų pasiūlą. Kai daug įmonių vykdo tą pačią prekių tiekimo politiką, pasikeičia visos nagrinėjamos ekonomikos visuminė pasiūla. Taigi valstybė gali daryti įtaką ekonomikos būklei teisingai įvesdama mokesčius ir pervedimus.
Fiskalinė politika ir šalies ekonomikos būklė
Verslo ciklai makroekonomikoje
Abstraktus verslo ciklų vaizdas ekonomikoje
Bet kurioje ekonominėje sistemoje galima išskirti ciklinius svyravimus: ekonomikos pakilimus ir nuosmukius, kuriuos sukelia sukrėtimai visuminei paklausai ir visuminei pasiūlai ir vadinami. verslo ciklai, ekonomikos ar verslo ciklai. Verslo ciklų fazės yra kilimas, „pikas“, nuosmukis (arba recesija) ir „dugnas“, tai yra, krizė. Giliausias nuosmukis vadinamas depresija. Dažnai tokie verslo veiklos svyravimai yra nenuspėjami ir nereguliarūs. Taip pat yra skirtingų laikotarpių, dažnumo ir dydžio verslo ciklai. Tokių ciklų priežastys gali būti labai įvairios: nuo karų, revoliucijų, technologinio proceso ir investuotojų elgesio iki, pavyzdžiui, magnetinių audrų skaičiaus per metus ir makroekonominių agentų racionalumo. Apskritai toks nestabilus ekonomikos elgesys paaiškinamas nuolatiniu disbalansu tarp visuminės pasiūlos ir paklausos, bendrų išlaidų ir gamybos apimčių. Verslo ciklo teorija didelio populiarumo sulaukė amerikiečių ekonomisto Williamo Nordhauso dėka. Didelį indėlį į verslo ciklo teorijos plėtrą įnešė tokie žmonės kaip Robertas Lucasas, norvegų ekonomistas Finnas Kydlandas ir amerikietis Edwardas Prescottas.
Paprastai valstybės politika priklauso nuo konkrečios šalies ekonomikos būklės, tai yra nuo to, kokiame ciklo etape šalis yra: atsigavimo ar nuosmukio. Jei šalis išgyvena nuosmukį, valdžia išleidžia skatinanti ekonominę politiką išvesti šalį iš dugno. Jei šalis išgyvena pakilimą, tada vyriausybė išleidžia susitraukianti ekonominė politika siekiant užkirsti kelią aukštai infliacijai šalyje.
Stimuliuojanti politika
Jei šalis išgyvena depresiją arba yra ekonominės krizės stadijoje, valstybė gali nuspręsti elgtis skatinanti fiskalinę politiką. IN Ši byla vyriausybė turi skatinti arba visuminę paklausą, arba pasiūlą, arba abu. Tam, jei kiti dalykai nesikeičia, vyriausybė padidina prekių ir paslaugų pirkimą, sumažina mokesčius ir, jei įmanoma, padidina pervedimus. Bet kuris iš šių pokyčių lems visuminės gamybos apimties padidėjimą, o tai automatiškai padidina visuminę paklausą ir nacionalinių sąskaitų sistemos parametrus. Fiskalinės politikos skatinimas daugeliu atvejų padidina gamybos apimtį.
Suvaržymo politika
Valdžia vykdo susitraukianti fiskalinė politika trumpalaikio „ekonomikos perkaitimo“ atveju. Šiuo atveju vyriausybė imasi priemonių, kurios yra tiesiogiai priešingos toms, kurios vykdomos pagal skatinančią ekonominę politiką. Vyriausybė mažina išlaidas ir perveda bei didina mokesčius, sumažindama ir visuminę paklausą, ir galbūt visuminę pasiūlą. Tokią politiką nuolat vykdo daugelio šalių vyriausybės, siekdamos sulėtinti infliacijos tempą arba išvengti jos aukštų tempų kilus ekonomikos pakilimui.
Automatinis ir diskrecinis
Ekonomistai fiskalinę politiką taip pat skirsto į du tipus: diskrecinis Ir automatinis. Diskrecinę politiką oficialiai skelbia valstybė. Kartu valstybė keičia fiskalinės politikos parametrų reikšmes: didėja arba mažėja valstybės pirkimai, keičiasi mokesčių tarifas, pervedimų dydis ir panašūs kintamieji. Automatine politika suprantamas „įmontuotų stabilizatorių“ darbas. Šie stabilizatoriai yra tokie kaip pajamų mokesčio procentas, netiesioginiai mokesčiai, įvairios pervedimo lengvatos. Mokėjimų suma automatiškai keičiama susidarius bet kokiai situacijai ekonomikoje. Pavyzdžiui, per karą turto praradusi namų šeimininkė mokės tiek pat procentų, bet nuo mažesnių pajamų, todėl jai automatiškai mažėjo mokesčiai.
Fiskalinės politikos trūkumai
Išstūmimo efektas
Šis efektas, taip pat žinomas kaip išstūmimo efektas pasireiškia didėjančiu valdžios sektoriaus prekių ir paslaugų pirkimu, siekiant paskatinti ekonomiką. Daugelio ekonomistų, ypač monetarizmo atstovų, pripažintas dideliu fiskalinės politikos trūkumu. Kada vyriausybė didina savo išlaidas jam reikia pinigų finansų rinka. Taigi turgus skolintų pinigų auga pinigų paklausa. Dėl to bankai kelia paskolų kainas, t.y. padidinti jų palūkanų normą dėl tokių priežasčių kaip pelno maksimizavimo motyvas arba tiesiog trūksta pinigų paskolinti. Palūkanų didinimas nepatinka investuotojams ir firmų, ypač startuolių, verslininkams, kai įmonė neturi savo „pradinio“ piniginio kapitalo. Dėl to dėl aukštų palūkanų investuotojams tenka imti vis mažiau paskolų, o tai lemia investicijų į šalies ekonomiką sumažėjimas. Taigi fiskalinės politikos skatinimas ne visada yra efektyvus, ypač jei šalis netinkamai plėtoja bet kokį verslą. Galimas ir „sugrūdimo“ efektas, tai yra investicijų padidėjimas dėl sumažėjusių valstybės išlaidų.
Kiti trūkumai
Pastabos
- Davidas N. Weilas Fiskalinė politika // Glausta ekonomikos enciklopedija: Straipsnis.
- Yandex. Žodynai. „Fiskalinės politikos apibrėžimas“
- Matveeva T. Yu. 12.1 Fiskalinės politikos tikslai ir priemonės // Makroekonomikos įvadas. - "Valstybinio universiteto-aukštosios ekonomikos mokyklos leidykla", 2007. - P. 446 - 447. - 511 p. – 3000 egzempliorių. - ISBN 978-5-7598-0611-0
- Grady, P. Fiskalinė politika // Kanados enciklopedija: Straipsnis.
- Matveeva T. Yu. Makroekonomikos paskaitų kursas ICEF. - "Valstybinio universiteto-aukštosios ekonomikos mokyklos leidykla", 2004. - P. 247 - 251. - 444 p.
- Matveeva T. Yu. 4.4 Ekonomikos ciklas, jo fazės, priežastys ir rodikliai // Makroekonomikos įvadas. - "Valstybinio universiteto-aukštosios ekonomikos mokyklos leidykla", 2007. - P. 216 - 219. - 511 p. – 3000 egzempliorių. - ISBN 978-5-7598-0611-0
- Olegas Zamulinas, „Tikri verslo ciklai: jų vaidmuo makroekonominės minties istorijoje“.
- "Yandex. Žodynai, Verslo ciklų apibrėžimas
- Harper koledžo medžiaga„Fiskalinė politika“ (anglų k.): paskaita.
- Investopedia„Išstūmimo efekto apibrėžimas“ (anglų kalba): straipsnis.
- Edžas, K.„Fiskalinė politika ir biudžeto rezultatai“ (anglų kalba): straipsnis.
- Matveeva T. Yu. 12.3 Fiskalinės politikos rūšys // Makroekonomikos įvadas. - "Valstybinio universiteto-aukštosios ekonomikos mokyklos leidykla", 2007. - P. 458-459. - 511 p. – 3000 egzempliorių. - ISBN 978-5-7598-0611-0
Wikimedia fondas. 2010 m.
- Spicheris, Michaelas Scottas
- Ze Roberto
Pažiūrėkite, kas yra „Fiskalinė politika“ kituose žodynuose:
fiskalinė politika- Vyriausybės vykdomas verslo veiklos reguliavimas, pasitelkiant priemones biudžeto valdymo, mokesčių ir kitų finansinių galimybių srityse. Yra dviejų tipų fiskalinė politika: diskrecinė ir automatinė. Fiskalinė politika… … Finansų žodynas
12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.
12.4. VALSTYBĖS SKOLA.
12.1. VALSTYBĖS FINANSŲ SISTEMA.
Finansai (daugiskaita iš lot. financia – įsakymas sumokėti) – tai lėšų lėšos, atsirandančios socialinio atgaminimo procese iš pagrindinių ūkio subjektų ir naudojamos nacionaliniams poreikiams bei socialinės reprodukcijos reikmėms. Paprastai tai yra apie:
valstybės patikos fondai (bendrieji valstybės arba centralizuoti finansai) ir
· decentralizuotas ūkio subjektų (įmonių) finansavimas.
Šių fondų lėšų formavimo ir naudojimo procese atsiranda finansiniai santykiai. Valstybė finansinių santykių pagalba vykdo tiesioginį nacionalinių pajamų perskirstymą, siekdama paskatinti efektyviausią valdymo procesą.
Valstybės finansų sistema – tai ekonominių santykių sistema, susijusi su lėšų, skirtų nacionaliniams poreikiams ir išplėstinio dauginimosi poreikiams tenkinti, formavimu ir naudojimu, taip pat institucijos, valdančios ir kontroliuojančios šių fondų lėšų panaudojimą.
Valdžios sektoriaus finansai apima:
1. Biudžeto sistema (valstybės ir savivaldybių biudžetai).
2. Valstybės nebiudžetiniai patikos fondai;
3. Valstybės paskola;
4. Valstybinio draudimo fondai
Nacionalinės finansų sistemos sprendžiami uždaviniai:
Gamybos sektoriaus plėtra
· Vystymas socialine sfera(kultūra, sportas, švietimas ir kt.)
· Finansinių išteklių suteikimas gynybos, valdžios, teisėsaugos reikmėms.
Rinkos ekonomikos šalyse gamybos sektorius vystosi ir tobulėja per savo finansavimą, pritraukiant kreditus ir kitus išteklius. Valstybė teikia paramą tik prioritetiniams ūkio sektoriams ir yra vykdoma šiose srityse:
1. Pramonės šakų ir ūkio šakų, užtikrinančių mokslo ir technologijų pažangos plėtrą, plėtra.
2. Pramonės šakos, gaminančios eksportuojamus arba ribotus produktus;
3. Nacionalinės svarbos sektorių ir pramonės šakų plėtra (energetika, kai kurie gavybos ir žemės ūkio sektoriai)
12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.
valstybės biudžetas(iš angliško biudžeto – lagaminas, maišas pinigų.) - pirmaujanti grandis finansų sistemoje. Per biudžetą vykdomas nuolatinis išteklių telkimas ir jų išleidimas.
