Politica fiscală a statului. Politica fiscala a statului - lucrare de termen 1 politica fiscala

politica fiscala

Unul dintre posibilele rezultate așteptate ale politicii fiscale este că cererea agregată crește, ceea ce duce la o redresare economică.

Politica fiscală (fiscală).(Engleză) politica fiscala) - politica guvernamentala, una dintre principalele metode de interventie a statului in economie in vederea reducerii fluctuatiilor ciclurilor economice si asigurarii unui sistem economic stabil pe termen scurt. Principalele instrumente ale politicii fiscale sunt veniturile și cheltuielile bugetului de stat, adică impozitele, transferurile și achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii. Politica fiscală în țară este realizată de guvernul statului.

Principalele obiective ale politicii fiscale

Politica fiscală, pe lângă politica monetară, este o componentă extrem de importantă a muncii statului ca distribuitor în economie. Ca instrument de guvernare, politica fiscală are mai multe scopuri. Primul obiectiv este stabilizarea nivelului produsului intern brut și, în consecință, a cererii agregate. Apoi, statul trebuie să mențină echilibrul macroeconomic, care poate avea succes numai dacă toate resursele economiei sunt utilizate în mod eficient. Ca urmare, odată cu netezirea parametrilor bugetului de stat, se stabilizează și nivelul general al prețurilor. Atât cererea agregată, cât și oferta agregată cad sub influența politicii fiscale.

Impactul politicii fiscale

Pentru cererea agregată

Principalii parametri ai politicii fiscale sunt achizițiile publice (ref. G), taxe (ref. Tx) și transferuri (ref. Tr). Se numește diferența dintre impozite și transferuri impozite nete(desemnare T). Toate aceste variabile sunt incluse în cererea agregată (ref. ANUNȚ) :

Cheltuielile consumatorilor ( C) sunt împărțite în două grupe: autonome față de veniturile gospodăriei și care constituie o anumită cotă din venitul disponibil ( Yd). Acestea din urmă depind de limita de consum(desemnare mpc), adică cât crește costul pentru fiecare unitate suplimentară de venit. Prin urmare,

, Unde

În același timp, venitul disponibil este diferența dintre producția totală și impozitele nete:

Rezultă că impozitele, transferurile și achizițiile guvernamentale sunt variabile ale cererii agregate:

Prin urmare, este evident că atunci când orice parametru al politicii fiscale se modifică, întreaga funcție a cererii agregate se modifică. Impactul acestor instrumente poate fi, de asemenea, exprimat folosind multiplicatori economici.

Pentru oferta totala

Oferta tuturor bunurilor și serviciilor oferite firmelor, agenţi macroeconomici importanţi. Oferta agregată este afectată de taxe și transferuri; cheltuielile guvernamentale au un efect redus asupra ofertei. Firmele acceptă taxele ca un cost obișnuit pe unitate de producție, ceea ce le obligă să reducă oferta produsului lor. Transferurile, pe de altă parte, sunt binevenite de antreprenori, deoarece pot crește oferta de servicii pe care le oferă. Atunci când un număr mare de firme urmează aceeași politică de furnizare de bunuri, oferta agregată a întregii economii luate în considerare se modifică. Astfel, statul poate influenţa starea economiei prin introducerea corectă a impozitelor şi transferurilor.

Politica fiscală și starea economiei țării

Cicluri economice în macroeconomie

Imagine abstractă a ciclurilor economice din economie

În orice sistem economic, se pot distinge fluctuațiile ciclice: creșteri și coborâșuri ale economiei cauzate de șocuri la adresa cererii agregate și a ofertei agregate și numite cicluri de afaceri, economice sau cicluri de afaceri. Fazele ciclurilor economice sunt de creștere, „vârf”, recesiune (sau recesiune) și „de jos”, adică criză. Cea mai profundă recesiune se numește depresie. Adesea, astfel de fluctuații în activitatea de afaceri sunt imprevizibile și neregulate. Există, de asemenea, cicluri economice de diferite perioade, frecvență și dimensiune. Motivele unor astfel de cicluri pot fi foarte diferite: de la războaie, revoluții, procesul tehnologic și comportamentul investitorilor la, de exemplu, numărul de furtuni magnetice pe an și raționalitatea agenților macroeconomici. În general, un astfel de comportament instabil al economiei se explică prin dezechilibrul constant dintre cererea și oferta agregate, cheltuielile totale și volumele de producție. Teoria ciclului economic a câștigat multă popularitate datorită economistului american William Nordhaus. Oameni precum Robert Lucas, economistul norvegian Finn Kydland și americanul Edward Prescott au adus contribuții mari la dezvoltarea teoriei ciclului de afaceri.

De regulă, politica statului depinde de starea economiei unei țări date, adică de ce fază a ciclului se află țara: redresare sau recesiune. Dacă țara este în recesiune, atunci autoritățile cheltuiesc stimularea politicii economice să scoată țara din fund. Dacă o țară se confruntă cu o creștere, atunci guvernul cheltuiește politică economică contractantă pentru a preveni ratele mari ale inflaţiei în ţară.

Politica de stimulare

Dacă țara se confruntă cu o depresie sau se află în stadiul de criză economică, atunci statul poate decide să conducă stimularea politicii fiscale. LA acest caz guvernul trebuie să stimuleze fie cererea agregată, fie oferta, sau ambele. Pentru a face acest lucru, cu toate celelalte lucruri, guvernul își mărește achizițiile de bunuri și servicii, reduce impozitele și crește transferurile, dacă este posibil. Oricare dintre aceste modificări va duce la o creștere a producției agregate, care crește automat cererea agregată și parametrii sistemului de conturi naționale. Stimularea politicii fiscale duce la o creștere a producției în majoritatea cazurilor.

Politica de restrângere

Autoritățile conduc politica fiscala contractivaîn cazul unei „supraîncălziri a economiei” pe termen scurt. În acest caz, guvernul ia măsuri direct opuse celor realizate în cadrul politicii economice de stimulare. Guvernul își reduce cheltuielile și transferurile și crește taxele, reducând atât cererea agregată, cât și eventual oferta agregată. O astfel de politică este efectuată în mod regulat de guvernele mai multor țări pentru a încetini rata inflației sau pentru a evita ratele mari ale acesteia în cazul unui boom economic.

Automat și discreționar

De asemenea, economiștii împart politica fiscală în următoarele două tipuri: discreţionarăși automat. Politica discreționară este anunțată oficial de stat. În același timp, statul modifică valorile parametrilor politicii fiscale: achizițiile guvernamentale cresc sau scad, se modifică cota de impozitare, mărimea plăților de transfer și variabile similare. Prin politică automată se înțelege munca „stabilizatorilor încorporați”. Acești stabilizatori sunt precum procentul impozitului pe venit, impozitele indirecte, diverse beneficii de transfer. Cuantumul plăților se modifică automat în cazul oricărei situații din economie. De exemplu, o gospodină care și-a pierdut averea în timpul războiului va plăti același procent, dar dintr-un venit mai mic, așadar, impozitele pentru ea au scăzut automat.

Deficiențele politicii fiscale

Efect de excludere

Acest efect, cunoscut și ca efect de excludere se manifestă printr-o creştere a achiziţiilor guvernamentale de bunuri şi servicii în vederea stimulării economiei. Recunoscut ca o deficiență majoră a politicii fiscale de mulți economiști, în special exponenții monetarismului. Când Guvernul își mărește cheltuielile are nevoie de bani pentru piata financiara. Deci piata bani împrumutați cererea tot mai mare de bani. Acest lucru determină băncile să majoreze prețurile pentru împrumuturile lor, de ex. creste rata dobanzii acestora din motive precum un motiv de maximizare a profitului sau pur și simplu o lipsă de bani pentru a împrumuta. O creștere a dobânzii nu este pe placul investitorilor și antreprenorilor firmelor, în special start-up-urilor, atunci când compania nu are propriul capital bănesc „de pornire”. Drept urmare, din cauza ratelor ridicate ale dobânzilor, investitorii trebuie să contracteze din ce în ce mai puține împrumuturi, ceea ce duce la scăderea investiţiilor în economia ţării. Astfel, stimularea politicii fiscale nu este întotdeauna eficientă, mai ales dacă țara nu dezvoltă în mod corespunzător afacerile de niciun fel. Este posibil și efectul „Crowding-in”, adică o creștere a investițiilor ca urmare a unei reduceri a cheltuielilor guvernamentale.

Alte dezavantaje

Note

1. David N. Weil Politica fiscala // Enciclopedia concisă a economiei: Articol.
2. Yandex. Dicționare. „Definirea politicii fiscale”
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Obiective și instrumente ale politicii fiscale // Introducere în macroeconomie. - „Editura Universității de Stat-Școala Superioară de Științe Economice”, 2007. - P. 446 - 447. - 511 p. - 3000 de exemplare. - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Grady, P. Politica fiscala // Enciclopedia canadiană: Articol.
5. Matveeva T. Yu. Curs de prelegeri de macroeconomie pentru ICEF. - „Editura Universității de Stat-Școala Superioară de Științe Economice”, 2004. - P. 247 - 251. - 444 p.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 Ciclul economic, fazele sale, cauzele și indicatorii // Introducere în macroeconomie. - „Editura Universității de Stat-Școala Superioară de Științe Economice”, 2007. - P. 216 - 219. - 511 p. - 3000 de exemplare. - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Oleg Zamulin, „Cicurile de afaceri reale: rolul lor în istoria gândirii macroeconomice”.
8. „Yandex. Dicționare, Definiția ciclurilor de afaceri
9. Materialul Harper College„Fiscal Policy” (engleză): Prelegere.
10. Investopedia„Definiția efectului de crowding-out” (engleză): articol.
11. Edge, K.„Politica fiscală și rezultatele bugetare” (engleză): articol.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Tipuri de politică fiscală // Introducere în macroeconomie. - „Editura Universității de Stat-Școala Superioară de Științe Economice”, 2007. - P. 458-459. - 511 p. - 3000 de exemplare. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Fundația Wikimedia. 2010 .