Valstybės biudžetas yra pagrindinis einamųjų metų valstybės finansinis planas, turintis įstatymo galią. Patvirtinta įstatymų leidžiamosios valdžios – parlamentų.
Pagrindinės valstybės biudžeto funkcijos.Šiuolaikinių užsienio šalių valstybės biudžetas atlieka šias pagrindines funkcijas:
1 nacionalinių pajamų perskirstymas. Per valstybės biudžetą perskirstoma apie 50% BVP. Biudžetas plačiai naudojamas:
· tarpsektorinis finansinių išteklių perskirstymas. Taip gerinamos tarpsektorinės proporcijos ir užtikrinamas prioritetinių ūkio sektorių paskirstymas.
· Teritorinis finansinių išteklių perskirstymas. Per mokesčių sistemą finansiniai ištekliai paimami iš regionų, kuriuose jų yra santykinai pertekliniais kiekiais, ir nukreipiami į išteklių stokojančius regionus, taip užtikrinant jų plėtrą. Paprastai tai yra skurdžios vietos gamtos turtai arba paveiktas aplinkos ir pan.
· pajamų perskirstymas tarp skirtingų gyventojų grupių per mokesčių sistemą ir socialinių išmokų sistemą.
Valstybė, naudodama biudžetą, iš esmės keičia proporcijas, kurios formuojasi gamybos ir pirminio nacionalinių pajamų paskirstymo etapuose.
2 valstybinis reguliavimas ir ekonomikos skatinimas. Nacionalinių pajamų perskirstymas didele dalimi leidžia įgyvendinti tokią valstybės biudžeto funkciją – valstybės reguliavimą ir ekonomikos skatinimą.
3 finansinė parama socialinei politikai. Valstybės biudžetas tapo pagrindinis darbo jėgos atkūrimo lėšų šaltinis. Tobulėjant mokslo ir technologijų pažangai, darbo jėgos atkūrimas vis labiau priklauso nuo švietimo, sveikatos apsaugos, socialinio draudimo ir apsaugos išlaidų.
4 visų šių funkcijų įgyvendinimą papildo įgyvendinimas centralizuoto fondo fondo formavimo ir naudojimo kontrolė. Tai apima finansinių ir ekonominių teisės aktų laikymosi stebėseną formuojant ir panaudojant pinigines lėšas, finansinių ir ūkinių operacijų efektyvumo bei patirtų išlaidų tinkamumo vertinimą.
P Laikotarpis, per kurį galioja patvirtintas biudžetas, vadinamas fiskaliniai metai.
Biudžeto sudėtis. Plačiąja to žodžio prasme biudžetas yra balansas, kurio vienoje pusėje yra visos pajamos, kitoje – išlaidos. (vertikali ir horizontali biudžeto sudėtis)
Biudžeto pajamos - jos funkcijoms vykdyti reikalingų centralizuotų valstybės finansinių išteklių dalis. Galima išskirti šiuos pagrindinius biudžeto pajamų šaltinius: mokesčiai, valstybės paskolos, pajamos iš valstybės turto naudojimo; pajamos iš privatizavimo; dotacijos ar dovanos; pinigų klausimas.
1) Pagrindinis nacionalinių pajamų perskirstymo būdas yra mokesčiai, suteikianti vyraujančią biudžeto pajamų dalį. Taigi įvairių valstybių centrinio biudžeto pajamose mokestinės pajamos yra apie 9/10. Mokesčių dalis federacijos narių ir vietos biudžetų pajamose yra daug mažesnė. Šie biudžetai formuojami pastovių (atitinkamų biudžetų nuosavos pajamos) ir normatyvinių (iš aukštesnio biudžeto sistemos lygio į žemesnę) pajamų sąskaita.
2) Sekančios biudžeto pajamos pagal jų finansinę svarbą yra vyriausybės paskolos. Valstybė tokiu būdu griebiasi susidarius biudžeto deficitui, kuris yra numatytas rengiant ateinančių metų biudžetą. Yra du būdai gauti valstybės paskolas: 1) valstybės paskolos, gautos iš fizinių ir juridinių asmenų, valstybės vardu išleidžiant vertybinius popierius; 2) paskolos, gautos iš centrinio banko ir kitų skolinančių institucijų. Valstybės kredito operacijų apimčių didėjimas lemia valstybės skolos didėjimą. Ir dažnai priveda prie didesnių mokesčių. Jos grąžinimas, palūkanų už jį mokėjimas, didžiąja dalimi vykdomas mokesčių sumokėjimo ar naujų kredito operacijų sąskaita. gauti vyriausybės paskolas iš atskirų valstybių arba iš tarptautinių finansų ir kredito įstaigų. Todėl valstybės paskolų pagrindu telkiamos lėšos turėtų būti vertinamos ne kaip biudžeto pajamų generavimo šaltinis, o kaip būdas laikinai papildyti biudžeto fondą.
3) pajamos iš valstybės turto naudojimo;
4) privatizavimo pajamos;
5) užsienio vyriausybių ar tarptautinių organizacijų dotacijos (dovanos). Dotacijos gali būti skiriamos tam tikram projektui finansuoti arba tiesiog sunkumų patiriančių draugiškų valstybių biudžetui paremti. Dotacijos nelaikomos biudžeto finansavimo straipsniu ir parodomos pajamų dalyje, o ne „žemiau eilutės“. Jei dotacija skirta gamybos priemonėms įsigyti, ji laikoma kapitalu. Visos kitos dotacijos yra galiojančios. Dotacijos skiriasi nuo paskolų tuo, kad dotacijos nesuteikia sutartinės pareigos grąžinti gautas sumas.
6) ekstremaliomis aplinkybėmis, kai sunku gauti mokesčių įmokas, valstybės paskolas, kreipiasi valstybė popierinių pinigų išleidimas. Tai pats nepopuliariausias būdas, nes padidina pinigų pasiūlą be tinkamo prekių saugumo ir sustiprėja infliacijos procesas, turintis sunkių socialinių ir ekonominių pasekmių.
priklausomai nuo iš valstybės struktūraŠalis išskirti:
a) unitarinėje valstybėje - centrinio (valstybės) biudžeto ir vietinių biudžetų pajamos;
b) federalinėje žemėje - federalinio biudžeto įplaukos, federacijos narių biudžetų pajamos ir vietinių biudžetų pajamos;
valstybės išlaidų biudžetas atspindi išlaidas, patirtas vykdant savo užduotis ir funkcijas.
Nuo XX amžiaus pradžios pagrindinė tendencija valstybės biudžeto išlaidų srityje buvo nuolatinis didėjimas. Spazminis išlaidų padidėjimas vyksta karo laikotarpiais, kai jos padidėja dešimteriopai. Tačiau antroje XX amžiaus pusėje. sumažėjo karinių išlaidų dalis ir didėjo socialinės išlaidos, intervencijos į ekonomiką kaina.
Išsivysčiusios rinkos ekonomikos šalių valstybės biudžeto išlaidos suskirstyti į šias penkias grupes:
1 socialiniai tikslai;
2 intervencija į ekonomiką;
3 kariškiai;
5 subsidijų ir paskolų teikimas besivystančioms šalims.
Pagrindinės išlaidos valstybės biudžete yra karinės, skirtos intervencijai į ekonomiką ir socialiniams tikslams.
aš. Socialinės išlaidos apima išlaidas švietimui, sveikatos apsaugai, socialiniam draudimui ir gerovei. Jie dalyvauja daugybėje socialinių programų. JAV yra apie 100 tokių programų, o Jungtinėje Karalystėje – kelios dešimtys. Socialinio draudimo išlaidas didžiąja dalimi finansuoja patys darbuotojai.
2. Sparčiai auganti vyriausybės išlaidų grupė yra ekonominės intervencijos išlaidos(biudžetinis finansavimas) . Pavyzdžiui, mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidos (MTEP nuo 50 iki 70% visų išlaidų Moksliniai tyrimai), dėl ekonominės ir socialinės infrastruktūros, paramos Žemdirbystė, valstybiniai ūkio sektoriai, suteikiantys darbo tam tikruose ūkio sektoriuose ir šalies regionuose, skatinti eksportą.
Išaugo subsidijos privačioms firmoms, ypač vadinamosiose plėtros srityse. Tai apima sritis, kuriose didelis nedarbas ir lėtas ekonomikos augimas.
Kai kurios šalys verslininkams teikia įdarbinimo subsidijas naujai samdomiems darbuotojams. Nemažai valstybės biudžeto lėšų skiriama žemės ūkiui. Europos Sąjungos (ES) šalyse žemės ūkis remiamas ne tik nacionaliniu, bet ir tarpvalstybiniu lygmeniu.
Aktyvi pagalba teikiama ir eksporto įmonėms, o tai labai palengvina jų pozicijas intensyvios konkurencijos sąlygomis pasaulio rinkose. skatina palyginti didelius ekonomikos augimo tempus, bet ir sušvelnina jo ciklinius svyravimus. Valstybės biudžeto išlaidų intervencijai į ekonomiką dalis padidėjo nuo 15-17% šeštojo dešimtmečio viduryje iki 20% šeštojo dešimtmečio viduryje ir 22-25% 80-90-aisiais.
3. Įjungta karines išlaidas pirmaujančiose užsienio šalyse sudaro iki 20 visų valstybės biudžeto išlaidų. Jos skirstomos į tiesiogines ir netiesiogines karines išlaidas. Tiesioginės karinės išlaidos atsispindi kariniuose biudžetuose – atribotoje valstybės biudžeto dalyje. Į jas įeina išlaidos naujausių puolamųjų strateginių ginklų gamybai, ginkluotųjų pajėgų personalo išlaikymui ir mokymui, karinio pobūdžio moksliniams tyrimams ir militaristinių blokų (NATO) išlaikymui.
Tiesioginės karinės išlaidos smarkiai išauga karo laikotarpiais ir ekonomikos militarizacijos sąlygomis.
KAM netiesioginės karinės išlaidos apima dalį palūkanų, sumokėtų už valstybės skolą, kompensacijas ir kompensacijas, pensijas ir pašalpas karo invalidams ir žuvusiųjų šeimoms. taip pat karinėms išlaidoms, kurios laikomos pagal civilinių departamentų straipsnius. Ir
4. Valstybės administracinio aparato išlaikymo išlaidos apima įstatymų leidžiamosios ir vykdomosios valdžios institucijų, teismų, prokuratūros, policijos, įvairių ministerijų ir departamentų išlaikymo išlaidas. Apskritai išlaidos valstybės aparatui sudaro 4-5% visos biudžeto išlaidų sumos.
5. Išlaidos užsienio ekonominei veiklai.
6. Valstybės skolos aptarnavimo išlaidos
Biudžeto išlaidos, būdamos svarbia visų valstybės išlaidų dalimi, išreiškia ekonominius ryšius, atsirandančius naudojant nacionalinio pinigų fondo lėšas.
Yra 3 biudžeto fondo būklės variantai:
· subalansuotas valstybė, kai pajamos lygios išlaidoms;
· perteklius kai pajamos viršija išlaidas;
· trūkumas, kai išlaidos viršija pajamas.
Būdingiausias yra trūkumas.
12.3. MOKESČIAI: ESMĖ, FUNKCIJOS, TIPAI. LAFFERIO KREIVĖ.
Mokesčiai vaidina lemiamą vaidmenį biudžeto pajamose.
Mokesčiai - privalomas mokėjimas, kurį valstybė renka iš fizinių ir juridinių asmenų, kurie yra fiskalinio pobūdžio.
Valstybė negali egzistuoti be mokesčių, nes jie yra pagrindinis pajamų telkimo būdas rinkos santykių sąlygomis. A. Smith’as pagrindė jų būtinumą ir pirmasis suformulavo pagrindinius apmokestinimo principus (taisykles).
12.1 pav– Mokesčių principai
vienodumas arba teisingumo principas - valstybės subjektai pagal galimybes ir jėgas, tai yra pagal pajamas, turėtų dalyvauti valdžią išlaikant;
tikrumas - mokestis, kurį privalo mokėti kiekvienas asmuo, turi būti tiksliai nustatytas, o ne savavališkas. Mokėjimo terminas, mokėjimo būdas, mokėjimo suma – visa tai turi būti aišku ir apibrėžta mokėtojui;
patogumas- kiekvienas mokestis turi būti imamas tuo metu arba tokiu būdu, kada ir kaip mokėtojui turėtų būti patogiau jį mokėti;
taupymas– kiekvienas mokestis turi būti taip sumanytas ir išdirbtas, kad kuo mažiau būtų atimta iš žmonių pajamų papildomai prie to, ką atneša į valstybės iždą.
· mokestis turėtų būti apmokestinamos pajamos, o ne kapitalas. Labai svarbu, kad apmokestinimas nepakenktų nacionaliniam kapitalui. Bet kurios šalies apmokestinimas neturėtų viršyti aukščiausių mokesčių tarifų, kurie šiuo metu yra išsivysčiusiose šalyse. Dėl to bus pašalintas pavojus atimti šalį apmokestinant dalį jos kapitalo.
Mokesčių funkcijos atskleisti jų socialinę-ekonominę esmę, vidinį turinį. Šiuolaikinėmis sąlygomis mokesčiai atlieka tris funkcijas: fiskalinę, reguliavimo ir skatinamąją.
1. Fiskalinė funkcija – pagrindinis, būdingas iš pradžių visoms valstybėms. Su jo pagalba formuojami valstybės piniginiai fondai, tai yra materialinės sąlygos valstybės funkcionavimui. Būtent ši funkcija suteikia realią galimybę dalį nacionalinių pajamų vertės perskirstyti mažiausiai pasiturinčių socialinių visuomenės sluoksnių naudai.
Fiskalinės funkcijos vertė didėja didėjant visuomenės ekonominiam išsivystymo lygiui. 20 amžiaus būdingas didžiulis valstybės pajamų iš mokesčių padidėjimas, siejamas su jos funkcijų plėtimu ir tam tikra valdžią turinčių socialinių grupių politika.
Mokesčių fiskalinė funkcija sukuria objektyvias prielaidas valstybės kišimuisi į ekonominius santykius, t.y. nustato reguliavimo funkciją.
2. Reguliavimo funkcija reiškia, kad mokesčiai, kaip aktyvus perskirstymo procesų dalyvis, daro didelę įtaką reprodukcijai, skatina ar riboja jos tempus, stiprina arba silpnina kapitalo kaupimą.
3. Stimuliuojantis. Mokesčiai veikia visuminės paklausos lygį ir struktūrą, o per rinkos paklausos mechanizmą gali skatinti gamybą arba ją sulėtinti. Gamybos kaštų ir prekių bei paslaugų kainos santykis priklauso nuo mokesčių, o tai yra lemiama verslininkams gamybos pajėgumų panaudojimo ar pardavimo procese.
Šiuolaikinėje valstybėje yra Skirtingos rūšys mokesčiai (12.2 pav.)
Tiesioginis- gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, nekilnojamojo turto mokestis ir daugelis kitų.
Netiesioginis – tai mokesčiai, apmokestinami prekių ir paslaugų kainomis (PVM), akcizai, muitai, fiskaliniai monopoliniai mokesčiai. Tiesioginiai mokesčiai vyrauja Kanadoje, JAV, Japonijoje, Danijoje, o netiesioginiai – Prancūzijoje, Italijoje, Norvegijoje. Apskritai šalys perėjo prie tiesioginių mokesčių. Mokesčių įplaukose į Baltarusijos Respublikos valstybės biudžetą dominuoja netiesioginiai mokesčiai. Tai rodo, kad šalies mokesčių sistema atlieka fiskalinę, o ne skatinamąją funkciją.
12.2 pav– Mokesčių rūšys
Klasifikavimas pagal apmokestinimo objektą ir jo paskirtį yra ypač svarbus:
1 gyventojų pajamų mokestis. Didžiausias pajamas iš tiesioginių mokesčių teikia gyventojų pajamų mokestis – nuo 25 iki 45% ir daugiau visų valstybės biudžeto pajamų.
2 pelno mokesčio. Viena ryškiausių tiesioginių mokesčių tendencijų Vakarų šalyse – nuolatinis mažėjimas specifinė gravitacija pelno mokesčio pajamų. Taigi Jungtinėse Valstijose Antrojo pasaulinio karo išvakarėse pajamos iš šio mokesčio sudarė beveik pusę visų federalinio biudžeto mokestinių įplaukų, 1998 metais – 12%.
Tokie pat procesai vyksta ir visose kitose ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse. Šio mokesčio dalis visose biudžeto pajamose svyruoja iš Prancūzijoje ir Vokietijoje – 5,5 proc., JK – iki 10–11 proc.
3 pridėtinės vertės mokestis (PVM). Tarp netiesioginių mokesčių užsienio išsivysčiusiose šalyse didžiausia vertė turėti pridėtinės vertės mokestį (PVM) PVM yra svarbiausia 42 valstybių, iš jų 17 Europos, mokesčių sistemų dalis (galioja visose ES šalyse). Iš pirmaujančių užsienio šalių PVM netaikomas JAV ir Japonijoje. Šis mokestis sudaro 30–50% ar daugiau visų netiesioginių mokesčių. Siekiant paskatinti eksportą, visos eksportuojamos prekės yra neapmokestinamos PVM.
4 akcizai(tabakas, spiritiniai gėrimai, alus, vynas, benzinas).
5 muitai yra mokesčiai, apmokestinami prekių importui ir eksportui. Ryšium su ekonominio gyvenimo internacionalizavimu, tarptautinio darbo pasidalijimo raida, muitų, kaip pajamų šaltinio, vaidmuo po Antrojo pasaulinio karo ekonomiškai išsivysčiusiose Vakarų šalyse nuolat mažėjo. Taip yra dėl bendro muitų tarifų pramonės prekėms sumažinimo pagal Bendrąjį tarifų ir prekybos susitarimą (GATT), neapmuitinamų prekybos zonų sukūrimą ES, ELPA šalyse ir kt.
 |
Mokesčių mokėjimas yra svarbiausia valstybės makroekonominio reguliavimo priemonė. Mokesčiai turėtų aprūpinti biudžeto įplaukas finansiniais ištekliais ir kartu būti ne per dideli, kad būtų išlaikytos paskatos plėtoti nacionalinius gamintojus. Mokesčio tarifo padidinimas virš jo optimalios vertės sumažės nacionalinė gamyba ir sumažės mokestinių įplaukų į valstybės biudžetą suma. Tai parodė prezidento R. Reagano patarėjas A. Lafferis
12.3 pav. Laffer kreivė
Naudodamas mokesčių funkciją: T \u003d t Y, A. Lafferis parodė, kad yra optimalus mokesčio tarifas (t opt.), Kai mokestinės pajamos yra didžiausios (T max .). Jei padidinsite mokesčio tarifą, verslo veiklos lygis (bendra produkcija) sumažės, o mokestinės pajamos sumažės, nes sumažės apmokestinamoji bazė (Y) (12.3 pav.). Todėl, siekdamas kovoti su stagfliacija (vienu metu mažėjančia gamyba ir infliacija), A. Lafferis 80-ųjų pradžioje pasiūlė tokią priemonę kaip mokesčių tarifo (tiek pajamų, tiek įmonių pelno) mažinimą.
12.4. VALSTYBĖS SKOLA.
Kaip jau minėjome, iš trijų galimų biudžeto fondo būsenų šiuolaikinei valstybei būdingiausia yra deficito būsena. Valstybės biudžeto deficitas gali būti padengtas valstybės skolinimusi. Valstybės skolinimasis lemia tokio dalyko kaip valstybės skola atsiradimą.
Valstybės skola – valstybės finansinio skolinimosi, vykdomo siekiant padengti biudžeto deficitą, rezultatas. Valstybės skola yra lygi ankstesnių metų deficitų sumai, atėmus biudžeto perteklių.
Valstybės paskolos iš rezidentų sukuria vidaus skolą, o iš nerezidentų – išorės skolą. Išorės ir vidaus skolos suma yra šalies nacionalinės skolos.
Valstybės skolos rūšys:
- Kapitalo valstybės skola atstovauja visą išduotų ir neįvykdytų valstybės skolinių įsipareigojimų sumą, įskaitant sukauptas palūkanas, kurios turi būti sumokėtos už šiuos įsipareigojimus;
- dabartinė valstybės skola padengia išlaidas, susijusias su pajamomis kreditoriams iš visų valstybės skolinių įsipareigojimų ir sumokėtų įsipareigojimų grąžinimo;
Valstybės skola taip pat skirstoma į trumpalaikę (iki vienerių metų), vidutinę (nuo vienerių iki penkerių metų) ir ilgalaikę (virš penkerių metų). Sunkiausios yra trumpalaikės skolos. Netrukus jie turi sumokėti pagrindinę sumą su didelėmis palūkanomis.
Valstybės skolos dydžio rodiklis atsispindi NSS ir valstybė kontroliuoja šį svarbiausią makroekonominį rodiklį. TVF apskaičiavo ir nustatė valstybės skolos kritines vertes. Šalies išorės skola neturėtų viršyti:
60% BVP ;
užsienio skolos santykis su prekių ir paslaugų eksportu (kritinė vertė) – 220 %;
· mokėjimų už užsienio skolą santykis su prekių ir paslaugų eksportu - 25%.
Kiekviena valstybė valdo valstybės skolą taip, kad jos vertė neviršytų kritinės vertės.