• Spicher, Michael Scott
• Ze Roberto

Vedeți ce este „Politica fiscală” în alte dicționare:

politica fiscala- reglementarea de catre guvern a activitatii afacerilor cu ajutorul masurilor in domeniul managementului bugetar, impozitelor si a altor oportunitati financiare. Există două tipuri de politică fiscală: discreționară și automată. Politica fiscala… … Vocabular financiar

12.2. BUGETUL DE STAT.

12.4. DATORIE DE STAT.

12.1. SISTEMUL FINANCIAR AL STATULUI.

Finanțe (plural din lat. financiara - un ordin de plată) sunt fonduri de fonduri care apar în procesul de reproducere socială de la principalele entități economice și sunt utilizate pentru nevoile naționale și nevoile de reproducere socială. De obicei este vorba despre:

fonduri fiduciare ale statului (de stat general sau finante centralizate) si

· finantarea descentralizata a entitatilor economice (intreprinderilor).

În procesul de formare și utilizare a acestor fonduri de fonduri, apar relații financiare. Cu ajutorul relaţiilor financiare, statul realizează o redistribuire directă a venitului naţional pentru a stimula cel mai eficient proces de management.

Sistemul financiar al statului este un sistem de relații economice asociat cu formarea și utilizarea fondurilor de fonduri destinate satisfacerii nevoilor naționale și nevoilor de reproducere extinsă, precum și instituțiilor care gestionează și controlează utilizarea fondurilor din aceste fonduri.

Finanța guvernamentală generală include:

1. Sistemul bugetar (bugetele de stat și locale).

2. Fonduri fiduciare de stat în afara bugetului;

3. Împrumut de stat;

4. Fondurile de asigurări de stat

Sarcini rezolvate de sistemul financiar național:

Dezvoltarea sectorului de producție

· Dezvoltare sfera socială(cultura, sport, educatie etc.)

· Furnizarea de resurse financiare pentru nevoile apărării, guvernului, aplicării legii.

În țările cu economie de piață, sectorul de producție se dezvoltă și se îmbunătățește prin autofinanțare, atragerea de credite și alte resurse. Statul acordă sprijin doar sectoarelor prioritare ale economiei și se desfășoară în următoarele domenii:

1. Dezvoltarea industriilor și industriilor care asigură dezvoltarea progresului științific și tehnologic.

2. Industrii care produc produse exportabile sau rare;

3. Dezvoltarea sectoarelor și industriilor de importanță națională (energie, unele sectoare ale industriei extractive și agriculturii)

12.2. BUGETUL DE STAT.

buget de stat(din bugetul englezesc - o valiză, o pungă de bani.) - veriga principală a sistemului financiar. Prin buget se realizează mobilizarea constantă a resurselor și cheltuirea acestora.

Bugetul de stat este principalul plan financiar al statului pentru anul în curs, care are putere de lege. Aprobat de autoritățile legislative – parlamente.

Principalele funcții ale bugetului de stat. Bugetul de stat al țărilor străine moderne îndeplinește următoarele funcții principale:

1 redistribuirea venitului national. Aproximativ 50% din PIB este redistribuit prin bugetul de stat. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru:

· redistribuirea intersectorială a resurselor financiare. În acest fel, proporțiile intersectoriale sunt îmbunătățite și se asigură alocarea sectoarelor prioritare ale economiei.

· Redistribuirea teritorială a resurselor financiare. Prin sistemul fiscal, resursele financiare sunt retrase din regiunile în care sunt disponibile într-un volum relativ excesiv și direcționate către regiunile deficitare de resurse, asigurându-se astfel dezvoltarea acestora. De regulă, acestea sunt zone care sunt sărace resurse naturale sau afectate de mediu etc.

· redistribuirea veniturilor între diferite grupuri ale populației prin sistemul fiscal și sistemul de transferuri sociale.

Cu ajutorul bugetului, statul introduce schimbări profunde în proporțiile care se conturează la etapele producției și distribuției primare a venitului național.

2 reglementare de stat si stimularea economiei. Redistribuirea venitului național în mare măsură face posibilă implementarea următoarei funcții a bugetului de stat - reglementarea de stat și stimularea economiei.

3 sprijin financiar pentru politica sociala. Bugetul de stat a devenit o sursă majoră de fonduri pentru reproducerea forţei de muncă. Odată cu progresul științific și tehnologic, reproducerea forței de muncă este din ce în ce mai dependentă de costurile educației, asistenței medicale, asigurărilor sociale și securității.

4 implementarea tuturor acestor funcții este completată de implementarea controlul asupra formării și utilizării unui fond centralizat de fonduri. Acesta include monitorizarea respectării legislației financiare și economice în procesul de formare și utilizare a fondurilor monetare, evaluarea eficienței operațiunilor financiare și economice și adecvarea costurilor suportate.

P Se cheama perioada in care bugetul aprobat este valabil an fiscal.

Componența bugetului.În sensul larg al cuvântului, bugetul este un echilibru, pe o parte din care sunt toate veniturile, în cealaltă - cheltuieli. (compunerea pe verticală și pe orizontală a bugetului)

Venituri bugetare - parte din resursele financiare centralizate ale statului necesare îndeplinirii funcţiilor sale. Se pot evidenția următoarele surse principale de venituri bugetare: impozite, împrumuturi de stat, venituri din folosirea proprietății statului; venituri din privatizare; granturi sau cadouri; problema banilor.

1) Principala metodă de redistribuire a venitului naţional este taxe, asigurand ponderea predominanta a veniturilor bugetare. Deci, în veniturile bugetului central al diferitelor state, veniturile din impozite sunt de aproximativ 9/10. Ponderea impozitelor în veniturile membrilor federației și a bugetelor locale este mult mai mică. Aceste bugete se formează pe cheltuiala veniturilor fixe (venituri proprii ale bugetelor respective) și reglementare (venituri transferate de la nivelul superior al sistemului bugetar la nivelul inferior).

2) Următoarele venituri bugetare din punct de vedere al importanței lor financiare sunt împrumuturi guvernamentale. Statul recurge la aceasta metoda in cazul deficitelor bugetare, care sunt prevazute in intocmirea bugetului pentru anul urmator. Există două modalități de a obține împrumuturi guvernamentale: 1) împrumuturi guvernamentale primite de la persoane fizice și juridice prin emiterea de titluri de valoare în numele statului; 2) împrumuturi primite de la banca centrală și alte instituții de creditare. Creșterea volumului operațiunilor de credit ale statului duce la o creștere a datoriei publice. Și duce adesea la taxe mai mari. Rambursarea acestuia, plata dobânzii asupra acesteia, se efectuează în mare măsură în detrimentul plăților de impozite sau al unor noi operațiuni de creditare. obtinerea de imprumuturi guvernamentale de la state individuale sau de la institutii financiare si de credit internationale. Prin urmare, fondurile mobilizate pe baza împrumuturilor guvernamentale ar trebui considerate nu ca o sursă de generare a veniturilor bugetare, ci ca o modalitate de reînnoire temporară a fondului bugetar.

3) venituri din folosirea proprietăţii statului;

4) venituri din privatizare;

5) granturi (cadouri) de la guverne străine sau organizații internaționale. Granturile pot fi acordate fie pentru a finanța un anumit proiect, fie pur și simplu pentru a sprijini bugetul statelor prietene aflate în dificultate. Granturile nu sunt considerate un element de finanțare bugetară și sunt afișate în partea de venituri și nu „sub linie”. Dacă grantul este pentru achiziționarea de bunuri de capital, acesta este considerat capital. Toate celelalte granturi sunt actuale. Granturile diferă de împrumuturi prin aceea că granturile nu vin cu o obligație contractuală de rambursare a sumelor primite.

6) în circumstanțe de urgență, când este dificil să primiți plăți de impozite, împrumuturi de stat, statul apelează la emisiune de bani de hârtie. Aceasta este metoda cea mai nepopulară, deoarece determină o creștere a masei monetare fără o securitate adecvată a mărfurilor și duce la o intensificare a procesului inflaționist, care are consecințe socio-economice grave.

în funcţie din structura statuluiţări distinge:

a) în stat unitar - veniturile bugetului central (de stat) și veniturile bugetelor locale;

b) într-un stat federal - veniturile bugetului federal, veniturile bugetelor membrilor federației și veniturile bugetelor locale;

cheltuieli publice buget reprezintă costurile suportate în legătură cu îndeplinirea stării sarcinilor și funcțiilor sale.

De la începutul secolului XX, principala tendință în domeniul cheltuielilor bugetului de stat a fost o creștere constantă. O creștere spasmodică a cheltuielilor are loc în perioadele de război, când acestea cresc de zece ori. Cu toate acestea, în a doua jumătate a secolului XX. a scăzut ponderea cheltuielilor militare și a crescut cheltuielile sociale, costul intervenției în economie.

Cheltuielile bugetului de stat ale țărilor cu economii de piață dezvoltateîmpărțit în următoarele cinci grupe:

1 scopuri sociale;

2 intervenția în economie;

3 militari;

5 acordarea de subvenții și împrumuturi țărilor în curs de dezvoltare.

Principalele cheltuieli la bugetul de stat sunt cele militare, pentru intervenții în economie și în scopuri sociale.

eu. Cheltuieli sociale includ cheltuieli pentru educație, asistență medicală, asigurări sociale și bunăstare. Ei trec prin numeroase programe sociale. Există aproximativ 100 de astfel de programe în SUA și câteva zeci în Marea Britanie. Costul asigurărilor sociale este finanțat în mare parte de lucrătorii înșiși.