Valstybės skolos valdymas – tai priemonių sistema, skirta skolos aptarnavimui (palūkanų už ją mokėjimas) ir jos grąžinimui.
Išlaidos, susijusios su valstybės skolos aptarnavimu ir grąžinimu, finansuojamos lėšomis:
1 mokesčių padidinimas (pagrindinis, bet ne vienintelis šaltinis);
2 valstybės turto pardavimas;
3 pelnas, jei lėšos naudojamos produktyviai;
4 naujų paskolų suteikimas.
Vadinamas naujų valstybės paskolų, skirtų jau išduotoms skoloms apmokėti, teikimas valstybės skolos refinansavimas.
Valstybės skolos buvimas turi šiuos tikrus Neigiamos pasekmės:
· vidaus skolos grąžinimas mokant gyventojams palūkanas didina skirtingų socialinių grupių pajamų nelygybę, nes nemaža dalis valstybės įsipareigojimų yra sutelkta tarp turtingiausios gyventojų dalies. Vadinasi, tie, kurie turi vyriausybės vertybinių popierių, juos išpirkus taps dar turtingesni;
· mokesčių didinimas valstybės skolos palūkanoms apmokėti gali sumenkinti ekonominių paskatų poveikį nacionalinės gamybos plėtrai;
· vyriausybės skolinimasis nacionalinėje bankų sistemoje valstybės skolos palūkanoms sumokėti sumažina investicijas šalies viduje;
· Valstybės skolos buvimas sukuria psichologinę įtampą šalyje, keliančią neapibrėžtumą jos ekonomikos veikloje.
12.5. FISKALINĖ POLITIKA: ESMĖ IR RŪŠYS.
Siekdama paspartinti ekonomikos augimą, kontroliuoti užimtumą ir infliaciją, valstybė vykdo fiskalinę, arba fiskalinę politiką.
fiskalinė politika– tai vyriausybės priemonių, kuriomis siekiama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir/ar išlaidų dydį, sistema. (Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.)
Tikslai Fiskalinė politika, kaip ir bet kokia stabilizavimo (anticiklinė) politika, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, turi užtikrinti:
1) stabilus ekonomikos augimas;
2) visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą);
3) stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).
Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, kuria pirmiausia reguliuojama visuminė paklausa. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta per poveikį bendrųjų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės taip pat gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui.
Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė.
Įrankiai fiskalinė politika – tai valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent: 1) viešieji pirkimai; 2) mokesčiai; 3) pervedimai.
Pagal įgyvendinimo būdus fiskalinė politika išskiriama: 1) diskrecinė ir 2) automatinė (nediskrecinė).
Diskrecinė fiskalinė politika reiškia įstatyminį (oficialų) vyriausybės vykdomą viešųjų pirkimų, mokesčių ir pervedimų dydžio pakeitimą, siekiant stabilizuoti ekonomiką.
Automatinė fiskalinė politika susijęs su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu.
Automatiniai stabilizatoriai yra įrankiai, kurių vertė nesikeičia, tačiau pats jų buvimas (jų integravimas į ekonominę sistemą) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatindamas verslo veiklą nuosmukio metu ir suvaržydamas perkaitimo metu. Tai yra, vyksta natūralus ekonomikos prisitaikymas prie ekonominio ciklo fazių
Automatiniai stabilizatoriai apima: 1) pajamų mokestį; 2) bedarbio pašalpa.
Pelno mokestis veikia taip: nuosmukio metu verslo aktyvumo lygis (Y) mažėja, todėl mažėja mokestinių pajamų suma. Ekonomikos augimo sąlygomis auga užimtumas, didėja gamybos apimtys, auga pelnas, mokestinės pajamos su progresine apmokestinimo sistema didėja net esant pastoviam mokesčio tarifui. Mokesčių padidinimas sumažina bendrų išlaidų dydį ir turi antiinfliacinį poveikį ekonomikai. Kadangi ekonomikos augimą lydi užimtumo didėjimas, mažėja pervedimų vyriausybės mokėjimai (bedarbio pašalpos, skurdo pašalpos), o tai taip pat stabdo infliacijos raidą. Ir atvirkščiai, ekonomikos nuosmukio metu mokestinės pajamos automatiškai mažėja, o pervedimai (bedarbio pašalpos) didėja, o tai padeda didinti bendras išlaidas ir sumažinti nedarbą.
Tokios fiskalinės politikos priemonės kaip mokesčiai ir pervedimai veikia ne tik visuminę paklausą, bet ir visuminę pasiūlą.
Kadangi įmonės žiūri į mokesčius kaip į sąnaudas, mokesčių padidinimas sumažina visuminę pasiūlą, o mokesčių sumažinimas padidina verslo veiklą ir produkciją. Išsamus mokesčių poveikio visuminei pasiūlai tyrimas priklauso amerikiečių ekonomistui, vienam iš „pasiūlos ekonomikos“ sampratos pradininkų Arthurui Lafferiui (12.3 pav.).
Išsivysčiusiose šalyse ekonomiką 2/3 reguliuoja diskrecinė fiskalinė politika ir 1/3 – integruotų stabilizatorių veikimas.
Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika, fiskalinės politikos priemonės naudojamos įvairiai. Yra dviejų tipų diskrecinė fiskalinė politika: 1) skatinanti ir 2) stabdanti.
Fiskalinės politikos skatinimas(fiskalinė plėtra) taikomas recesijos metu (12.4 pav. (fiskalinė ekspansija)) ir yra susijęs su valdžios sektoriaus išlaidų didinimu, mokesčių mažinimu arba šių priemonių deriniu. Tai sumažina nuosmukio gamybos apimties atotrūkį ir nedarbo lygį, siekiant padidinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra: a) viešųjų pirkimų didinimas; b) mokesčių mažinimas; c) pervedimų padidėjimas.
Prieštaringa fiskalinė politika(fiskalinis apribojimas) yra skirtas apriboti ciklinį ekonomikos atsigavimą ir apima vyriausybės išlaidų mažinimą bei mokesčių didinimą. (12.4 pav.). Juo siekiama sumažinti infliacinį gamybos apimties atotrūkį ir infliaciją bei mažinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra šios: a) vyriausybės pirkimų mažinimas; b) mokesčių padidinimas; c) pervedimų mažinimas.
12.4 pav– Skatinanti ir mažinanti fiskalinė politika
Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika yra santūri, kuri siejama su infliaciniais procesais šalies ekonomikoje. Šiuolaikinė Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika reiškia valstybės biudžeto išlaidų mažinimą ir pajamų didinimą daugiausia naudojant nemokestines priemones (naudojant privatizavimo mechanizmus, skatinant verslo veiklą).
Be to, tobulinama ir mokesčių politika. Taip yra dėl to, kad valstybės fiskalinė politika iki šiol buvo fiskalinio apsauginio pobūdžio, kurioje valstybė siekė užtikrinti aukštas laipsnis gyventojų apsauga. Tai reiškė didelę mokesčių naštą ekonomikai. Šiuo atžvilgiu sulėtėjo gamybos plėtra, sumažėjo mokesčių įmokų surinkimas, pablogėjo mokesčių surinkimas. Tolesnė mokesčių sistemos reforma respublikoje reiškia tolesnį mokesčių sistemos supaprastinimą ir pagrindinių verslo subjektų mokesčių naštos mažinimą.
3.5.1. Fiskalinės politikos samprata ir turinys. Fiskalinės politikos rūšys ir priemonės
fiskalinė politika– tai politika, apimanti valdžios galimybių išnaudojimą: rinkti mokesčius ir leisti valstybės biudžeto lėšas verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.
Tokia yra valstybės politika valstybės išlaidų ir mokesčių srityje.
Ši politika vykdo įstatymų leidėjas, nes jie kontroliuoja mokesčius ir valstybės biudžetą.
Pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai:
1. Ekonominio ciklo svyravimų švelninimas.
2. Ekonomikos augimo tempų stabilizavimas.
3. Aukšto užimtumo lygio pasiekimas.
4. Infliacijos tempų mažėjimas.
Pagrindiniai įrankiai:
1. Vyriausybės išlaidos.
2. Mokesčiai.
Fiskalinė politika daro įtaką šalies ekonomikai per prekių rinkas. Valdžios išlaidų ir mokesčių pokyčiai atsispindi visuminėje paklausoje ir per ją įtakoja makroekonominius tikslus.
Pagrindinis fiskalinės politikos uždavinys – subalansuoti makroekonominę sistemą. Apskritai fiskalinė politika nukreipta į visiško užimtumo išsaugojimą ir neinfliacinio bendrojo nacionalinio produkto gamybą. Paprastai fiskalinė politika vykdoma apibrėžiant diskrecines ir nediskrecines priemones („fiskalinio mišinio“ forma) ir suteikia maksimalų efektą per trumpą laiką.
fiskalinė politika yra du tipai:
|
diskrecinis Tai aktyvi politika. Tai sąmoningas manipuliavimas mokesčiais ir vyriausybės išlaidomis. Vykdoma ilgalaikėje perspektyvoje. Pagrindiniai įrankiai: 1. Valstybinė užimtumo programa(finansinės darbo biržos, valstybės užsakymų priėmimas privačiose įmonėse). 2. Įvairių socialinių programų kūrimas. 3. Viešųjų darbų programa(viešųjų gėrybių gamyba – viešasis transportas, susisiekimas, parkų, aikščių sutvarkymas). Mokesčių tarifų pasikeitimas- pagrindinis įrankis. |
Politikaįmontuoti stabilizatoriai pasyvi politika. Jis grindžiamas tuo, kad pajamos iš mokesčių ir didelė dalis valstybės išlaidų automatiškai sukelia santykinio mokesčių ir biudžeto išlaidų lygio pasikeitimą. Pagrindiniai įrankiai: Pajamų mokestis; bedarbio pašalpos; Socialinės išmokos; pajamų indeksavimas. |
Recesijos laikotarpiu skatinanti fiskalinę politiką(fiskalinė plėtra) – susideda iš:
Valstybės išlaidų padidėjimas;
Mokesčių sumažinimas;
Padidėjusių vyriausybės išlaidų ir mokesčių mažinimo derinys.
Tai lemia deficito finansavimą, tačiau sumažina gamybos kritimą.
Kalbant apie infliaciją sulaikymo politika.
Tai vadinama fiskaliniu apribojimu.:
Vyriausybės išlaidų mažinimas;
Mokesčių didinimas;
Vyriausybės išlaidų mažinimo ir padidintų mokesčių derinys.
Tokia politika grindžiama teigiamu biudžeto balansu, dėl kurio sumažėja gamyba.
Integruota stabilizatoriaus politika(pasyvus) – ekonominis mechanizmas, kuris automatiškai reaguoja į ekonominės situacijos pasikeitimą, nereikalaujant jokių valdžios veiksmų.
Pagrindiniai stabilizatoriai – mokestinių pajamų pokyčiai.
Kilus pakilimui, pajamos iš mokesčių automatiškai didėja, mažina perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą.
Ekonomikos nuosmukio metu mažėja mokestinės pajamos, palaipsniui didėja perkamoji galia, stabdanti ekonomikos nuosmukį.
| Ankstesnis |
1. Valstybės fiskalinė politika.
Valstybės fiskalinė politika apima valdžios galimybių rinkti mokesčius ir valstybės biudžeto lėšų panaudojimą verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.
Pagrindiniai valstybės fiskalinės politikos svertai yra mokesčių tarifų, mokesčių bazės, mokesčių rūšių, jų skaičiaus ir valstybės dydžio ar jų krypčių keitimas pagal konkrečius visuomenės tikslus. Fiskalinės politikos kūrimas yra šalies įstatymų leidžiamųjų organų prerogatyva, nes būtent jie kontroliuoja apmokestinimą ir valstybės biudžeto išlaidas.
Ekonomikos teorijoje yra įvairių požiūrių į valstybės fiskalinės politikos vykdymo metodus.
Keinso krypties šalininkai tradiciškai orientuojasi į efektyvios visuminės paklausos kūrimą kaip ekonomikos plėtros stimulą. Todėl mokesčių mažinimą jie laiko pagrindiniu visuminės paklausos ir atitinkamai realios produkcijos augimo veiksniu. Tuo pačiu metu trumpuoju laikotarpiu mažėja biudžeto pajamos, dėl to susidaro arba didėja biudžeto deficitas.
„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą laiko visuminės pasiūlos didinimo veiksniu.
1.1 Diskrecinė fiskalinė politika.
Diskrecinė fiskalinė politika grindžiama valdžios sprendimais, kurie, manipuliuodami mokesčių tarifais ar mokesčių struktūra, valdžios sektoriaus išlaidų lygiu, įtakoja visuminės pasiūlos formavimąsi, realią nacionalinio produkto apimtį, užimtumo lygį, infliaciją ir kainos.
Diskrecinė fiskalinė politika, priklausomai nuo ekonominio ciklo fazės, gali būti ribojanti arba skatinanti (deficitinė).
Prieštaringa fiskalinė politika atliekama ekonomikos atsigavimo stadijoje, siekiant įveikti perteklinės paklausos sukeltą infliaciją. Jo tikslas – apriboti verslo veiklą, sumažinti realią BNP apimtį, palyginti su potencialiu jo lygiu. Susitraukimo politikos įgyvendinimo mechanizmas apima grynųjų mokesčių (skirtumo tarp vyriausybės mokestinių pajamų ir valstybės pervedimų) arba jų augimą kartu su valdžios sektoriaus išlaidų (pirkimų ir užsakymų) sumažėjimu, o tai kompensuoja numatomą atsigavimą. paklausa privačiame ekonomikos sektoriuje.
Esant infliacijai, kurią sukelia perteklinė paklausa (infliacinis augimas), susitraukiančią diskrecinę fiskalinę politiką sudaro:
2. mokesčių didinimas;
3. Valdžios išlaidų mažinimo derinimas su mokesčių didinimu (atsižvelgiant į tai, kad vyriausybės mokesčių mažinimo multiplikatorinis poveikis yra didesnis nei mokesčių didinimo multiplikatorius).
Stimuliuojanti (deficito) fiskalinė politika įgyvendintas nuosmukio metu socialinė gamyba kai nedarbas yra didelis, taikant priemones, kuriomis siekiama sumažinti grynuosius mokesčius arba mažinant grynuosius mokesčius ir didinant valstybės išlaidas.
Nuosmukio metu skatinamąją diskrecinę fiskalinę politiką sudaro:
1. vyriausybės išlaidų mažinimas;
2. mokesčių mažinimas;
3. valdžios sektoriaus išlaidų augimo ir mokesčių mažinimo deriniai (darant prielaidą, kad valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo multiplikatorius yra didesnis nei mokesčių mažinimo multiplikatorius).
Mokesčių ir vyriausybės išlaidų stabilizavimo efektas ekonomikos plėtrai atsiranda dėl to, kad jie turi dauginamąjį poveikį ir turi tiesioginės įtakos visuminei paklausai, nacionalinės gamybos apimčiai ir užimtumui.
Valdymo formų ir stabilizavimo politikos metodų pasirinkimas priklauso ir nuo naudojamo konceptualaus valstybės reguliavimo modelio.
1.2 Nediskrecinė fiskalinė politika: integruoti stabilizatoriai.
Integruotus stabilizatorius turime omenyje tam tikras vyriausybės pajamų ypatybes, kurios atlieka kompensacinį vaidmenį ekonomikoje, nepaisant taikomų vyriausybės sprendimų. Tai paaiškinama tuo, kad mokestinių pajamų apimtis ir nemaža dalis valstybės išlaidų yra glaudžiai susiję su privataus sektoriaus veikla. Mokesčių tarifai sudaryti taip, kad mokestinės pajamos didėja, kai nacionalinės pajamos didėja, ir mažėja, kai nacionalinės pajamos mažėja.
Pervedimai taip pat atlieka tam tikrą stabilizuojantį vaidmenį. Kai kurios iš jų, pavyzdžiui, vaiko pašalpos ir gydymo išmokos, nepriklauso nuo nacionalinių pajamų svyravimų. Tačiau didžioji dalis pervedimų (bedarbio pašalpos, papildomos išmokos ir kt.) kinta atvirkščiai su verslo ciklo svyravimais: atsigaunant ekonomikai, tokio pobūdžio išmokos žymiai sumažėja ir didėja gamybos laikotarpiu.
Tam tikru mastu būtini santykinio valdžios sektoriaus išlaidų ir mokesčių lygio pokyčiai įvedami automatiškai. Šis vadinamasis automatinis arba integruotas stabilumas nėra įtrauktas į diskrecinės fiskalinės politikos svarstymą. Taip atsitiko, nes padarėme prielaidą, kad egzistuoja vienkartinis mokestis, kuris numato tos pačios mokesčio sumos atėmimą skirtingais NNP padidėjimais. Įtaisytas stabilumas atsiranda dėl to, kad iš tikrųjų mūsų mokesčių sistema numato tokio grynojo mokesčio panaikinimą (grynasis mokestis lygus bendram mokesčiui atėmus mokėjimus pervedimu ir subsidijas), kuris kinta proporcingai NNP vertei. Beveik visi mokesčiai padidins mokestines pajamas, nes didėja NNP. Visų pirma, individualus pajamų mokestis turi progresinius tarifus ir, didėjant NNP, suteikia daugiau nei proporcingą mokestinių pajamų padidėjimą. Be to, didėjant NNP ir augant prekių ir paslaugų pirkimo mainams, didės pajamos iš pelno mokesčio, apyvartos mokesčio ir akcizų. O darbo užmokesčio mokesčiai didėja, nes atsigaunant ekonomikai atsiranda naujų darbo vietų. Priešingai, jei NNP kris, sumažės mokestinės pajamos iš visų šių šaltinių. Pervedimo mokėjimai (arba „neigiami mokesčiai“) elgiasi visiškai priešingai.
Automatiniai arba įmontuoti stabilizatoriai.
Jei mokestinės pajamos svyruoja ta pačia kryptimi, kaip ir NNP, tai nuosmukį įveikti padeda deficitas, kuris paprastai atsiranda nuosmukio metu. Priešingai, biudžeto perteklius, kuris savaime atsiranda ekonomikos pakilimo metu, padės įveikti galimą infliaciją.
Paveikslas puikiai parodo, kaip mokesčių sistema padidina integruotą stabilumą. Manoma, kad vyriausybės išlaidos (G) šioje schemoje yra nurodytos ir nepriklausomos nuo NNP; Kongresas tvirtina, kad išlaidos yra pastovios, fiksuotos. Tačiau Kongresas nenustato mokesčių pajamų dydžio, o nustato mokesčių tarifų dydį. Mokesčių pajamos tada svyruoja ta pačia kryptimi, kaip ir NNP lygis, kurį pasiekia ekonomika. Tiesioginis ryšys tarp mokestinių pajamų ir NNP fiksuojamas didėjančioje T eilutėje.
Šių tiesioginių mokesčių pajamų ir NNP santykių ekonominė reikšmė tampa ypač svarbi, kai prisimename dvi aplinkybes. Pirma, mokesčiai reiškia potencialios perkamosios galios išeikvojimą arba praradimą ekonomikoje. Antra, tokių nutekėjimų (konfiskavimo) apimtį pageidautina didinti tais laikotarpiais, kai ekonomika juda link infliacijos, ir atvirkščiai – lėtėjančio augimo laikotarpiu perkamosios galios išėmimo apimtys turėtų būti kuo mažesnės. Kitaip tariant, paveiksle pavaizduotos mokesčių sistemos sukuria tam tikrą ekonomikos stabilumo elementą, automatiškai sukeldamos mokestinių pajamų ir vyriausybės biudžeto pokyčius, kurie neutralizuoja infliaciją ir nedarbą. Įterptasis stabilizatorius yra bet kokia priemonė, kuri linkusi padidinti valdžios sektoriaus biudžeto deficitą (arba sumažinti jo perteklių) nuosmukio metu ir padidinti jo perteklių (arba sumažinti deficitą) infliacijos laikotarpiu, nereikalaujant jokių specialių politikos formuotojų veiksmų. Didėjant NNP klestėjimo laikotarpiu, didėja mokestinės pajamos ir, kadangi jos yra nutekėjimai, stabdo ekonomikos atsigavimą. Kai NNP mažėja, nuosmukio metu, mokestinės pajamos automatiškai mažinamos, o šis sumažinimas sušvelnina ekonomikos nuosmukį. Tai yra, mažėjant NNP, mažėja ir mokestinės pajamos, kurios valstybės biudžetą iš biudžeto pertekliaus nustumia į deficitą. Naudojant paveikslo žymėjimą, mažas NNP 3 nacionalinis produktas automatiškai sukels ekspansinį biudžeto deficitą; aukštas NNP produkto 2 infliacijos lygis automatiškai sukurs mažėjantį fiskalinį perteklių.
Iš paveikslo matyti, kad jei mokestinės pajamos smarkiai pasikeis pasikeitus NNP, T linijos nuolydis paveiksle bus status, o vertikalus atstumas tarp T ir G, ty deficito ar pertekliaus, bus didesnis. Ir atvirkščiai, jei mokestinės pajamos pasikeis labai mažai, pasikeitus NNP, nuolydis bus lygus ir įtaisytas stabilumas bus mažas.
Neabejotina, kad mūsų mokesčių sistemos sukurtas stabilumas sušvelnino ekonominių svyravimų sunkumą. Tačiau įmontuoti stabilizatoriai nepajėgia ištaisyti nepageidaujamų pusiausvyros NOR pokyčių. Stabilizatoriai tik apriboja ekonominių svyravimų mastą arba gylį. Todėl Keinso ekonomistai sutinka, kad norint ištaisyti bet kokio dydžio infliaciją ar recesiją, Kongresas turi imtis diskrecinių fiskalinių veiksmų, ty keisti mokesčių tarifus, mokesčių struktūrą ir išlaidas.