2. Un grup în creștere rapidă a cheltuielilor guvernamentale sunt costurile de interventie economica(finanțare bugetară) . De exemplu, costul cercetării și dezvoltării (C&D de la 50 la 70% din toate costurile pentru Cercetare științifică), privind infrastructura economică și socială, sprijin Agricultură, sectoare de stat ale economiei, asigurand locuri de munca in anumite sectoare ale economiei si regiuni ale tarii, pentru stimularea exporturilor.

Subvențiile acordate firmelor private au crescut, în special în așa-numitele zonele de dezvoltare. Acestea includ zone cu șomaj ridicat și creștere economică lentă.

Unele țări oferă subvenții pentru ocuparea forței de muncă antreprenorilor pentru lucrătorii nou angajați. Resursele importante de la bugetul de stat sunt alocate agriculturii. În țările Uniunii Europene (UE), agricultura este susținută nu doar la nivel național, ci și la nivel interstatal.

De asemenea, se acordă asistență activă firmelor de export, ceea ce facilitează foarte mult poziția acestora în fața concurenței intense de pe piețele mondiale. stimulează ritmuri relativ mari de creștere economică, dar și atenuează fluctuațiile sale ciclice. Ponderea cheltuielilor bugetului de stat pentru intervenția în economie a crescut de la 15-17% la mijlocul anilor 50 la 20% la mijlocul anilor 60 și 22-25% în anii 80-90.

3. Pornit cheltuielile militareîn principalele ţări străine reprezintă până la 20 din totalul cheltuielilor bugetului de stat. Acestea sunt împărțite în cheltuieli militare directe și indirecte. Cheltuieli militare directe se reflectă în bugetele militare - o parte delimitată a bugetului de stat. Acestea includ cheltuieli pentru producerea celor mai recente arme strategice ofensive, întreținerea și pregătirea personalului forțelor armate, cercetarea științifică de natură militară și întreținerea blocurilor militariste (NATO).

Cheltuielile militare directe cresc brusc în perioadele de război și în condițiile militarizării economiei.

La cheltuieli militare indirecte includ o parte din dobânzile plătite la datoria publică, indemnizațiile și reparațiile, pensiile și prestațiile pentru invalizii de război și familiile morților. precum și cheltuielile militare, care sunt deținute în temeiul articolelor departamentelor civile. și

4. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ de stat includ costurile de întreținere a autorităților legislative și executive, instanțelor, procurorilor, poliției, diferitelor ministere și departamente. În general, cheltuielile cu aparatul de stat ocupă 4-5% din suma totală a cheltuielilor bugetare.

5. Cheltuieli pentru activitatea economică externă.

6. Cheltuieli pentru deservirea datoriei publice

Cheltuielile bugetare, constituind o parte importantă a cheltuielilor publice în ansamblu, exprimă relaţiile economice care apar în legătură cu utilizarea fondurilor fondului monetar naţional.

Există 3 opțiuni pentru starea fondului bugetar:

· echilibrat statul când veniturile sunt egale cu cheltuielile;

· surplus când veniturile depășesc cheltuielile;

· deficit, când cheltuielile depășesc veniturile.

Cel mai tipic este deficiența.

12.3. TAXELE: ESENȚĂ, FUNCȚII, TIPURI. CURBA LAFFER.

Impozitele joacă un rol decisiv în veniturile bugetare.

Taxe - plata obligatorie percepută de stat de la persoanele fizice și juridice, care au caracter fiscal.

Statul nu poate exista fără taxe, deoarece acestea reprezintă principala metodă de mobilizare a veniturilor în condițiile relațiilor de piață. A. Smith a fundamentat necesitatea lor și a fost primul care a formulat principiile (regulile) de bază ale impozitării.

Figura 12.1– Principiile de impozitare

uniformitate sau principiul justiției - supușii statului ar trebui, pe cât posibil, după capacitatea și puterea lor, adică după veniturile lor, să participe la întreținerea guvernului;

certitudine - impozitul pe care fiecare individ este obligat să-l plătească trebuie să fie precis determinat și nu arbitrar. Termenul de plata, modalitatea de plata, suma de plata - toate acestea trebuie sa fie clare si certe pentru platitor;

comoditatea- fiecare impozit ar trebui perceput la momentul sau în modul în care și cum ar trebui să fie mai convenabil plătitorului să îl plătească;

economisire- fiecare impozit să fie astfel conceput și elaborat încât să deducă din veniturile poporului cât mai puțin pe lângă ceea ce aduce la vistieria statului.

· impozit ar trebui perceput pe venit, nu pe capital. Este extrem de important ca impozitarea să nu dăuneze capitalului național. Impozitarea oricărei țări nu trebuie să depășească cele mai mari cote de impozitare existente în prezent în țările dezvoltate. Ca urmare, pericolul de a priva țara prin impozitarea unei părți din capitalul său va fi eliminat.

Funcții fiscale dezvăluie esența lor socio-economică, conținutul interior. În condițiile moderne, impozitele îndeplinesc trei funcții: fiscală, de reglementare și de stimulare.

1. Funcția fiscală - de bază, caracteristică inițial pentru toate statele. Cu ajutorul lui se formează fondurile bănești ale statului, adică condițiile materiale de funcționare a statului. Această funcție este cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitului național în favoarea păturilor sociale cele mai puțin înstărite ale societății.

Valoarea funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. Secolului 20 caracterizată printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și o anumită politică a grupurilor sociale aflate la putere.

Funcția fiscală a impozitelor creează premise obiective pentru intervenția statului în relațiile economice, adică determină funcția de reglementare.

2. Funcția de reglareînseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact semnificativ asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital.

3. Stimulant. Taxele afectează nivelul și structura cererii agregate, iar prin mecanismul cererii de pe piață, pot promova producția sau o pot încetini. Raportul dintre costurile de producție și prețul bunurilor și serviciilor depinde de taxe, ceea ce este decisiv pentru antreprenori în procesul de utilizare sau vânzare a capacităților de producție.

În statul modern există tipuri diferite taxe (Figura 12.2.)

Direct- impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe proprietate și o serie de altele.

indirect - acestea sunt taxe percepute la prețurile bunurilor și serviciilor (TVA), accize, taxe vamale, taxe de monopol fiscal. Impozitele directe prevalează în Canada, SUA, Japonia, Danemarca și indirecte - în Franța, Italia, Norvegia. În general, țările au trecut la impozitarea directă. Veniturile fiscale către bugetul de stat al Republicii Belarus sunt dominate de impozitele indirecte. Acest lucru indică faptul că sistemul fiscal al țării îndeplinește mai degrabă o funcție fiscală decât stimulatoare.

Figura 12.2– Tipuri de impozite

Clasificarea în funcție de obiectul impozitării și scopul acesteia este deosebit de importantă:

1 impozit pe venitul persoanelor fizice. Cel mai mare venit dintre impozitele directe este asigurat de impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 25 la 45% sau mai mult din totalul veniturilor bugetului de stat.

2 impozit pe profit. Una dintre cele mai izbitoare tendințe în domeniul impozitării directe în țările occidentale este declinul constant gravitație specifică venituri din impozitul pe profit. Astfel, în Statele Unite, în ajunul celui de-al Doilea Război Mondial, veniturile din acest impozit reprezentau aproape jumătate din toate veniturile fiscale ale bugetului federal, în 1998 - 12%.

Aceleași procese apar în toate celelalte țări dezvoltate economic. Ponderea acestui impozit în veniturile bugetare totale fluctuează din 5,5% în Franța și Germania, până la 10-11% în Marea Britanie.

3 taxa pe valoarea adaugata (TVA). Printre impozitele indirecte în țările străine dezvoltate cea mai mare valoare au o taxă pe valoarea adăugată (TVA) TVA-ul este cea mai importantă parte a sistemelor fiscale din 42 de state, inclusiv 17 europene (valabil în toate țările UE). Dintre principalele țări străine, TVA nu se aplică în SUA și Japonia. Acest impozit reprezintă 30 până la 50% sau mai mult din toate impozitele indirecte. Pentru a stimula exporturile, toate bunurile exportate sunt scutite de TVA.

4 accize(tutun, băuturi spirtoase, bere, vin, benzină).

5 taxe vamale sunt taxe percepute la importul și exportul de mărfuri. În legătură cu internaționalizarea vieții economice, dezvoltarea diviziunii internaționale a muncii, rolul taxelor vamale ca sursă de venit după cel de-al Doilea Război Mondial în țările occidentale dezvoltate economic era în continuă scădere. Acest lucru se datorează reducerii generale a tarifelor vamale pentru mărfurile industriale în temeiul Acordului General privind Tarifele și Comerțul (GATT)”, crearea de zone de comerț fără taxe vamale în UE, țările AELS etc.

Plata impozitelor este cel mai important instrument de reglementare macroeconomică de stat. Taxele ar trebui să asigure latura de venituri a bugetului cu resurse financiare și, în același timp, să nu fie prea mari pentru a menține stimulente pentru dezvoltarea producției în rândul producătorilor naționali. O creștere a cotei de impozitare peste valoarea sa optimă va duce la o reducere a producției naționale și la o scădere a sumei veniturilor fiscale către bugetul de stat. Acest lucru a arătat A. Laffer, consilier al președintelui R. Reagan

Figura 12.3 - curba Laffer

Folosind funcția fiscală: T \u003d t Y, A. Laffer a arătat că există o rată optimă de impozitare (t opt.), La care veniturile fiscale sunt maxime (T max .). Dacă creșteți cota de impozitare, atunci nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea, deoarece baza impozabilă (Y) va scădea (Figura 12.3). Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), A. Laffer a propus la începutul anilor 80 o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât veniturile, cât și profiturile corporative).

12.4. DATORIE DE STAT.

După cum am observat deja, dintre cele trei posibile stări ale fondului bugetar, starea de deficit este cea mai tipică pentru un stat modern. Deficitul bugetului de stat poate fi acoperit prin împrumuturi guvernamentale. Împrumutul guvernamental duce la apariția unui lucru precum datoria publică.