2. Vyriausybės išlaidos ir BVP.
Valstybės biudžetas – tai tam tikro laikotarpio, dažniausiai metams, valstybės pajamų ir išlaidų sąmata, sudaryta nurodant lėšų šaltinius. Biudžete yra pajamų ir išlaidų dalys, kurios turėtų būti subalansuotos planuojamoje perspektyvoje.
Valstybės biudžetą sudaro vyriausybė, o tvirtina aukščiausios įstatymų leidžiamosios institucijos. Tai. Valstybės rankose atsiranda reikšmingi finansiniai įtakos ekonominiams procesams instrumentai. Paprastai tai yra valstybės pirkimai, subsidijos, pervedimai (TR), investicijos (I).
Priemonių, darančių įtaką ekonomikai per mokesčius ir valstybės išlaidas, visuma yra fiskalinės politikos esmė. Jis pagrįstas manipuliavimu valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų dalimis. Pagrindinės vyriausybės išlaidos apima:
2. investicijos į ekonomiką, subsidijos, subsidijos (injekcijos);
3. administracinio aparato išlaikymo išlaidos;
4. išlaidos gynybai ir vidaus tvarkos palaikymui;
5. kredito teikimas vidaus ir išorės verslo subjektams;
6. paskolos skolos grąžinimas;
7. išlaidos mokslui, kultūrai, sveikatos apsaugai, švietimui ir kt.
Diskrecinė fiskalinė politika suprantama kaip sąmoningas valstybės apmokestinimo lygio ir valstybės išlaidų reguliavimas, siekiant paveikti realią nacionalinės gamybos apimtį, užimtumą ir infliaciją.
Norėdami išanalizuoti šį poveikį, naudojame paveikslą:
„Vyriausybės išlaidų poveikis nacionalinei produkcijai ir makroekonominės pusiausvyros pokyčiams“.
Padarykime keletą prielaidų, supaprastinančių fiskalinės politikos poveikio visuminei paklausai analizę, būtent: darome prielaidą, kad fiskalinė politika veikia tik visuminę paklausą, vyriausybės išlaidos neturi įtakos vartojimui ir investicijoms, o grynasis eksportas yra lygus nuliui.
| |
Pradėkime nuo vyriausybės išlaidų poveikio visuminei paklausai analizės. Prisiminkite visų išlaidų grafiką (vartojimas + investicijos arba C + I). Įvadas į vyriausybės išlaidų (G) ekonominę analizę pakelia bendrųjų išlaidų (C + I) grafiką aukštyn ir sukelia bendrojo nacionalinio produkto padidėjimą. Makroekonominės pusiausvyros taškas pasislenka pusiausvyros linija aukštyn.
Valdžios išlaidos daro įtaką visuminei paklausai, panašiai kaip investicijos, ir, kaip ir investicijos, turi dauginamąjį poveikį. Vyriausybės išlaidų daugiklis parodo, kaip keičiasi BNP dėl valdžios sektoriaus išlaidų pokyčių:
K g \u003d ΔGNP / ΔG,
Kur G – vyriausybės išlaidos;
K g yra vyriausybės išlaidų daugiklis.
Vyriausybės išlaidų daugiklį taip pat galima kiekybiškai įvertinti pagal tokias ekonomines kategorijas kaip ribinis polinkis taupyti (MPS) ir ribinis polinkis vartoti (MPC):
Kg=1/1-MPC=1/MPS.
Taigi, ΔGNP \u003d ΔG * K g.
Taigi valstybės išlaidų įtaka šalies ekonomikai vykdoma per visuminę paklausą. Didėjant valstybės išlaidoms prekėms ir paslaugoms pirkti, atitinkamai didėja ir bendrų išlaidų suma rinkoje, taip skatinama visuminė paklausa ir nacionalinės gamybos, bendrojo nacionalinio produkto, augimas. Taigi, sumažėjus valstybės išlaidoms, mažėja ir bendrasis nacionalinis produktas.
Savo ruožtu, papildomų išlaidų įvedimas ar esamų tarifų padidinimas lemia mokesčių mokėtojų disponuojamų pajamų (pajamų atskaičius mokesčius) mažėjimą, o tai atsispindi bendroje visų išlaidų sumoje (jos mažinamos).
3. Mokesčiai. Grynasis mokesčių daugiklis.
Fiskalinė politika turi įtakos tik paklausai, tai yra visuminių išlaidų dydžiui ir visuminei paklausai. Tačiau ekonomistai taip pat pripažino, kad fiskalinė politika, ypač mokesčių pokyčiai, gali pakeisti visuminę pasiūlą ir dėl to daryti įtaką fiskalinės politikos kainų lygio ir realios gamybos santykio pokyčiams.
„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą laiko visuminės pasiūlos didinimo veiksniu. Jie mano, kad mokesčių naštos sumažinimas padidina pajamas:
1. gyventojų, taigi ir santaupų augimą
2. verslui, taigi ir investicijų pelningumui didinti.
Taigi mokesčių mažinimas padidina nacionalinę gamybą ir pajamas, o tai savo ruožtu ne tik nemažina mokestinių pajamų į biudžetą ir nesudaro biudžeto deficito, bet taikant mažesnius mokesčių tarifus užtikrina mokestinių įplaukų į biudžetą didėjimą. plečiant mokesčių bazę ( pagal „Laffero efektą“). Šie priežastiniai ryšiai pavaizduoti paveiksle.
| |
Iš pradžių pusiausvyra šalies ūkyje (visuminė paklausa AD 1, visuminė pasiūla AS 1) buvo pasiekta su Q 1 gamybos apimtimi ir kainų lygiu P 1 . Sumažinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus, bendra pasiūla padidėjo nuo AD 1 iki AD 2 . Esant tokiai pačiai visuminei pasiūlai, tai padidino BNP pusiausvyros apimtį ir padidino kainų lygį (atitinkamai - Q 2 ir P 2). Padidėjus visuminei paklausai ir tuo pat metu sumažinus verslininkų pajamų mokesčių tarifus, bendroji pasiūla padidėjo nuo AS 1 iki AS 2. Pasiekta nauja pusiausvyra šalies ūkyje (visuminė paklausa AD 2, visuminė pasiūla AS 2), kai produkcija Q 3 ir kainų lygis P 3 .
Pažymėtina, kad mokesčių įtaka paklausai yra greitesnė. Trumpalaikėje perspektyvoje mokesčių mažinimas aiškiai lemia bendrosios paklausos didėjimą ir mokestinių įplaukų į biudžetą mažėjimą, nors ilgalaikėje perspektyvoje dėl pasiekto ekonomikos augimo mokestinės pajamos gali padidėti. Kitaip tariant, fiskalinės politikos ir visuminės pasiūlos priežasties-pasekmės ryšiai sukurti ilgalaikiam poveikiui, o šių santykių grandinė yra ilga.
Dabar panagrinėkime mokesčių poveikį nacionalinei gamybai ir BNP. Analizei supaprastinti, tarkime, kad vyriausybė įveda vienkartinį mokestį, kurio dydis nekinta esant jokiai BNP vertei (pastovios vertės mokestis). Įvedus šį mokestį, sumažės mokesčių mokėtojų disponuojamos pajamos (pajamos atskaičius mokesčius), todėl sumažės ir jų išlaidos. Tai savo ruožtu turės įtakos visai išlaidų sumai: sumažės.
Esant pastoviam I ir G, bendrųjų išlaidų grafikas (C + I + G) pasislinks žemyn ir sukels BNP sumažėjimą. Makroekonominės pusiausvyros taškas pasislinks žemyn 45 laipsnių linija, kaip parodyta paveikslėlyje
Priešingas vaizdas susidarys sumažinus mokesčius.
Tuo pačiu metu mokesčių įtaka BNP apimčiai yra specifinė, palyginti su investicijų ir valstybės išlaidų poveikiu. Faktas yra tas, kad disponuojamos pajamos naudojamos ne tik vartojimui, bet ir taupymui. Todėl sumažėjus disponuojamoms pajamoms sumažėja ne tik vartojimas, bet ir santaupos.
Kaip sumažės tiesioginis vartojimas? Tai priklauso nuo ribinio polinkio vartoti (MPC). Norint nustatyti vartojimo sumažėjimą dėl mokesčio įvedimo, reikia mokesčio prieaugio sumą (T) padauginti iš MPC arba C=T*MPC. (Panašiai mokesčių priedo sumą padauginus iš MPS, bus parodytas sutaupymo sumažėjimas dėl papildomo mokesčio arba C=T*MPS.)
Mokesčių, tokių kaip investicijos ir vyriausybės išlaidos, poveikis turi dauginimo efektą. Bet investicijų daugiklis yra mažesnis už valstybės išlaidų ir investicijų daugiklį, nes, pavyzdžiui, sumažinus mokesčius, vartojimas didėja tik iš dalies (dalis disponuojamų pajamų atitenka santaupų didinimui), o kiekvienas valdžios sektoriaus išlaidų ar investicijų padidėjimo vienetas turi tiesioginės įtakos BNP vertei.
Mokesčių daugiklis yra lygus vyriausybės išlaidų daugikliui, padaugintam iš MPC.
K t = 1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.
Mokesčių dydis priklauso nuo pajamų dydžio. Todėl spartaus BNP augimo laikotarpiu (bumo metu) automatiškai didėja mokestinės pajamos (taikant progresinį mokesčio tarifą ir taip pat dėl mokesčių bazės plėtros), o tai mažina gyventojų perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą. Ir atvirkščiai, ekonominio nuosmukio laikotarpiu pajamų išėmimo suma mažėja, t.y. palaipsniui didėja perkamoji galia, kuri sukuria efektyvią paklausą ir stabdo nuosmukį. Kitaip tariant, progresinis apmokestinimas infliacinio augimo laikotarpiu lemia perkamosios galios praradimą, o atvirkščiai – ekonomikos lėtėjimo laikotarpiu – minimalų perkamosios galios praradimą.
4. Baltarusijos Respublikos fiskalinės politikos ypatumai.
4.1 Baltarusijos Respublikos biudžeto sistemos reforma
Per pastaruosius metus padaryta didelė pažanga kuriant šiuolaikinius reikalavimus atitinkančią biudžeto sistemą. Tiesą sakant, ji buvo pakeista iš administracinių ir valdymo mechanizmų, skirtų perskirstyti visus viešuosius išteklius, į mokesčių sistemos, sukurtos remiantis rinkos principais ir biudžeto išlaidomis, derinį, kuris daugiausia užtikrina valstybės funkcionavimą. valstybinė sistema socialinė apsauga, biudžetinės organizacijos ir viešasis ūkio sektorius. Tiesioginės subsidijos nevalstybiniam sektoriui vaidina nereikšmingą vaidmenį (tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad tai vis dar daugiausia lemia lėtas valstybės turto privatizavimo tempas). Plėtojama viešųjų pirkimų konkurso tvarka sistema. Įvesta visuotinai pripažinta biudžeto pajamų ir išlaidų (įskaitant ekonomines), taip pat vidaus ir išorės biudžeto deficito finansavimo šaltinių bei valstybės skolos rūšių klasifikacija.