Datoria publică - rezultatul împrumuturilor financiare de către stat, efectuate pentru acoperirea deficitului bugetar. Datoria publică este egală cu suma deficitelor anilor anteriori, ținând cont de deducerea excedentelor bugetare.

Implementarea creditelor guvernamentale de la rezidenți generează datoria internă și de la nerezidenți - datoria externă. Suma datoriei externe si interne este datoria nationala a tarii.

Tipuri de datorie publica:

- Datoria publică de capital reprezintă întreaga sumă a obligațiilor de datorie emise și restante ale statului, inclusiv dobânzile acumulate, care trebuie plătite pentru aceste obligații;

- datoria publică curentă compensează costurile plății veniturilor către creditori din toate obligațiile de datorie ale statului și rambursarea obligațiilor care sunt datorate;

Datoria publică este, de asemenea, împărțită pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci ani) și pe termen lung (peste cinci ani). Cele mai grele sunt datoriile pe termen scurt. În curând trebuie să plătească suma principală cu dobândă mare.

Indicatorul cuantumului datoriei publice este reflectat în SCN și statul controlează acest cel mai important indicator macroeconomic. FMI a calculat și stabilit valorile critice ale datoriei publice. Datoria externă a țării nu trebuie să depășească:

60% din PIB ;

raportul dintre datoria externă și exporturile de bunuri și servicii (valoare critică) – 220 %;

· raportul dintre plățile datoriei externe și exportul de bunuri și servicii - 25%.

Fiecare stat gestionează datoria publică astfel încât valoarea acesteia să nu depășească o valoare critică.

managementul datoriei publice - acesta este un sistem de măsuri care vizează serviciul datoriei (plata dobânzii asupra acesteia) și rambursarea acesteia.

Finanțarea cheltuielilor legate de deservirea și rambursarea datoriei publice se realizează pe cheltuiala:

1 majorări de impozit (sursa principală, dar nu unica);

2 vânzarea proprietății statului;

3 profit dacă fondurile sunt utilizate productiv;

4 implementarea de noi împrumuturi.

Se numește plasarea de noi împrumuturi guvernamentale pentru achitarea datoriilor deja emise refinanţarea datoriei publice.

Prezența datoriei publice are următorul real Consecințe negative:

· rambursarea datoriei interne prin plata dobânzii către populație crește inegalitatea veniturilor diferitelor grupuri sociale, întrucât o parte semnificativă a obligațiilor guvernamentale se concentrează în rândul celor mai bogate părți a populației. În consecință, cei care dețin titluri de stat vor deveni și mai bogați atunci când vor fi răscumpărați;

· majorarea taxelor pentru plata dobânzilor la datoria publică poate submina efectul stimulentelor economice pentru dezvoltarea producției naționale;

· împrumutul guvernamental în sistemul bancar național pentru plata dobânzii la datoria publică duce la o reducere a investițiilor în țară;

· Prezența datoriei publice creează tensiune psihologică în țară, dând naștere la incertitudine în activitatea de afaceri a economiei acesteia.

12.5. POLITICA FISCALĂ: ESENȚĂ ȘI TIPURI.

Pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația, statul implementează politica fiscală sau fiscală.

politica fiscala este un sistem de măsuri luate de guvern pentru stabilizarea economiei prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)

Goluri politica fiscală, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) menită să atenueze fluctuațiile ciclice ale economiei, trebuie să asigure:

1) creștere economică stabilă;

2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic);

3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).

Politica fiscală este politica guvernului de a reglementa, în primul rând, cererea agregată. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor.

Politica fiscală este realizată de guvern.

Instrumente politica fiscala sunt costurile si veniturile bugetului de stat si anume: 1) achizitiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.

După metodele de implementare, politica fiscală se distinge: 1) discreționară și 2) automată (nediscreționară).

Politica fiscală discreționară reprezintă o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor în scopul stabilizării economiei.

Politica fiscală automată asociat cu acţiunea stabilizatorilor (automatici) încorporaţi.

Stabilizatorii automati sunt instrumente a căror valoare nu se schimba, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în perioada de recesiune și restrângând-o în timpul supraîncălzirii. Adică există o adaptare firească a economiei la fazele ciclului economic

Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit; 2) ajutor de șomaj.

Impozitul pe venit funcționează după cum urmează: într-o recesiune, nivelul activității afacerii (Y) scade și, prin urmare, suma veniturilor fiscale scade. În condițiile creșterii economice, ocuparea forței de muncă crește, volumul producției crește, profiturile cresc, veniturile fiscale cu un sistem de impozitare progresivă cresc chiar și cu o cotă de impozitare constantă. O creștere a impozitelor reduce suma totală a cheltuielilor și are un efect antiinflaționist asupra economiei. Deoarece creșterea economică este însoțită de o creștere a ocupării forței de muncă, plățile guvernamentale de transfer (indemnizații de șomaj, indemnizații de sărăcie) sunt în scădere, ceea ce limitează și dezvoltarea inflației. În schimb, într-o recesiune economică, veniturile fiscale scad automat, iar plățile de transfer (indemnizații de șomaj) cresc, contribuind astfel la creșterea cheltuielilor agregate și la reducerea șomajului.

Instrumente de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate.

Deoarece firmele văd impozitele ca pe un cost, impozitele mai mari conduc la o reducere a ofertei agregate, iar reducerile de impozite cresc activitatea și producția. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține economistului american, unul dintre fondatorii conceptului de „economia ofertei” Arthur Laffer (Figura 12.3).

În țările dezvoltate, economia este reglementată cu 2/3 prin politica fiscală discreționară și cu 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.

În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală discreționară: 1) stimulatoare și 2) restrictive.

Stimularea politicii fiscale(extindere fiscala) se aplică în timpul unei recesiuni (Fig. 12.4 (extindere fiscală)) și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reduceri de taxe sau o combinație a acestor măsuri. Reduce diferența recesivă de producție și scade rata șomajului, având ca scop creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) creșterea achizițiilor publice; b) reduceri de taxe; c) creşterea transferurilor.

Politica fiscala contractiva(restricție fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice a economiei și presupune reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea impozitelor. (fig.12.4). Acesta urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) reducerea achizițiilor guvernamentale; b) o majorare a impozitelor; c) reducerea transferurilor.

Figura 12.4– Politică fiscală stimulativă și contractantă

Politica fiscală în Republica Belarus este restrânsă, ceea ce este asociat cu procesele inflaționiste din economia națională. Politica fiscală modernă a Republicii Belarus presupune o reducere a cheltuielilor bugetului de stat și o creștere a veniturilor acestuia în principal prin instrumente nefiscale (folosirea mecanismelor de privatizare, stimularea activității afacerilor).

În plus, politica fiscală este, de asemenea, îmbunătățită. Acest lucru se datorează faptului că politica fiscală a statului a fost până acum de natură fiscal-protectivă, în care statul a urmărit să asigure un grad înalt protectia populatiei. Aceasta a însemnat o povară fiscală ridicată asupra economiei. În acest sens, s-a înregistrat o încetinire a dezvoltării producției, o scădere a colectării plăților de impozite și s-a înregistrat o deteriorare a colectării impozitelor. Reforma ulterioară a sistemului fiscal din republică implică simplificarea în continuare a sistemului fiscal și reducerea poverii fiscale a principalelor entități de afaceri.

3.5.1. Conceptul și conținutul politicii fiscale. Tipuri și instrumente de politică fiscală

politica fiscala- aceasta este o politică care presupune utilizarea oportunităților guvernamentale: de a percepe taxe și de a cheltui fonduri de la bugetul de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Aceasta este politica statului în domeniul cheltuielilor publice și al impozitelor.

Această politică efectuate de legiuitor, deoarece controlează impozitarea și bugetul de stat.

Principalele obiective ale politicii fiscale:

1. Atenuarea fluctuațiilor ciclului economic.

2. Stabilizarea ratelor de creștere economică.

3. Atingerea unui nivel ridicat de angajare.

4. Scăderea ratelor inflației.

Instrumente principale:

1. Cheltuieli guvernamentale.

2. Impozite.

Politica fiscală are un impact asupra economiei naționale prin intermediul piețelor de mărfuri. Schimbările în cheltuielile guvernamentale și impozitele se reflectă în cererea agregată și prin aceasta afectează obiectivele macroeconomice.

Sarcina principală a politicii fiscale este de a echilibra sistemul macroeconomic. În general, politica fiscală urmărește salvarea ocupării depline și producerea unui produs național brut neinflaționist. De obicei, politica fiscală se realizează în definirea instrumentelor discreționare și nediscreționare (sub formă de „amestec fiscal”) și dă efectul maxim pe termen scurt.

politica fiscala sunt doua tipuri:

discreţionară Aceasta este o politică activă. Este manipularea deliberată a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale. Realizat pe termen lung. Instrumente principale: 1. Programul de angajare de stat(bursele financiare de muncă, plasarea comenzilor de stat la întreprinderile private). 2. Dezvoltarea diverselor programe sociale. 3. Programul Lucrări Publice(producția de bunuri publice - transport în comun, comunicații, îmbunătățirea parcurilor, piețelor). Modificarea cotelor de impozitare- instrumentul principal.

Politică stabilizatori încorporați politică pasivă. Se bazează pe faptul că veniturile din impozite și o mare parte din cheltuielile guvernamentale determină automat o modificare a nivelului relativ al impozitelor și al cheltuielilor bugetare. Instrumente principale: Impozit pe venit; beneficii de somaj; plăți sociale; indexarea veniturilor.

În perioada de recesiune stimularea politicii fiscale(extindere fiscală) - constă din:

Creșterea cheltuielilor guvernamentale;

Reduceri de taxe;

O combinație de creștere a cheltuielilor guvernamentale cu reduceri de taxe.

Aceasta duce la finanțare deficitară, dar asigură o reducere a scăderii producției.

În ceea ce privește inflația politica de izolare.

Se numește restricție fiscală.:

Reducerea cheltuielilor guvernamentale;

Creșterea impozitelor;

Combinație de reduceri ale cheltuielilor guvernamentale cu creșterea impozitării.

O astfel de politică este ghidată de un sold bugetar pozitiv, care determină o reducere a producției.

Politica de stabilizator încorporat(pasiv) - un mecanism economic care răspunde automat la o schimbare a situației economice, fără a fi nevoie să se facă niciun pas din partea guvernului.

Principalii stabilizatori sunt modificările veniturilor fiscale.

În timpul unei creșteri, veniturile din impozite cresc automat, reducând puterea de cumpărare și frânând creșterea economică.

În timpul unei recesiuni economice, veniturile din impozite sunt reduse și are loc o creștere treptată a puterii de cumpărare, frânând recesiunea economică.

Anterior

1. Politica fiscală a statului.

Politica fiscală a statului presupune utilizarea capacității guvernului de a percepe taxe și de a cheltui fonduri bugetare de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Principalele pârghii ale politicii fiscale a statului sunt modificarea cotelor de impozitare, a bazei de impozitare, a tipurilor de impozite, a numărului și mărimii acestora sau a direcțiilor acestora în conformitate cu obiectivele specifice ale societății. Dezvoltarea politicii fiscale este apanajul organelor legislative ale țării, deoarece acestea sunt cele care controlează impozitarea și cheltuielile bugetului de stat.

În teoria economică, există puncte de vedere diferite asupra modalităților de conducere a politicii fiscale a statului.

Susținătorii direcției keynesiene se concentrează în mod tradițional pe crearea unei cereri agregate efective ca stimulent pentru dezvoltarea economică. Prin urmare, ei consideră reducerea impozitelor drept principalul factor de creștere a cererii agregate și, în consecință, de creștere a producției reale. Totodată, pe termen scurt, are loc o reducere a veniturilor bugetare, rezultând formarea sau creșterea deficitului bugetar.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate.

1.1 Politică fiscală discreționară.

Politica fiscală discreționară se bazează pe deciziile guvernului, care, prin manipularea ratelor de impozitare sau a structurii de impozitare, a nivelului cheltuielilor guvernamentale, afectează formarea ofertei agregate, volumul real al produsului național, nivelul ocupării forței de muncă, inflația și preturi.

Politica fiscală discreționară, în funcție de faza ciclului economic, poate fi restrictivă sau stimulatoare (deficit).

Politica fiscala contractiva se realizează în stadiul de redresare economică pentru a depăși inflația cauzată de excesul de cerere. Scopul său este limitarea activității afacerilor, reducerea volumului real al PNB față de nivelul potențial al acestuia. Mecanismul de implementare a politicii contractive presupune o creștere a impozitelor nete (diferența dintre veniturile fiscale ale guvernului și plățile de transfer guvernamentale) sau creșterea acestora, combinată cu o scădere a cheltuielilor guvernamentale (achiziții și comenzi), care au compensat recuperarea preconizată în total cererea în sectorul privat al economiei.

În condițiile inflației cauzate de cererea în exces (creștere inflaționistă), politica fiscală discreționară contractivă constă în:

2. majorarea impozitelor;

3. Combinarea reducerilor de cheltuieli guvernamentale cu creșterea impozitării (având în vedere că efectul multiplicator al reducerilor de impozite guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al creșterilor de impozite).

Stimularea (deficitului) politicii fiscale implementate în timpul recesiunii producția socială atunci când șomajul este semnificativ, prin măsuri care vizează reducerea impozitelor nete sau o combinație între reducerea impozitelor nete și creșterea cheltuielilor guvernamentale.

În timpul unei recesiuni, stimularea politicii fiscale discreționare constă în:

1. reducerea cheltuielilor guvernamentale;

2. reduceri de taxe;

3. combinații de creștere a cheltuielilor guvernamentale cu reduceri de impozite (în condițiile în care efectul multiplicator al creșterii cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al reducerilor de impozite).

Efectul de stabilizare al impozitelor și al cheltuielilor guvernamentale asupra dezvoltării economice se datorează faptului că acestea au un efect multiplicator și au un impact direct asupra cererii agregate, volumului producției naționale și ocupării forței de muncă.

Alegerea formelor guvernamentale și a metodelor de politică de stabilizare depinde și de modelul conceptual de reglementare de stat utilizat.

1.2 Politică fiscală nediscreționară: stabilizatori încorporați.

Prin stabilizatori încorporați, înțelegem anumite caracteristici ale veniturilor guvernamentale care joacă un rol compensator în economie, indiferent de deciziile guvernamentale aplicate. Acest lucru se explică prin faptul că volumul veniturilor fiscale și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale sunt strâns legate de activitatea sectorului privat. Cotele de impozitare sunt structurate astfel încât veniturile din impozite cresc atunci când venitul național crește și scad când venitul național scade.

Plățile de transfer joacă, de asemenea, un anumit rol stabilizator. Unele dintre ele, cum ar fi alocațiile pentru copii și plățile pentru tratament medical, nu depind de fluctuațiile venitului național. Dar cea mai mare parte a transferului (indemnizații de șomaj, plăți suplimentare și altele) se modifică invers cu fluctuațiile ciclului economic: în timpul redresării economice, plățile de acest fel sunt reduse semnificativ și cresc în perioada de producție.

Într-o oarecare măsură, modificările necesare în nivelurile relative ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor sunt introduse automat. Această așa-numită stabilitate automată sau încorporată nu este inclusă în considerarea politicii fiscale discreționare. Acest lucru s-a întâmplat pentru că am presupus existența unui impozit forfetar, care prevede retragerea aceleiași sume de impozit la diferite majorări ale NNP. Stabilitatea încorporată rezultă din faptul că, în realitate, sistemul nostru fiscal prevede eliminarea unui astfel de impozit net (impozitul net este egal cu impozitul total minus plățile de transfer și subvențiile), care variază proporțional cu valoarea NNP. Aproape toate impozitele vor crește veniturile fiscale pe măsură ce NNP crește. În special, impozitul pe venit de abordare individuală are cote progresive și, pe măsură ce NNP crește, dă o creștere mai mult decât proporțională a veniturilor fiscale. Mai mult, pe măsură ce NNP crește și schimbul de achiziții de bunuri și servicii crește, veniturile din impozitul pe profit, impozitul pe cifra de afaceri și accizele vor crește. Și impozitele pe salarii cresc pe măsură ce noi locuri de muncă sunt create în cursul redresării economice. Dimpotrivă, dacă PNN scade, veniturile fiscale din toate aceste surse vor scădea. Plățile de transfer (sau „taxe negative”) au exact comportamentul opus.

Stabilizatoare automate sau încorporate.

Dacă veniturile fiscale fluctuează în aceeași direcție cu NNP, atunci deficitele, care tind să apară automat în timpul recesiunii, ajută la depășirea recesiunii. Dimpotrivă, excedentele bugetare, care tind să apară automat în perioada de redresări economice, vor contribui la depășirea unei eventuale inflații.

Cifra este o ilustrare bună a modului în care sistemul fiscal îmbunătățește stabilitatea încorporată. Se presupune că cheltuielile guvernamentale (G) în această schemă sunt date și independente de NNP; cheltuielile sunt aprobate de Congres la niveluri constante, fixe. Dar Congresul nu determină valoarea veniturilor fiscale, ci mai degrabă determină mărimea cotelor de impozitare. Veniturile fiscale fluctuează apoi în aceeași direcție cu nivelul NNP pe care îl atinge economia. O relație directă între veniturile fiscale și NNP este înregistrată în linia T în creștere.

Semnificația economică a acestor relații directe dintre veniturile fiscale și NNP devine deosebit de importantă atunci când ne amintim două circumstanțe. În primul rând, impozitele reprezintă o scurgere sau o pierdere a potențialei puteri de cumpărare într-o economie. În al doilea rând, este de dorit să se mărească volumul unor astfel de scurgeri (capturi) în perioadele în care economia se îndreaptă spre inflație și, dimpotrivă, cantitatea retragerilor de putere de cumpărare ar trebui redusă la minimum în timpul unei perioade de încetinire a creșterii. Cu alte cuvinte, sistemele fiscale prezentate în figură creează un anumit element de stabilitate în economie, provocând automat modificări ale veniturilor fiscale și ale bugetului guvernului care contracarează atât inflația, cât și șomajul. Un stabilizator încorporat este orice măsură care tinde să crească deficitul bugetului guvernamental (sau să-și reducă excedentul) în timpul unei recesiuni și să-și crească excedentul (sau să-și reducă deficitul) în timpul unei perioade inflaționiste, fără a fi nevoie de nicio acțiune specială din partea factorilor de decizie politică. Pe măsură ce NNP crește într-o perioadă prosperă, veniturile din impozite cresc și, pentru că sunt scurgeri, conțin redresarea economică. Când NNP scade, în timpul unei recesiuni, veniturile din impozite sunt reduse automat, iar această reducere atenuează declinul economic. Adică, odată cu scăderea NNP, scad și veniturile din impozite și împing bugetul de stat de la un excedent bugetar la un deficit. Folosind notația din figură, un produs național scăzut al NNP 3 va provoca automat un deficit bugetar expansionist; un nivel inflaționist ridicat al produsului NNP 2 va crea automat un excedent fiscal contracțional.

Din figură reiese clar că, dacă veniturile din impozite se modifică puternic în urma modificărilor NNP, panta dreptei T din figură va fi abruptă, iar distanța verticală dintre T și G - adică deficitele sau surplusurile - va fi mai mare. În schimb, dacă veniturile din impozite se modifică foarte puțin odată cu modificările NNP, panta va fi plană și va exista puțină stabilitate încorporată.