Nauja biudžeto klasifikacija buvo naujos Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakcijos, kurioje buvo padaryti reikšmingi biudžeto teisės aktų terminų ir apibrėžimų pakeitimai, patikslinti biudžeto sudarymo principai, pagrindas. biudžeto sistema ir biudžeto proceso organizavimas. Dar nebaigtas formuoti iždo biudžeto vykdymo sistemą jau gerokai padidino viešųjų finansų valdymo efektyvumą.
Nepaisant šių pasiekimų, esamos biudžeto proceso organizavimo problemos vis dar yra tokios didelės, kad vis dar negalima kalbėti apie biudžeto sistemos pagrindo formavimo pabaigą, kurią būtų galima plėtoti ir tobulinti vėlesniais metais. Tokį pamatą dar turime sukurti. Esminės problemos, apibūdinančios dabartinę biudžeto sistemos būklę (išskyrus minėtas mokesčių problemas), yra šios:
Valstybės biudžeto formavimas ir toliau iš esmės vykdomas „iš to, kas pasiekta“ metodu. Sąveika su departamentais, regionais ir įstatymų leidyba, kuri nustato biudžeto parametrus, yra subjektyvios derybos, o ne pagrįsta biudžeto išlaidų efektyvumo vertinimu. Šios derybos (o ne objektyvios ekonominio pagrįstumo analizės) galiausiai lemia finansuojamų ir refinansuojamų valstybės įsipareigojimų pasirinkimą ir apimtį. Nepaisant didelės pažangos tobulinant biudžeto klasifikaciją, valdžios institucijos, ypač regioniniu lygmeniu, kol kas nesilaiko naujų taisyklių, o tai lemia ir nekokybišką biudžeto planavimą, ir mažą biudžetų skaidrumą visais lygmenimis.
Pagrindinių makroekonominių rodiklių (BVP, infliacijos augimo tempų, valiutos kurso ir kt.), kuriais grindžiamas biudžetas, prognozavimo kokybė išlieka nepakankama, o tai sudaro sąlygas daugybei ir ne visada pagrįstų manipuliacijų biudžeto vykdymo etape.
Nepaisant tam tikrų pasiekimų kuriant efektyvią viešųjų finansų valdymo sistemą, visi jos elementai veikia mažai efektyviai. Tai taikoma tiek tarpbiudžetiniams santykiams, tiek visam biudžeto procesui, įskaitant biudžeto politikos formavimo etapus, biudžeto vykdymą, apskaitą ir kontrolę, biudžetų skaidrumą ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūras, skolų ir turto valdymą.
Priėmus naują Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakciją, nebuvo išspręstos visos aktualios biudžeto sudarymo proceso efektyvumo gerinimo problemos, ypač tarpbiudžetinių santykių srityje.
Iki šiol kaip biudžeto finansavimo priemonės plačiai naudojamos tikslinio biudžeto lėšos ir susieto skolinimo mechanizmai. Šios priemonės paprastai yra labai neveiksmingos, dėl to arba perteklinės išlaidos, kurios nėra aiškiai numatytos metinio biudžeto įstatymuose, arba prarandami atskaitomybės mechanizmai žemesniu lygiu ir atitinkama finansinė atsakomybė aukštesniu lygmeniu. Nebiudžetinės lėšos ir toliau atlieka nepateisinamai reikšmingą vaidmenį valstybės finansų sistemoje, o tai sustiprina neskaidrų ir nekontroliuojamą valstybės išteklių perskirstymo pobūdį.
Iki šiol valstybės pajamos ir išlaidos nacionaline ir užsienio valiuta planuojamos ir apskaitomos atskirai. Tuo pačiu metu pajamų iš užsienio valiutos keitimo ir biudžeto išlaidų plano sudarymo ir įgyvendinimo tvarkos įstatymai nereglamentuoja.
Nors biudžeto vykdymo procesas pastaraisiais metais dėl iždo sistemos plėtros pastebimai pagerėjo, problemos šioje srityje vis dar yra gana didelės. Iždo sistema leido supaprastinti lėšų panaudojimą (pagal kasmet priimamus įstatymus) daugiausia respublikiniu lygmeniu, nustatant kasmetinius išlaidų limitus, taip pat registruojant biudžeto gavėjų sudarytas prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sutartis. . Taip pat sustiprinta dabartinė biudžetinių organizacijų tikslinio lėšų panaudojimo kontrolė. Tačiau nemažai atvejų šiuos procesus reglamentuojantys Finansų ministerijos aktai neatsižvelgia į realią ekonominę situaciją ir galiausiai trukdo efektyviai panaudoti lėšas. Iždo sistema tik nežymiai įtakoja vietos biudžetų vykdymą. Metinio išteklių perskirstymo ir papildomų pajamų panaudojimo procedūros toli gražu nėra tobulos. Neįmanoma išsisukti nuo mokėtinų sąskaitų kaupimo pagal tam tikrus biudžeto straipsnius.
Biudžeto kontrolės, kurią atlieka tiek Finansų ministerijos kontrolės ir audito įstaigos, tiek juo labiau žinybinės kontrolės tarnybos, kokybė išlieka akivaizdžiai nepakankama. Kadangi pagal galiojančius teisės aktus didžiausias dėmesys skiriamas biudžeto vykdymo atitikčiai įstatyme nustatytiems rodikliams, t.y. pirmiausia ant paskirtis biudžeto lėšų, tuomet neužtenka materialinių ar profesinių resursų įvertinti faktinį valstybės išlaidų efektyvumą. Šios problemos daugiausia būdingos regioniniam biudžeto sistemos lygiui.
Valstybės skolos valdymą ir toliau daugiausia lemia biudžeto poreikiai ir finansinės paramos poreikis nepelningoms pramonės šakoms, tinkamai neatsižvelgiant į valstybės skolos rinkos poveikį santaupoms ir privačioms investicijoms bei neskiriant pakankamai dėmesio įvairių skolos priemonių efektyvumui. Skolų valdymas praktiškai nėra siejamas su valstybės turto valdymu. Valstybės turto valdyme nėra visapusiškumo ir efektyvumo vertinimu pagrįstų požiūrių.
Visos šios problemos reikalauja rimtos biudžeto teisės aktų reformos, kuri būtų ilgalaikė orientacija į rengimą ir priėmimą, analogiškai Rusijos Federacija Baltarusijos Respublikos biudžeto kodeksas.
Vadovaujantis visuotinai priimta efektyvaus biudžeto proceso organizavimo praktika, pagrindiniai šios reformos tikslai yra:
Biudžeto sistemos stabilumo ir nuspėjamumo užtikrinimas, sudarant sąlygas visapusiškai ir tvariai vykdyti valstybės finansinius įsipareigojimus ir sutelkiant biudžeto išteklius esminiams uždaviniams spręsti, mažinant akivaizdžiai neefektyvias išlaidas;
Visų lygių biudžetų ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūrų skaidrumas, maksimalus nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų konsolidavimas;
Veiksmingos viešųjų finansų valdymo sistemos sukūrimas visuose biudžeto proceso etapuose;
Skolos naštos ekonomikai mažinimas ir perėjimas prie naujų valstybės skolos ir turto valdymo principų;
Tarpbiudžetinių santykių reforma, pagrįsta aiškesniu respublikos ir vietos biudžetų išlaidų ir mokesčių galių atskyrimu bei naujų finansinės paramos regionams sistemų formavimu.
Norint pasiekti šiuos tikslus, reikės laipsniškai įgyvendinti priemonių kompleksą tiek tobulinant biudžeto teisės aktus, tiek priimant konkrečius sprendimus dėl dabartinės fiskalinės politikos.
Pirmajame etape turėtų būti atlikta biudžeto išlaidų ir įsipareigojimų, įskaitant valstybės tikslines programas, efektyvumo inventorizacija ir įvertinimas, būtinus paaiškinimusį dabartinę biudžeto klasifikaciją ir jos taikymo taisykles. Inventorizacija turėtų turėti įtakos visoms išlaidų ir biudžetinių įsipareigojimų kategorijoms, visiems biudžeto lėšų valdymo lygiams. Jos pagrindu bus galima įvertinti biudžeto išlaidų efektyvumą. Būtina palaipsniui panaikinti nepagrįstas biudžeto subsidijas, kurios sukuria nelygias sąlygas konkurencijai ir mažina ekonomikos augimo potencialą, o finansinius išteklius sutelkti į pagrindinių valstybės funkcijų vykdymą – didinti biudžeto išlaidas socialinėms programoms, sveikatos apsaugai, kultūrai. , teismai, teisėsauga ir gynyba.
Biudžetai turėtų būti formuojami tik remiantis išlaidų efektyvumo vertinimu (priešingai nei metodu „nuo to, kas pasiekta“), visiškai laikantis įvairių valdžios lygių galių. Biudžeto išlaidų planavimą labai palengvins valstybės įsipareigojimų derinimas su jos ištekliais, o pagrindinis uždavinys bus ne pasirinkti finansuojamų įsipareigojimų portfelį, o persvarstyti išlaidų struktūrą, kylančią iš prioritetų. valstybės politikos, valstybės dalyvavimo ekonomikoje laipsnį ir formas.
Biudžeto vykdymo procese būtina ir toliau tobulinti metinį biudžeto planavimą, įskaitant mėnesinių išlaidų limitų nustatymą, operatyvų deficito finansavimo šaltinių parinkimą, papildomų biudžeto pajamų panaudojimo procedūrų aiškinimą.
Biudžeto apskaitos ir kontrolės procedūrų tobulinimas apima priemones, skirtas parengti metodinį darbą ir praktiškai įgyvendinti visus biudžeto klasifikavimo principus visuose biudžeto sistemos lygiuose. Taip pat būtina neįtraukti kontrolės funkcijų sankirtos kontrolės ir audito įstaigų sistemoje.
Kuo greičiau turėtų būti baigta formuoti biudžeto vykdymo iždo sistemą respublikiniu ir vietiniu lygmenimis.
Siekiant padidinti biudžetų ir biudžeto procedūrų skaidrumą, būtina įvesti reikalavimą privalomai skelbti visų biudžeto klasifikatoriaus skilčių ir visų biudžeto sistemos lygių biudžeto ataskaitas, suteikiant tam metodinį pagrindą. Prekių ir paslaugų viešųjų pirkimų procedūros taip pat turėtų tapti kuo atviresnės. Visų nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų išlaidų lygių konsolidavimas biudžetuose turėtų būti baigtas kuo greičiau. Visų pirma būtina palaipsniui panaikinti nebiudžetinius inovacijų fondus, taip pat vietinio ir respublikinio tikslinio biudžeto lėšas, sudarytas iš atskaitymų iš pajamų, gautų pardavus prekes ir paslaugas, atitinkamas išlaidas perkeliant į konsoliduotąjį biudžetą. bendras pagrindas su visapusiška iždo kontrole.