Nu există nicio îndoială că stabilitatea încorporată oferită de sistemul nostru fiscal a atenuat severitatea fluctuațiilor economice. Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu sunt capabili să corecteze modificările nedorite ale echilibrului NOR. Tot ce fac stabilizatorii este să limiteze amploarea sau profunzimea fluctuațiilor economice. Prin urmare, economiștii keynesieni sunt de acord că corectarea inflației sau a unei recesiuni de orice dimensiune necesită o acțiune fiscală discreționară din partea Congresului, adică modificări ale ratelor de impozitare, ale structurii fiscale și ale cheltuielilor.

2. Cheltuielile guvernamentale și PIB.

Bugetul de stat este o estimare a veniturilor și cheltuielilor statului pentru o anumită perioadă, cel mai adesea pentru un an, întocmită cu indicarea surselor de fonduri. Bugetul are părți de venituri și cheltuieli, care ar trebui să fie echilibrate în perspectiva planificată.

Bugetul de stat este întocmit de guvern și aprobat de cele mai înalte organe legislative. Acea. În mâinile statului apar instrumente financiare semnificative de influență asupra proceselor economice. De regulă, acestea sunt achiziții guvernamentale, subvenții, plăți de transfer (TR), investiții (I).

Totalitatea măsurilor de influențare a economiei prin impozite și cheltuieli guvernamentale reprezintă esența politicii fiscale. Se bazează pe manipularea părților de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat. Principalele cheltuieli guvernamentale includ:

1. plăți sociale;

2. investiții în economie, subvenții, subvenții (injecții);

3. cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ;

4. cheltuieli cu apărarea și menținerea ordinii interne;

5. acordarea de credite către entități interne și externe de afaceri;

6. rambursarea datoriilor la un credit;

7. cheltuieli pentru știință, cultură, sănătate, educație etc.

Politica fiscală discreționară este înțeleasă ca reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor publice pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă și inflația.

Pentru a analiza acest impact, folosim figura:

„Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției naționale și schimbări în echilibrul macroeconomic”.

Să facem câteva ipoteze care simplifică analiza impactului politicii fiscale asupra cererii agregate și anume: presupunem că politica fiscală afectează doar cererea agregată, cheltuielile guvernamentale nu afectează consumul și investițiile, iar exporturile nete sunt zero.

Să începem cu o analiză a impactului cheltuielilor guvernamentale asupra cererii agregate. Amintiți-vă graficul cheltuielilor totale (consum + investiție, sau C + I). Introducere în analiza economică a cheltuielilor guvernamentale (G) deplasează graficul cheltuielilor totale (C + I) în sus și determină o creștere a produsului național brut. Punctul de echilibru macroeconomic se deplasează în sus pe linia bisectoarei.

Cheltuielile guvernamentale au un impact asupra cererii agregate similar cu investițiile și, ca și investițiile, au un efect multiplicator. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată cum se modifică PNB ca urmare a modificărilor cheltuielilor guvernamentale:

K g \u003d ΔGNP / ΔG,

Unde G - cheltuieli guvernamentale;

K g este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi, de asemenea, cuantificat în termeni de categorii economice precum înclinația marginală de a economisi (MPS) și înclinația marginală de a consuma (MPC):

Kg=1/1-MPC=1/MPS.

Astfel, ΔGNP \u003d ΔG * K g.

Astfel, impactul cheltuielilor guvernamentale asupra economiei naționale se realizează prin cererea agregată. Odată cu creșterea cheltuielilor guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii, suma totală a cheltuielilor de pe piață crește în mod corespunzător, stimulând astfel cererea agregată și creșterea producției naționale, produsul național brut. O reducere a cheltuielilor guvernamentale presupune, prin urmare, o reducere a produsului național brut.

La rândul său, introducerea unor costuri suplimentare sau o creștere a ratelor existente duce la o scădere a venitului disponibil (venit după impozitare) al contribuabililor, care se reflectă în suma totală a costurilor totale (acestea sunt reduse).

3. Fiscalitate. Multiplicator net al impozitului.

Politica fiscală afectează doar cererea, adică suma cheltuielilor agregate și cererea agregată. Dar economiștii au recunoscut, de asemenea, că politica fiscală – în special modificările fiscale – poate modifica oferta agregată și, prin urmare, poate influența schimbările pe care politica fiscală le poate aduce în raportul nivel preț-producție reală.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate. Ei consideră că reducerea poverii fiscale duce la o creștere a veniturilor:

1. populație și, în consecință, la creșterea economiilor

2. afaceri, și, în consecință, să crească rentabilitatea investițiilor.

Astfel, reducerile de impozite determină o creștere a producției și a veniturilor naționale, ceea ce, la rândul său, nu numai că nu reduce veniturile fiscale la buget și nu provoacă un deficit bugetar, dar la cote de impozitare mai mici asigură o creștere a veniturilor fiscale la buget. prin extinderea bazei de impozitare ( conform „efectului Laffer”). Aceste relații cauzale sunt ilustrate în figură.

„Impactul politicii fiscale asupra ofertei agregate”.

Inițial, echilibrul în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 1 , oferta agregată AS 1) a fost atins cu volumul producției Q 1 și nivelul prețurilor P 1 . Reducerea cotelor de impozitare pe venitul personal a condus la o creștere a ofertei agregate de la AD 1 la AD 2 . Cu aceeași ofertă agregată, aceasta a dus la o creștere a volumului de echilibru al PNB și la o creștere a nivelului prețurilor (respectiv - Q 2 și P 2). O creștere a cererii agregate cu o reducere simultană a cotelor de impozitare pe venitul antreprenorilor a condus la o creștere a ofertei agregate de la AS 1 la AS 2 . S-a atins un nou echilibru în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 2 , oferta agregată AS 2) cu producția Q 3 și nivelul prețurilor P 3 .

De menționat că impactul impozitelor asupra cererii este mai rapid. Pe termen scurt, reducerile de impozite conduc în mod clar la o creștere a cererii agregate și la o scădere a veniturilor fiscale la buget, deși pe termen lung, veniturile fiscale pot crește ca urmare a creșterii economice realizate. Cu alte cuvinte, relațiile cauză-efect dintre politica fiscală și oferta agregată sunt concepute pentru un efect pe termen lung, iar lanțul acestor relații este lung.

Să luăm acum în considerare efectul impozitelor asupra producției naționale și PNB. Pentru a simplifica analiza, să presupunem că guvernul introduce o taxă forfetară, a cărei valoare nu se modifică la nicio valoare a PNB (un impozit de valoare constantă). Introducerea acestui impozit va duce la o scădere a venitului disponibil al contribuabililor (venit după impozitare), prin urmare, cheltuielile acestora vor fi și ele reduse. Aceasta, la rândul său, va afecta întreaga sumă a cheltuielilor: va scădea.

Cu I și G constante, graficul cheltuielilor totale (C + I + G) se va deplasa în jos și va determina o scădere a PNB. Punctul de echilibru macroeconomic se va deplasa în jos pe linia de 45 de grade, așa cum se arată în figură

O imagine opusă va apărea cu reducerile de taxe.

În același timp, impactul impozitelor asupra volumului PNB este specific în comparație cu impactul investițiilor și al cheltuielilor guvernamentale. Cert este că venitul disponibil este folosit nu numai pentru consum, ci și pentru economii. Prin urmare, o scădere a venitului disponibil reduce nu numai consumul, ci și economiile.

Care va fi reducerea consumului direct? Depinde de înclinația marginală spre consum (MPC). Pentru a determina reducerea consumului ca urmare a introducerii taxei, este necesar sa se inmulteasca cuantumul sporului de impozit (T) cu MPC sau C=T*MPC. (În mod similar, înmulțirea sumei majorării impozitului cu MPS va arăta reducerea economiilor datorată impozitului suplimentar sau C=T*MPS.)

Efectele impozitelor, precum investițiile și cheltuielile guvernamentale, au un efect multiplicator. Dar multiplicatorul de investiții este mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor și investițiilor guvernamentale, deoarece, de exemplu, atunci când impozitele sunt reduse, consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil merge pentru a crește economiile), în timp ce fiecare unitate de creștere a cheltuielilor sau investițiilor guvernamentale are un impact direct asupra valorii PNB.

Multiplicatorul impozitului este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu MPC.

Kt =1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.

Valoarea impozitelor depinde de valoarea venitului. Așadar, într-o perioadă de creștere rapidă a PNB (în timpul unui boom), veniturile din impozite cresc automat (cu o cotă progresivă de impozitare și, de asemenea, datorită unei extinderi a bazei de impozitare), ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și frânează creșterea economică. În schimb, în ​​timpul unei perioade de recesiune economică, valoarea retragerii veniturilor scade, i.e. are loc o creștere treptată a puterii de cumpărare, care generează cerere efectivă și limitează declinul. Cu alte cuvinte, impozitarea progresivă în perioada de creștere inflaționistă duce la o pierdere a puterii de cumpărare, iar invers, în perioada de încetinire economică, asigură o pierdere minimă a puterii de cumpărare.

4. Caracteristici ale politicii fiscale a Republicii Belarus.

4.1 Reformarea sistemului bugetar în Republica Belarus

În ultimii ani, s-au înregistrat progrese semnificative în construirea unui sistem bugetar care să îndeplinească cerințele moderne. De fapt, a suferit o transformare de la mecanisme administrativ-comandă de redistribuire a tuturor resurselor publice la o combinație a unui sistem fiscal construit pe principiile pieței și a cheltuielilor bugetare, care asigură în principal funcționarea sistemul de stat protecția socială, organizațiile bugetare și sectorul public al economiei. Subvențiile directe acordate sectorului non-statal joacă un rol nesemnificativ (trebuie totuși luat în considerare că acest lucru se datorează încă în mare parte ritmului lent de privatizare a proprietății de stat). Sistemul de achiziții publice pe bază de concurență este în curs de dezvoltare. A fost introdusă o clasificare general acceptată a veniturilor și cheltuielilor bugetare (inclusiv economice), precum și a surselor de finanțare internă și externă a deficitului bugetar și a tipurilor de datorie publică.

Noua clasificare bugetară a stat la baza noii ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus”, care a adus modificări semnificative termenilor și definițiilor legislației bugetare, a specificat principiile construirii sistemul bugetar și organizarea procesului bugetar. Formarea sistemului de execuție a bugetului de trezorerie, care nu a fost încă finalizat, a condus deja la o creștere semnificativă a eficienței managementului finanțelor publice.

În ciuda acestor realizări, problemele existente în organizarea procesului bugetar sunt încă atât de mari încât este încă imposibil să vorbim despre finalizarea formării bazei sistemului bugetar, care poate fi dezvoltat și îmbunătățit în anii următori. Încă trebuie să creăm o astfel de fundație. Problemele fundamentale care caracterizează starea actuală a sistemului bugetar (excluzând problemele fiscale de mai sus) sunt următoarele:

Formarea bugetului de stat continuă să se realizeze, în mare, după metoda „din ceea ce s-a realizat”. Interacțiunea cu departamentele, regiunile și legislativul, care determină parametrii bugetari, este de natura negocierii subiective, nu se bazează pe o evaluare a eficacității cheltuielilor bugetare. Această negociere (în loc de o analiză obiectivă a fezabilității economice) determină în cele din urmă alegerea și volumul obligațiilor de stat finanțate și refinanțate. În ciuda progreselor semnificative în îmbunătățirea clasificării bugetare, autoritățile, în special la nivel regional, nu respectă încă noile reguli, ceea ce duce atât la o planificare bugetară de calitate scăzută, cât și la o transparență scăzută a bugetelor la toate nivelurile.

Calitatea prognozării principalilor indicatori macroeconomici (PIB, rate de creștere a inflației, curs de schimb etc.) care stau la baza bugetului rămâne insuficientă, ceea ce creează condiții pentru numeroase și nu întotdeauna justificate manipulări în stadiul execuției bugetare.

În ciuda anumitor realizări în direcția creării unui sistem eficient de management al finanțelor publice, toate elementele acestuia funcționează cu un grad scăzut de eficiență. Acest lucru se aplică atât relațiilor interbugetare, cât și întregului proces bugetar, inclusiv etapele formării politicii bugetare, execuția bugetului, contabilitatea și controlul, transparența bugetelor și procedurile de luare a deciziilor bugetare, gestionarea datoriilor și a activelor.

Adoptarea unei noi ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus” nu a rezolvat toate problemele urgente de îmbunătățire a eficienței procesului bugetar, în special în ceea ce privește relațiile interbugetare.

Până în prezent, fondurile bugetare direcționate și mecanismele de creditare asociate sunt utilizate pe scară largă ca instrumente de finanțare bugetară. Aceste instrumente tind să fie extrem de ineficiente, fie conducând la cheltuieli în exces neprevăzute în mod expres în legile bugetare anuale, fie la pierderea mecanismelor de responsabilitate la un nivel inferior și a responsabilității financiare corespunzătoare la un nivel superior. Fondurile extrabugetare continuă să joace un rol nejustificat de semnificativ în sistemul finanțelor publice, ceea ce consolidează caracterul netransparent și necontrolat al redistribuirii resurselor publice.

Până în prezent, veniturile și cheltuielile statului în valută națională și străină sunt planificate și contabilizate separat. Totodată, procedura de întocmire și implementare a unui plan de venituri valutare și cheltuieli bugetare nu este reglementată de lege.

Deși procesul de execuție bugetară s-a îmbunătățit considerabil în ultimii ani datorită dezvoltării sistemului de trezorerie, problemele în acest domeniu sunt încă destul de mari. Sistemul de trezorerie a permis eficientizarea cheltuirii fondurilor (conform legilor adoptate anual) preponderent la nivel republican prin stabilirea unor limite de cheltuieli detaliate intraanuale, precum si inregistrarea contractelor de furnizare de bunuri si servicii incheiate de beneficiarii bugetului. . De asemenea, a fost consolidat controlul actual asupra cheltuirii țintite a fondurilor de către organizațiile bugetare. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, actele Ministerului Finanțelor care reglementează aceste procese nu țin cont de situația economică reală și în cele din urmă împiedică utilizarea eficientă a fondurilor. Sistemul de trezorerie afectează doar într-o mică măsură execuția bugetelor locale. Procedurile pentru redistribuirea intraanuală a resurselor și utilizarea veniturilor suplimentare sunt departe de a fi perfecte. Nu este posibil să scapi de acumularea de conturi de plătit în cadrul anumitor elemente bugetare.

Calitatea controlului bugetar, realizat atât de organele de control și de audit ale Ministerului Finanțelor, cât și cu atât mai mult de serviciile departamentale de control, rămâne vădit insuficientă. Întrucât, în conformitate cu actele juridice în vigoare, atenția principală se acordă conformării execuției bugetare cu indicatorii prevăzuți de lege, i.e. în primul rând pe utilizarea prevăzută fonduri bugetare, atunci nu există suficiente resurse materiale sau profesionale pentru a evalua eficacitatea efectivă a cheltuielilor publice. În cea mai mare măsură, aceste probleme sunt inerente nivelului regional al sistemului bugetar.

Gestionarea datoriei publice continuă să fie condusă în primul rând de nevoile bugetare și de nevoia de sprijin financiar pentru industriile neprofitabile, fără a ține cont de impactul pieței datoriei publice asupra economiilor și investițiilor private și fără o atenție suficientă acordată performanței diferitelor instrumente de datorie. Managementul datoriilor nu este practic asociat cu gestionarea bunurilor publice. În gestionarea proprietății de stat nu există exhaustivitate și abordări bazate pe evaluarea eficienței.

Toate aceste probleme necesită o reformă serioasă a legislației bugetare cu o orientare pe termen lung spre pregătire și adoptare, prin analogie cu Federația Rusă Codul bugetar al Republicii Belarus.

În conformitate cu practica general acceptată de organizare eficientă a procesului bugetar, principalele obiective ale acestei reforme sunt:

Asigurarea stabilității și previzibilității sistemului bugetar prin crearea condițiilor pentru îndeplinirea deplină și durabilă a obligațiilor financiare ale statului și concentrarea resurselor bugetare pe rezolvarea sarcinilor cheie reducând în același timp cheltuielile evident ineficiente;

Transparența bugetelor de toate nivelurile și a procedurilor de luare a deciziilor bugetare, consolidarea maximă a fondurilor extrabugetare și bugetare țintă;

Crearea unui sistem eficient de management al finanțelor publice în toate etapele procesului bugetar;

Reducerea sarcinii datoriei asupra economiei și tranziția la noi principii de gestionare a datoriei publice și a activelor;

Reforma relațiilor interbugetare pe baza unei delimitări mai clare a competențelor de cheltuieli și fiscale între bugetul republican și cel local și formarea de noi sisteme de sprijin financiar pentru regiuni.

Pentru atingerea acestor obiective va fi necesară o implementare în etape a unui set de măsuri atât în ​​ceea ce privește îmbunătățirea legislației bugetare, cât și deciziile specifice privind politica fiscală actuală.

În prima etapă, ar trebui să se realizeze un inventar și o evaluare a eficacității cheltuielilor și obligațiilor bugetare, inclusiv a programelor vizate de stat, clarificări necesareîn clasificarea bugetară actuală și regulile de aplicare a acesteia. Inventarul trebuie să afecteze toate categoriile de cheltuieli și obligații bugetare, toate nivelurile de gestionare a fondurilor bugetare. Pe baza acesteia, va fi posibilă evaluarea eficienței cheltuielilor bugetare. Este necesar să se elimine treptat subvențiile bugetare nejustificate care creează condiții inegale pentru concurență și reduc potențialul de creștere economică și se concentrează resursele financiare pe îndeplinirea principalelor funcții ale statului - creșterea cheltuielilor bugetare pentru programele sociale, sănătate, cultură. , sistemul judiciar, organele de drept și apărarea.

Formarea bugetelor ar trebui construită exclusiv pe baza unei evaluări a eficacității cheltuielilor (spre deosebire de metoda „din ceea ce s-a realizat”), în deplină concordanță cu competențele diferitelor niveluri de guvernare. Planificarea cheltuielilor bugetare va fi mult facilitată ca urmare a alinierii obligațiilor statului cu resursele sale, iar sarcina principală nu va fi alegerea unui portofoliu de obligații finanțate, ci reconsiderarea structurii cheltuielilor, care decurg din priorități. a politicii statului, gradul și formele de participare a statului la economie.

Este necesară continuarea îmbunătățirii planificării bugetare intraanuale în procesul de execuție bugetară, inclusiv stabilirea limitelor lunare de cheltuieli, selectarea promptă a surselor de finanțare a deficitului și clarificarea procedurilor de utilizare a veniturilor bugetare suplimentare.

Îmbunătățirea contabilității bugetare și a procedurilor de control include măsuri pentru dezvoltarea muncii metodologice și implementarea în practică a tuturor principiilor clasificării bugetare în totalitate la toate nivelurile sistemului bugetar. De asemenea, este necesar să se excludă intersecția funcțiilor de control din sistemul organelor de control și audit.

În cel mai scurt timp posibil, formarea sistemului de trezorerie de execuție bugetară la nivel republican și local ar trebui finalizată.