Rengiant strategiją ir praktinius veiksmus, mažinančius skolos naštą ekonomikai, reikėtų vadovautis ne tik valstybės skolos grąžinimo ir aptarnavimo struktūra, bet ir numatomomis makroekonominėmis tendencijomis, taip pat poreikiu plėtoti vidaus finansų rinkas. .
Biudžeto ir mokesčių sistemų reforma yra būtina sąlyga o pagrindinis – vykdyti efektyvią fiskalinę politiką, kuri vis dėlto turi savo logiką, principus ir plėtros metodus.
Baltarusija, kaip ir dauguma posovietinės erdvės šalių, pasirinko laipsniškų reformų kelią. Pradinis kainų liberalizavimas (1992–1993 m.) vykdant infliaciją skatinančią pinigų politiką, kuria siekiama užkirsti kelią BVP kritimui, sudarė sąlygas sparčiam kainų kilimui. Vidutinis mėnesio augimo tempas VKI 1992-1994 metais buvo daugiau nei 30 proc. Santykinis stabilizavimas (1995–2000 m.) ir pinigų politikos griežtinimas parodė nereformuoto realaus sektoriaus silpnumą. Nuo 2000 m. rudens prioritetiniu plėtros tikslu pasirinktas BVP augimas, skatinamas aktyvios kreditų emisijos į pasirinktus „augimo taškus“ – APK ir būsto statyba. Prezidentė iškėlė vyriausybei tikslą pasiekti 1990 m. 1997-2001 metais Baltarusija demonstruoja didelius BVP augimo tempus, kurie per metus išaugo 40 proc. „Baltarusijos ekonomikos stebuklas“ tapo įmanomas dėl finansinės paramos iš Rusijos, kuri nurašė 1 milijardą rublių skolos už energijos išteklius, emisijas, įmonių pagrindinio ir apyvartinio kapitalo grimzdimą. Vis dėlto pasirinkto modelio neefektyvumas išryškėjo jau 2001 m., kai kiekybinių rodiklių augimą ėmė lydėti ir kokybės prastėjimas. Sumažėjo pelningumas ir mokumas, augo mokėtinos ir gautinos sumos, daugėjo nuostolingų įmonių.
BVP augimas vyko sumažėjus realioms gyventojų pajamoms. 1997-1998 metais atlyginimas buvo 40 USD, o 1999 m. žmonių, gaunančių mažesnes nei pragyvenimo ribos pajamas, skaičius jau siekė 50 proc. 2000 metais dėl darbo užmokesčio didinimo kampanijos prezidento rinkimų išvakarėse sukauptas vidutinis mėnesinis atlyginimas pasiekė 1995 metų lygį. 30% baltarusių dabar gyvena žemiau skurdo ribos. Pensininkai gauna 40 USD pensiją. Šeimos, auginančios du ir daugiau vaikų, automatiškai patenka į nepasiturinčiųjų kategoriją.
Įgyvendinant rinkos reformas Baltarusija tapo autsaidere, turinti prasčiausius rinkos transformacijos rodiklius ir 148 vietą ekonominės laisvės reitinge. Pritrauktų tūris TUI yra 123 USD vienam asmeniui, iš kurių nemaža dalis yra Baltarusijos ir Rusijos dujotiekio tiesimas.
Taigi deklaruotas bendrųjų rodiklių augimas nepateisino baltarusių vilčių. Represinė makroekonominė politika ir neskaidri teisinė aplinka prisideda prie kapitalo bėgimo iš šalies, masinio verslo traukimosi į šešėlį, privačių investicijų ir santaupų trūkumo.
Todėl Baltarusija, deklaruodama kursą pritraukti užsienio investicijas, turėtų inicijuoti ir plataus masto ekonomines reformas. Kaip rodo kaimynų patirtis, tai lemia kokybinių ir kiekybinių ekonominės raidos bei jų piliečių gerovės rodiklių augimą. Taigi, tarptautinių ekspertų nuomone, atsisakiusi reformų, Baltarusija padidina praleistų galimybių išlaidas, eikvodama brangų laiką.
Fiskalinė politika – valstybės veikla disponuojant biudžeto lėšomis. Viena vertus, tai yra mokesčių surinkimas, o iš kitos – jų išlaidavimas. Būtent šių lėšų sąskaita valstybė sprendžia nacionalinio saugumo klausimus, sprendžia socialines ir aplinkosaugos problemas.
Mokesčiai yra privalomi mokėjimai, kuriuos valstybė renka iš fizinių ir juridinių asmenų.
Mokesčių sistema pagrįsta atitinkamomis teisės aktų teigia, kad nustato konkrečius mokesčių skaičiavimo ir rinkimo metodus. Kitaip tariant, įstatymai apibrėžia konkrečius mokesčių elementus. Mokesčio elementai apima:
mokesčio subjektas – asmuo, kuris pagal įstatymą įpareigotas mokėti mokestį;
mokesčio objektas – pajamos ar turtas, nuo kurio imamas mokestis (darbo užmokestis, pelnas, nekilnojamasis turtas ir kt.);
mokesčio tarifas - mokesčių rinkliavų suma už mokesčio objekto vienetą ( valiutos vienetas pajamos, žemės ploto vienetas, prekių matavimo vienetas);
mokesčių šaltinis – pajamos, nuo kurių sumokamas mokestis;
mokestinė lengvata – visiškas arba dalinis subjekto atleidimas nuo mokesčio mokėjimo.
Šiuo metu mokesčiai atlieka tris pagrindines funkcijas:
fiskalinis;
reguliavimo;
socialiniai.
Mokesčių pagrindinės, fiskalinės, funkcijos esmė ta, kad mokesčių pagalba formuojami valstybės biudžeto finansiniai ištekliai. Reguliavimo funkcijos esmė ta, kad mokesčiai yra pagrindinė priemonė ekonominė politika būsenos, galinčios paveikti visus dauginimosi procesus. Mokesčių socialinės funkcijos esmė yra skirta suvienodinti įvairių gyventojų grupių pajamas. Šios funkcijos įgyvendinimas visų pirma priklauso nuo apmokestinimo sistemos sukūrimo: progresinio, proporcinio, regresinio. Pagrindiniai mokesčių formavimo principai:
prievolės principas;
terminų tikrumo principas;
patogumo principas pagal tai, kas moka mokesčius;
tarifų gradacijos principas, pagrįstas proporcingu, progresiniu arba regresiniu apmokestinimu.
Yra įvairių ženklų, ant kurių nustatomi įvairių rūšių mokesčiai. Mokesčio subjekto požiūriu galima išskirti tris mokesčių rūšis: juridinių asmenų, fizinių asmenų, tiek juridinių, tiek fizinių asmenų apmokestinamus mokesčius. Pagal prievartos pobūdį mokesčiai dažniausiai skirstomi į tiesioginius ir netiesioginius. Tiesioginius mokesčius tiesiogiai moka mokesčių subjektai (gyventojų pajamų mokestis, nekilnojamojo turto mokestis). Netiesioginiai mokesčiai yra tam tikrų prekių ir paslaugų mokesčiai (apmokestinami priemokos už kainą).
Visas mokesčių rinkinys suskirstytas į tris grupes: federalinius, regioninius ir vietinius.
Federaliniai mokesčiai apima: pridėtinės vertės mokestį (PVM); akcizai atskiros grupės prekės; draudimo veiklos pajamų mokestis; muito mokestis; pajamų mokestis; asmeninių pajamų mokestis; valstybės pareiga ir kt.
Regioniniai mokesčiai apima: įmonių turto mokestį; kelių mokestis; pardavimų mokestis; azartinių lošimų mokestis.
Vietiniai mokesčiai apima daugiau nei 20 mokesčių ir rinkliavų rūšių, iš kurių pagrindiniai yra: kurorto rinkliava; žemės mokestis; mokestis už teisę prekiauti; registracijos mokesčiai, reklama ir kt.
Mokesčių sistema Rusijoje turi trūkumų: didelis mokesčių skaičius, jų apskaičiavimo sudėtingumas, nuolatiniai pakeitimai ir papildymai, aukštas apmokestinimo lygis. Šiuo atžvilgiu numatoma rimta dabartinės mokesčių sistemos reforma. Naujasis mokesčių kodeksas galioja nuo 2001 m.
Ekonomikos mokslas bando sukurti aiškius optimalaus mokesčių naštos dydžio kriterijus. Šiuolaikinis amerikiečių ekonomistas Arthuras Lafferis įrodė, kad per didelis įmonių pajamų mokesčių didinimas atima paskatą investuoti, sulėtina ekonomikos augimą ir galiausiai sumažina pajamų srautą į valstybės biudžetą.
„Laferio kreivė“ – tai grafinis valstybės biudžeto pajamų (mokestinių pajamų dydžio) ir sumos santykio vaizdas.
procentinė mokesčių norma. Abscisė rodo palūkanų normos vertę, o ordinatės – mokestinių pajamų dydį. Jei palūkanų norma lygi
tada valstybė negaus jokių mokestinių pajamų. Su 100% palūkanų norma, t.y. visos gamintojo pajamos atitenka mokesciams apmoketi, valstybei rezultatas irgi nulis. Esant bet kokiai palūkanų normos vertei, valstybė gaus vienokių ar kitokių mokestinių pajamų. Esant tam tikram kurso dydžiui, bendra šių įplaukų suma tampa didžiausia.
Iš to darytina tokia išvada: palūkanų normos padidinimas tik iki tam tikros vertės padidina mokestines įplaukas; tolesnis jo padidėjimas sukelia jų mažėjimą.
Reikia turėti omenyje, kad palūkanų normos vertės teoriškai nustatyti neįmanoma, ji nustatoma empiriškai.
Valstybė iškėlė šiuos pagrindinius mokesčių reformos tikslus:
reikšmingas mokesčių naštos sumažinimas ir suvienodinimas;
mokesčių sistemos supaprastinimas.
Mokesčių naštos mažinimas turėtų būti pasiektas mažinant naštą darbo užmokesčio fondui, įvedant skaičiavimo taisyklių pakeitimus (pajamų mokesčio ir darbo užmokesčio fondo konvergencija, mokesčių lengvatų panaikinimas). Mokesčių sistemos supaprastinimą palengvins ribinio mokesčių ir rinkliavų sąrašo bei vienodo pajamų mokesčio tarifo nustatymas, vieno socialinio mokesčio įvedimas ir tam tikrų mokesčių panaikinimas.
Svarstėme svarbius klausimus: finansų sistemą ir valstybės fiskalinę politiką. Dabar jūs turite idėją apie valstybės biudžetą, jo formavimą ir išlaidas.