Pentru a crește transparența bugetelor și a procedurilor bugetare, este necesară introducerea unei cerințe privind publicarea obligatorie a rapoartelor bugetare pentru toate secțiunile clasificării bugetare și la toate nivelurile sistemului bugetar, oferind o bază metodologică pentru aceasta. Procedurile pentru achizițiile publice de bunuri și servicii ar trebui, de asemenea, să devină cât mai deschise posibil. Consolidarea în bugete a tuturor nivelurilor de cheltuieli ale fondurilor extrabugetare și bugetare țintă ar trebui finalizată cât mai curând posibil. În special, este necesară desființarea treptată a fondurilor de inovare în afara bugetului, precum și a fondurilor bugetare țintite locale și republicane construite pe deduceri din veniturile din vânzarea de bunuri și servicii, cu transferul costurilor corespunzătoare la bugetul consolidat pe data de o bază generală cu control deplin al trezoreriei.

Atunci când se elaborează o strategie și acțiuni practice pentru reducerea poverii datoriei asupra economiei, trebuie să se procedeze nu numai de la structura de rambursare și deservire a datoriei publice, ci și de la tendințele macroeconomice proiectate, precum și de la necesitatea dezvoltării piețelor financiare interne. .

Reformarea bugetului și a sistemelor fiscale este condiție prealabilăși cea principală pentru desfășurarea unei politici fiscale eficiente, care, totuși, are propria logică, principii și metode de dezvoltare.

Belarus, ca majoritatea țărilor din spațiul post-sovietic, a ales calea reformelor treptate. Liberalizarea inițială a prețurilor (1992-1993) în contextul unei politici monetare pro-inflaționiste care vizează prevenirea scăderii PIB-ului a creat condițiile unei creșteri rapide a prețurilor. Rata medie lunară de creștere IPCîn 1992-1994 a fost de peste 30%. Stabilizarea relativă (1995-2000) și înăsprirea politicii monetare au arătat slăbiciunea sectorului real nereformat. Din toamna anului 2000, creșterea PIB a fost aleasă ca obiectiv prioritar de dezvoltare, stimulată de emisia activă de credit către „punctele de creștere” selectate - APKși construcția de locuințe. Președintele și-a stabilit un obiectiv ca guvernul să atingă rezultatul din 1990. În 1997-2001 Belarus demonstrează rate ridicate de creștere a PIB, care a crescut cu 40% de-a lungul anilor. „Miracolul economic din Belarus” a devenit posibil datorită asistenței financiare din partea Rusiei, care a anulat datoria de 1 miliard de ruble pentru resurse energetice, emisii și scufundarea capitalului fix și de lucru al întreprinderilor. Cu toate acestea, ineficiența modelului ales a devenit evidentă deja în 2001, când creșterea indicatorilor cantitativi a început să fie însoțită de o deteriorare a celor de calitate. Rentabilitatea și solvabilitatea au scăzut, conturile de plătit și de încasat și numărul întreprinderilor neprofitabile a crescut.

Creșterea PIB a avut loc pe fondul scăderii veniturilor reale ale populației. În 1997-1998, salariul era de 40 USD, iar în 1999. numărul persoanelor care primeau venituri sub nivelul de existență era deja de 50%. În anul 2000, ca urmare a unei campanii de majorare a salariilor în ajunul alegerilor prezidențiale, salariul mediu lunar acumulat a atins nivelul din 1995. 30% dintre belaruși trăiesc acum sub pragul sărăciei. Pensionarii primesc pensie de 40 USD. Familiile cu doi sau mai mulți copii intră automat în categoria nevoiașilor.

Belarus a devenit un outsider în implementarea reformelor pieței, având cei mai rău indicatori ai transformării pieței și locul 148 în clasamentul libertății economice. Volumul atras ISD este de 123 USD de persoană, din care o parte semnificativă este construcția bieloruso-rusă a conductei de gaz.

Astfel, creșterea declarată a indicatorilor bruti nu a justificat speranțele poporului belarus. Politicile macroeconomice represive și un mediu legal opac contribuie la fuga capitalului din țară, la retragerea masivă a afacerilor în umbră și la lipsa investițiilor private și a economiilor.

Prin urmare, în timp ce declară un curs de atragere a investițiilor străine, Belarus ar trebui să inițieze și reforme economice la scară largă. După cum arată experiența vecinilor noștri, aceasta duce la o creștere a indicatorilor calitativi și cantitativi ai dezvoltării economice și a bunăstării cetățenilor lor. Astfel, conform experților internaționali, refuzând reformele, Belarus crește costurile oportunităților ratate, pierzând timp prețios.

Politica fiscala - activitatile statului privind dispunerea de fonduri bugetare. Pe de o parte, este colectarea impozitelor, iar pe de altă parte, cheltuielile acestora. Pe cheltuiala acestor fonduri statul rezolvă problemele de securitate națională, rezolvă problemele sociale și de mediu.
Taxele sunt plăți obligatorii percepute de stat de la persoane fizice și juridice.
Sistemul fiscal se bazează pe relevante acte legislative state care stabilesc metode specifice de construire şi percepere a impozitelor. Cu alte cuvinte, legile definesc elemente specifice ale impozitelor. Elementele taxei includ:
subiect al impozitului - persoană care este obligată prin lege să plătească impozit;
obiect al impozitului - venit sau proprietate din care se percepe impozitul (salarii, profituri, imobile etc.);
rata de impozitare - valoarea taxelor pe unitate a obiectului impozitului ( Unitate monetară venit, unitate de suprafață, unitate de măsură a bunurilor);
sursa impozitului - venitul din care se plateste impozitul;
beneficiu fiscal - scutirea totală sau parțială a subiectului de la plata impozitului.
În prezent, impozitele îndeplinesc trei funcții principale:
fiscal;
de reglementare;
social.
Esența funcției principale, fiscale, a impozitelor este aceea că cu ajutorul impozitelor se formează resursele financiare ale bugetului de stat. Esența funcției de reglementare este că impozitele sunt instrumentul principal politică economică stări capabile să influenţeze toate procesele de reproducere. Esența funcției sociale a impozitelor vizează egalizarea veniturilor diferitelor grupuri ale populației. Implementarea acestei funcţii depinde, în primul rând, de instituirea unui sistem de impozitare: progresiv, proporţional, regresiv. Principii de bază ale formării impozitului:
principiul obligației;
principiul certitudinii în termeni;
principiul confortului în ceea ce privește cine plătește impozitele;
principiul gradării cotelor pe bază de impozitare proporțională, progresivă sau regresivă.
Există diverse semne pe care sunt stabilite diferite tipuri de impozite. Din punct de vedere al subiectului impozitării, se pot distinge trei tipuri de impozite: impozite pe persoane juridice, impozite pe persoane fizice, impozite percepute atât asupra persoanelor juridice, cât și asupra persoanelor fizice. În funcție de natura constrângerii, impozitele sunt de obicei împărțite în directe și indirecte. Impozitele directe sunt plătite direct de subiecții fiscali (impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe bunuri imobiliare). Impozitele indirecte sunt impozite pe anumite bunuri și servicii (percepute printr-o suprataxă asupra prețului).
Întregul set de taxe este împărțit în trei grupuri: federale, regionale și locale.
Taxele federale includ: taxa pe valoarea adăugată (TVA); accize pe grupuri individuale bunuri; impozitul pe veniturile din activitati de asigurare; taxe vamale; impozit pe venit; impozitul pe venitul personal; datoria de stat etc.
Taxele regionale includ: impozitul pe proprietate; taxa de drum; taxa de vanzari; taxa de jocuri de noroc.
Taxele locale includ peste 20 de tipuri de impozite si taxe, principalele fiind: taxa de statiune; Taxa pe teren; comision pentru dreptul la comerț; taxe de înregistrare, publicitate etc.
Sistemul de impozitare din Rusia are dezavantaje: un număr mare de taxe, complexitatea calculării acestora, modificări și completări constante și un nivel ridicat de impozitare. În acest sens, este planificată o reformă serioasă a sistemului fiscal actual. Noul cod fiscal este în vigoare din 2001.
Știința economică încearcă să dezvolte criterii clare pentru mărimea optimă a sarcinii fiscale. Economistul american contemporan Arthur Laffer a arătat că majorările excesive ale impozitelor pe venitul corporativ le privează de un stimulent de a investi, încetinesc creșterea economică și, în cele din urmă, reduc fluxul de venituri către bugetul de stat.
„Curba Laffer” este o reprezentare grafică a relației dintre veniturile bugetului de stat (valoarea veniturilor fiscale) și suma
cota procentuală a impozitelor. În abscisă se arată valoarea ratei dobânzii, iar în ordonată se arată valoarea veniturilor fiscale. Dacă rata dobânzii este egală cu
atunci statul nu va primi niciun venit fiscal. La o rată a dobânzii de 100%, adică toate veniturile producatorului merg la plata impozitelor, rezultatul pentru stat este si zero. La orice valoare a ratei dobânzii, statul va primi venituri fiscale într-o sumă sau alta. La o anumită valoare a ratei, suma totală a acestor încasări devine maximă.
Aceasta conduce la următoarea concluzie: o creștere a ratei dobânzii doar până la o anumită valoare duce la o creștere a veniturilor fiscale; creșterea sa în continuare determină scăderea lor.
Trebuie avut în vedere că este imposibil să se determine teoretic valoarea ratei dobânzii, aceasta este determinată empiric.
Statul și-a stabilit următoarele obiective principale ale reformei fiscale:
reducerea și egalizarea semnificativă a sarcinii fiscale;
simplificarea sistemului fiscal.
Reducerea sarcinii fiscale se presupune a fi realizată prin reducerea sarcinii asupra fondului de salarii, prin introducerea unor modificări în regulile de calcul (convergența impozitului pe venit și a fondului de salarii, eliminarea beneficiilor fiscale). Simplificarea sistemului fiscal va fi facilitată de stabilirea unei liste limită de impozite și taxe și a unei cote unice de impozit pe venit, introducerea unui impozit social unic și eliminarea anumitor impozite.
Am avut în vedere aspecte importante: sistemul financiar și politica fiscală a statului. Acum aveți o idee despre bugetul de stat, formarea și cheltuielile acestuia.